Εξελιγμένα κόλπα στην αγορά και πώληση ηλεκτρονικών τιμολογίων στο Nghe An

Ωστόσο, πρόσφατα, ορισμένοι οργανισμοί και άτομα έχουν επωφεληθεί από την ευελιξία των μηχανισμών και των πολιτικών για να ιδρύσουν επιχειρήσεις και να διεξάγουν την πράξη της αγοραπωλησίας τιμολογίων με σκοπό το κέρδος και την εξασφάλιση χρημάτων από τον κρατικό προϋπολογισμό.

Η φοροδιαφυγή βρίσκεται σε άνοδο.

Καταρχάς, πρέπει να επιβεβαιωθεί ότι η μετάβαση από τα έντυπα τιμολόγια στα ηλεκτρονικά τιμολόγια στοχεύει στη μεταρρύθμιση των διοικητικών διαδικασιών, στη δημιουργία ευκολίας, στη μείωση του κόστους και στην αύξηση της παραγωγικότητας των επιχειρήσεων. Πρόκειται για μια δραστηριότητα που συμβάλλει στην προώθηση του εθνικού ψηφιακού μετασχηματισμού , στην ανάπτυξη της ψηφιακής οικονομίας και της ψηφιακής κοινωνίας, προσφέροντας πολλά οφέλη στην επιχειρηματική κοινότητα, τους ανθρώπους και την κοινωνία. Η σωστή εφαρμογή των κανονισμών σχετικά με τα τιμολόγια και τα έγγραφα συμβάλλει στη δημιουργία ενός υγιούς και ισότιμου επιχειρηματικού περιβάλλοντος, δημιουργώντας ευνοϊκές συνθήκες για την ανάπτυξη των επιχειρήσεων.

Οι άνθρωποι δηλώνουν διοικητικές διαδικασίες και καταχωρούν τις επιχειρήσεις τους στο Κέντρο Υπηρεσιών Δημόσιας Διοίκησης της Επαρχίας. Φωτογραφία: Nguyen Hai

Ωστόσο, τα τελευταία χρόνια, εκμεταλλευόμενοι τα νομικά κενά και τις χαλαρές φορολογικές πολιτικές, πολλά άτομα έχουν διαπράξει πράξεις κερδοσκοπίας. Μεταξύ αυτών, ορισμένοι εγκληματίες υψηλής τεχνολογίας έχουν πλαστογραφήσει ηλεκτρονικά τιμολόγια, αγοράζοντας και πουλώντας ανοιχτά τιμολόγια σε πλατφόρμες κοινωνικής δικτύωσης όπως το Facebook, το Zalo κ.λπ.

Νοικοκυριά ή επιχειρήσεις που πραγματοποιούν συναλλαγές στην Περιφερειακή Φορολογική Υπηρεσία. Φωτογραφία ευγενική προσφορά της εφημερίδας Nghe An.

Στην απόφαση αριθ. 885/QD-BKHĐT της 30ής Ιουνίου 2021 του Υπουργείου Σχεδιασμού και Επενδύσεων για την έκδοση διοικητικών διαδικασιών στον τομέα της ίδρυσης και λειτουργίας επιχειρήσεων, κατά την εγγραφή για την ίδρυση μιας επιχείρησης, οι επιχειρήσεις χρειάζεται μόνο να προσκομίσουν αντίγραφα, δεν χρειάζεται να επικυρώσουν συμβολαιογραφικά ή να επικυρώσουν έγγραφα που αποδεικνύουν προσωπικά στοιχεία και τα έγγραφα εγγραφής μπορούν να υποβληθούν ηλεκτρονικά. Αυτός ο κανονισμός δημιουργεί ευνοϊκές συνθήκες για τα άτομα και τις επιχειρήσεις, αλλά αποτελεί κενό στη διαχείριση κινδύνου για τον φορολογικό τομέα. Πολλοί κακοποιοί χρησιμοποιούν ακατάλληλα νομικά έγγραφα, δηλώνουν ανακριβείς πληροφορίες για την ίδρυση μιας επιχείρησης, στη συνέχεια αγοράζουν και πωλούν παράνομα τιμολόγια για μικρό χρονικό διάστημα και στη συνέχεια «δραπετεύουν», εγκαταλείπουν την παλιά διεύθυνση και συνεχίζουν να ιδρύουν μια άλλη επιχείρηση για την παράνομη αγορά και πώληση τιμολογίων.

Σύμφωνα με τη διαδικασία διαχείρισης ηλεκτρονικών τιμολογίων, η εγγραφή για τη χρήση ηλεκτρονικών τιμολογίων γίνεται μέσω μιας αυτόματης ηλεκτρονικής πύλης πληροφοριών και η φορολογική αρχή την λαμβάνει και την επεξεργάζεται εντός 1 εργάσιμης ημέρας. Ωστόσο, επειδή η έκδοση Πιστοποιητικού Εγγραφής Επιχείρησης είναι πολύ εύκολη, όπως αναφέρθηκε παραπάνω, καθιστά πολύ δύσκολη για τη φορολογική αρχή τη διαχείριση των φορολογουμένων που χρησιμοποιούν ηλεκτρονικά τιμολόγια. Επιπλέον, οι πωλητές τιμολογίων συχνά ιδρύουν νέες επιχειρήσεις, εκδίδουν τιμολόγια μαζικά σε σύντομο χρονικό διάστημα και στη συνέχεια εγκαταλείπουν την επαγγελματική τους διεύθυνση και συνεχίζουν να ιδρύουν νέες επιχειρήσεις, καθιστώντας ακόμη πιο δύσκολη την ιχνηλάτηση...

(Ο κ. Nguyen Dinh Duc - Director of Nghe An Tax Department κοινοποίησε)

Στην πραγματικότητα, υπάρχουν πολλές περιπτώσεις όπου επιχειρήσεις είναι ύποπτες για αγορά και πώληση τιμολογίων, ακόμη και για τη δημιουργία ενός αρχείου παρακολούθησης, αλλά όταν οι εφοριακοί υπάλληλοι έρχονται για επαλήθευση, αν και εξακολουθούν να υπάρχουν άτομα που κατονομάζονται ως νόμιμοι εκπρόσωποι, βεβαιώνουν ότι δεν γνωρίζουν, δεν έχουν σχέση με αυτήν την επιχείρηση και δεν εργάζονται για αυτήν.

Επιπλέον, οι ποινές για το έγκλημα της αγοραπωλησίας τιμολογίων εξακολουθούν να είναι ελαφριές και όχι αρκετά αποτρεπτικές. Συγκεκριμένα, σύμφωνα με το Άρθρο 203 - Ποινικός Κώδικας του 2015, το οποίο ορίζει το έγκλημα της παράνομης εκτύπωσης, έκδοσης, αγοραπωλησίας τιμολογίων και εγγράφων με σκοπό την καταβολή στον κρατικό προϋπολογισμό, η μέγιστη ποινή για αυτήν την πράξη είναι φυλάκιση από 01 έως 05 έτη, με το υψηλότερο πρόστιμο να ανέρχεται σε 01 δισεκατομμύριο VND για εμπορικά νομικά πρόσωπα. Εν τω μεταξύ, το παράνομο κέρδος από την πώληση τιμολογίων είναι πολύ υψηλό, προκαλώντας σοβαρές συνέπειες για τον κρατικό προϋπολογισμό.

Από τη μετάβαση στα ηλεκτρονικά τιμολόγια, ο αριθμός των ατόμων που προσέρχονται στο Τμήμα Συναλλαγών Μίας Στάσης της εφορίας έχει μειωθεί σημαντικά. Στη φωτογραφία: Οι άνθρωποι προσέρχονται για να πληρώσουν τα τέλη εγγραφής στο Τμήμα Φορολογίας Vinh. Φωτογραφία: Nguyen Hai

Στην Nghe An, παρόλο που εκδίδονται ηλεκτρονικά τιμολόγια για λιγότερο από ένα χρόνο, μέσω παρακολούθησης, ανακαλύφθηκαν δεκάδες χιλιάδες τιμολόγια χωρίς κωδικούς επαλήθευσης. Η Φορολογική Υπηρεσία της Nghe An αναγκάστηκε να αναστείλει προσωρινά την καταχώριση τιμολογίων σε 91 νεοσύστατες επιχειρήσεις. Εν τω μεταξύ, στη Φορολογική Υπηρεσία της πόλης Χο Τσι Μινχ, ανακαλύφθηκαν 450.000 τιμολόγια χωρίς κωδικούς επαλήθευσης. Υπήρξε ακόμη και μια περίπτωση όπου μια επιχείρηση που πουλούσε φωλιά πουλιών εξέδωσε τιμολόγια αξίας 34.000 δισεκατομμυρίων VND σε μόλις 1 εβδομάδα. Όταν ελέγχθηκαν, ανακαλύφθηκε ότι υπήρχαν μόνο 40 εκατομμύρια VND σε τιμολόγια επιχειρήσεων που πουλούσαν φωλιά πουλιών, ενώ τα υπόλοιπα ήταν τιμολόγια που εκδόθηκαν στο χρηματιστήριο.

Ποιες λύσεις να διαχειριστώ και να αυστηροποιήσω;

Είναι γεγονός ότι η πράξη της αγοραπωλησίας τιμολογίων, ειδικά από την έκδοση ηλεκτρονικών τιμολογίων, είναι ιδιαίτερα περίπλοκη, ενώ με την τρέχουσα μέθοδο διαχείρισης, η Φορολογική αρχή είναι εντελώς παθητική στην καταπολέμηση των υποκειμένων με την παραπάνω συμπεριφορά.

Η Υπηρεσία Ερευνών της Επαρχιακής Αστυνομίας Nghe An εκδίδει απόφαση για δίωξη επιχείρησης για απάτη σε φορολογικά τιμολόγια. Φωτογραφία ευγενική προσφορά της εφημερίδας Nghe An.

Σύμφωνα με το Άρθρο 21, η Εγκύκλιος Αρ. 31/2021/TT-BTC της 17ης Μαΐου 2021 ορίζει: Για τους φορολογούμενους με υψηλούς κινδύνους σχετικά με τιμολόγια και έγγραφα, θα συμπεριληφθούν στον κατάλογο για έλεγχο και επιθεώρηση στην έδρα της Φορολογικής Αρχής. Για τους φορολογούμενους με χαμηλούς-μεσαίους κινδύνους, θα επιλεγούν δείγματα για έλεγχο, επιθεώρηση, χειρισμό και αυξημένη υποστήριξη προς τους φορολογούμενους για τη συμμόρφωση με τους νομικούς κανονισμούς σχετικά με τα τιμολόγια. Αυτό σημαίνει ότι ο Φορολογικός Τομέας εφαρμόζει ένα στυλ μετα-ελέγχου, ακολουθώντας τις ενέργειες που έχουν κάνει οι φορολογούμενοι.

Επομένως, ουσιαστικά, όταν έχει πραγματοποιηθεί η πώληση ηλεκτρονικών τιμολογίων, το Τμήμα Φορολογίας θα διεξάγει έλεγχο, εντοπισμό και διεκπεραίωση. Το Τμήμα Φορολογίας είναι εντελώς παθητικό και η λύση είναι περισσότερο «αμυντική» παρά προληπτική στην καταπολέμηση των πωλητών τιμολογίων.

Διεπιστημονική αντιπροσωπεία της πόλης Βινχ κατά τη διάρκεια επιθεώρησης των επιχειρηματικών δραστηριοτήτων στην οδό Μάι Χακ Ντε, στην πόλη Βινχ. Φωτογραφία: Νγκουγιέν Χάι

Επιπλέον, παρόλο που η φορολογική αρχή λαμβάνει τακτικά έγγραφα συντονισμού και προειδοποιήσεις σχετικά με υψηλούς κινδύνους σχετικά με φόρους και τιμολόγια, το περιεχόμενο είναι αρκετά απλό, όπως: Οι επιχειρήσεις (DN) δεν λειτουργούν στην επαγγελματική διεύθυνση, δεν έχουν στοιχεία αλλά έχουν εκδοθεί τιμολόγια, αγαθά που αγοράζονται από επιχειρήσεις που έχουν εγκαταλείψει την επαγγελματική διεύθυνση, αγαθά που αγοράζονται από επιχειρήσεις με υψηλούς κινδύνους σχετικά με φόρους... Ωστόσο, το παραπάνω περιεχόμενο προειδοποιήσεων είναι αρκετά γενικό, επομένως είναι δύσκολο να αντιπαρατεθούν οι φορολογούμενοι (NNT) που χρησιμοποιούν τιμολόγια προειδοποιημένων επιχειρήσεων.

Αποδεικτικά στοιχεία για υπόθεση αγοραπωλησίας τιμολογίων που προκάλεσαν μεγάλη ζημία στον προϋπολογισμό. Φωτογραφία ευγενική προσφορά του CSCC.

Στην πραγματικότητα, υπάρχουν πολλοί διαφορετικοί τύποι επιχειρήσεων που διατρέχουν υψηλό κίνδυνο πώλησης τιμολογίων. Ορισμένες επιχειρήσεις ιδρύονται μόνο για να πωλούν τιμολόγια, ορισμένες επιχειρήσεις δραστηριοποιούνται και στην πραγματική δραστηριότητα και στην πώληση τιμολογίων, ενώ ορισμένες περιπτώσεις αφορούν κυμαινόμενες αγορές χωρίς τιμολόγια εισόδου, αλλά κατά την πώληση αγαθών χρησιμοποιούν μια άλλη επιχείρηση για την έκδοση τιμολογίων εξόδου... Επομένως, εάν το περιεχόμενο της προειδοποίησης δεν είναι συγκεκριμένο και δεν διευκρινίζει τη φύση των παραβάσεων του πωλητή ηλεκτρονικών τιμολογίων, θα είναι πολύ δύσκολο να αντιμετωπιστούν οι φορολογούμενοι που χρησιμοποιούν τιμολόγια από αυτές τις επικίνδυνες επιχειρήσεις.

Από τις παραπάνω πρακτικές, σύμφωνα με τον Διευθυντή του Τμήματος Φορολογίας Nghe An , είναι απαραίτητο να εφαρμοστούν σύγχρονες λύσεις. Πρώτα απ 'όλα, η ομάδα λύσεων πολιτικής: Συνεπώς, ο φορολογικός τομέας πρέπει να συμβουλεύσει και να προτείνει στις αρμόδιες αρχές να θεσπίσουν κανονισμούς και κυρώσεις που είναι αυστηρότεροι και πιο αποτρεπτικοί για το έγκλημα της παράνομης έκδοσης και πώλησης τιμολογίων. Παράλληλα, υπάρχει μια μορφή χειρισμού για τους φορολογούμενους που χρησιμοποιούν παράνομα τιμολόγια και έχουν υποβάλει φορολογικές δηλώσεις για να μειώσουν το ποσό του οφειλόμενου φόρου ή να αυξήσουν το ποσό του επιστρεφόμενου φόρου, ώστε να αποτραπεί η ζήτηση για παράνομα τιμολόγια. Αυτό είναι το θέμα που χρειάζεται προσοχή για την αντιμετώπιση της βασικής αιτίας, η οποία είναι η ζήτηση για παράνομα τιμολόγια.

Ενίσχυση του διαλόγου για την άρση των εμποδίων, την κατανόηση των πραγματικών δραστηριοτήτων των επιχειρήσεων και την επαλήθευση των πληροφοριών των επιχειρήσεων που εκδίδουν ηλεκτρονικά τιμολόγια. Φωτογραφία: Nguyen Hai

Επιπλέον, είναι απαραίτητο να συμπληρωθούν οι κανονισμοί, με βάση την πρακτική κατάσταση της φορολογικής διαχείρισης. Όταν η φορολογική αρχή εντοπίζει ότι ένας φορολογούμενος έχει ενδείξεις υψηλού κινδύνου, σε απαραίτητες περιπτώσεις, ο προϊστάμενος της φορολογικής αρχής επιτρέπεται να ζητήσει από τον φορολογούμενο να εφαρμόσει τη μορφή χρήσης ηλεκτρονικών τιμολογίων για κάθε περιστατικό, ώστε να αποτραπεί άμεσα η πράξη αγοραπωλησίας τιμολογίων. Επιπλέον, είναι απαραίτητο να αυξηθεί ο χρόνος παραλαβής και επεξεργασίας της δήλωσης ηλεκτρονικής καταχώρισης τιμολογίων του φορολογούμενου αντί για μόλις 1 ημέρα για τη σύγκριση των πληροφοριών σύμφωνα με τους ισχύοντες κανονισμούς.

Το δεύτερο είναι μια ομάδα λύσεων σχετικά με τις μεθόδους διαχείρισης: Είναι απαραίτητο να αλλάξουμε από «κατά» σε «πρόληψη» για τους πωλητές τιμολογίων, παρακολουθώντας τους φορολογούμενους από την αρχή της καθιέρωσης, ξεκινώντας να λαμβάνουν και να επεξεργάζονται αιτήσεις εγγραφής για τη χρήση ηλεκτρονικών τιμολογίων.

Οι ερευνητές ελέγχουν και επαληθεύουν μια υπόθεση εμπορίας τιμολογίων. Φωτογραφία ευγενική προσφορά της εφημερίδας Nghe An.

Επί του παρόντος, η Επαρχιακή Φορολογική Υπηρεσία της Nghe An ορίζει ότι, σε περίπτωση νεοσύστατης επιχείρησης, εντός 5-10 ημερών από την ημερομηνία που ο υπάλληλος που έχει οριστεί για την παρακολούθηση της επιχείρησης πρέπει να επαληθεύσει την τοποθεσία της επιχείρησης και να διενεργήσει μια αρχική αξιολόγηση και ταξινόμηση κινδύνου σύμφωνα με τα προκαταρκτικά κριτήρια αξιολόγησης κινδύνου που έχει αναπτύξει η Φορολογική Υπηρεσία της Nghe An, όπως: γενική αξιολόγηση του νόμιμου εκπροσώπου/κεντρικής διεύθυνσης/λογιστικής συσκευής της επιχείρησης/αρχικών περιουσιακών στοιχείων της επιχείρησης... Η αρχική αξιολόγηση κινδύνου θα χρησιμεύσει ως βάση για την καταπολέμηση υποθέσεων που παρουσιάζουν ενδείξεις απάτης.

Η απόφαση αριθ. 489/QD-TCT της 7ης Απριλίου 2022 της Γενικής Διεύθυνσης Φορολογίας ορίζει σαφώς τη διαβίβαση των εκθέσεων και των συστάσεων για δίωξη στην αρμόδια αρχή έρευνας. Ωστόσο, πριν από τη διαβίβαση των αρχείων, η φορολογική αρχή πρέπει να προσδιορίσει ποια είναι η παράβαση του φορολογικού νόμου και ποια είναι τα σημάδια του εγκλήματος. Στο παρελθόν, ο φορολογικός τομέας επέλεγε μια ασφαλή λύση και δεν ήταν αποφασιστικός στην ενοποίηση αρχείων για τη διαβίβαση στην αρμόδια αρχή έρευνας. Επομένως, ο αριθμός των επιχειρήσεων που διώκονται για το έγκλημα της αγοράς και πώλησης τιμολογίων δεν είναι μεγάλος· δεν είναι αρκετός για να αποτρέψει όσους διαπράττουν πράξεις κερδοσκοπίας...

Πηγή: https://baonghean.vn/thu-doan-tinh-vi-trong-mua-ban-hoa-don-dien-tu-o-nghe-an-post274179.html