1. Ajuste de objetos no sujetos al IVA
De conformidad con el artículo 5 de la Ley del Impuesto sobre el Valor Añadido 2024 (vigente a partir del 1 de julio de 2025), se adecuan las disposiciones sobre sujetos no sujetos al IVA del artículo 5. Derecho Tributario Valor añadido del año 2008 como sigue:
+ Eliminar algunos sujetos no sujetos al Impuesto sobre el Valor Añadido de acuerdo a lo dispuesto en la Ley del IVA de 2008, entre ellos:
+ Fertilizantes; maquinaria y equipos especializados para la producción agrícola ; embarcaciones de pesca de altura;
+ Depósito de valores; servicios de organización de mercados de bolsas de valores o de centros de negociación de valores; otras actividades empresariales de valores...
- Los productos exportados son recursos y minerales que han sido extraídos y procesados en otros productos que no están sujetos al IVA y deben aplicarse de acuerdo con la Lista prescrita por el Gobierno .
- Las mercancías importadas que apoyen o patrocinen la prevención de desastres naturales, catástrofes, epidemias y guerras de acuerdo con las reglamentaciones gubernamentales no están sujetas al IVA.
2. Ajuste de los tipos del IVA para algunos bienes y servicios
En la cláusula 2 del artículo 9 de la Ley del IVA de 2024, el tipo impositivo del IVA de los productos no sujetos al impuesto se ajustará al 5% imponible:
+ Fertilizante
+ Buques pesqueros en el mar
+ Productos sujetos a tasa impositiva del 5% pasan al 10%:
+ Productos forestales sin procesar
+ Azúcar; subproductos de la producción de azúcar, incluyendo melaza, bagazo, lodos.
+ Equipos y herramientas especializados para la docencia, investigación y experimentación científica .
+ Actividades culturales, exposiciones, educación física y deportes; representaciones artísticas; producción cinematográfica; importación, distribución y exhibición de películas.
3. Casos adicionales de devolución de impuestos
De conformidad con el artículo 15 de la Ley del IVA de 2024, casos adicionales de devolución del IVA a partir del 1 de julio de 2025: Las empresas solo producen y suministran bienes y servicios sujetos al 5% de impuesto, si después de 12 meses (o 4 trimestres) el importe del IVA de entrada que no se ha deducido en su totalidad es de 300 millones de VND o más, se les reembolsará.
4. Añadir sujetos que aplican una tasa impositiva del 0%
De conformidad con la Cláusula 1 del Artículo 9 de la Ley del IVA de 2024, se añaden sujetos adicionales sujetos al tipo impositivo del 0%, entre ellos:
+ Transporte internacional
+ Obras de construcción e instalación en el exterior, en zonas francas
+ Mercancías vendidas en áreas de cuarentena a personas (extranjeras o vietnamitas) que hayan completado los procedimientos de salida; mercancías vendidas en tiendas libres de impuestos.
+ Los servicios de exportación incluyen: servicios de alquiler de vehículos utilizados fuera del territorio de Vietnam; servicios de aviación y marítimos prestados directamente para el transporte internacional o a través de agentes.
5. Regulaciones adicionales para artículos promocionales
De conformidad con el artículo 7 de la Ley del IVA de 2024, se complementa con las siguientes disposiciones: El precio imponible de los bienes y servicios utilizados para promociones de acuerdo con las disposiciones de la ley de comercio se determina en 0.
6. Cambios en las condiciones de deducción del IVA soportado
De acuerdo con la Cláusula 2 del Artículo 14 de la Ley del IVA de 2024, todos los bienes y servicios adquiridos deben tener documentos de pago no monetarios, salvo algunos casos especiales prescritos por el Gobierno.
Además, de acuerdo con la cláusula 2, artículo 14, los documentos tales como la lista de embalaje, el conocimiento de embarque y los documentos de seguro (si los hubiera) también se agregan como base para la deducción del impuesto de entrada para las mercancías exportadas.
7. Cambiar el código tributario a número de identificación personal
De conformidad con la Cláusula 2, Artículo 38 de la Circular 86/2024/TT-BTC, a partir del 1 de julio de 2025, los contribuyentes y las autoridades fiscales Las autoridades fiscales, los organismos pertinentes, las organizaciones y los individuos utilizarán números de identificación personal en lugar de códigos fiscales.
8. Las empresas deberán registrarse en cuentas de identificación electrónica.
De conformidad con la Cláusula 4, Artículo 40 del Decreto 69/2024/ND-CP, a partir del 1 de julio de 2025, las cuentas en el Portal Nacional de la Función Pública y en el sistema de trámites administrativos en todos los niveles expirarán. Las empresas y organizaciones solo podrán utilizar cuentas de identificación electrónica emitidas por el Ministerio de Seguridad Pública para realizar trámites administrativos electrónicos.
9. Modificación del precio de cálculo del impuesto para las mercancías importadas
De conformidad con el artículo 7 de la Ley del IVA de 2024, el precio para calcular el IVA de las mercancías importadas incluye: precio del impuesto de importación + impuesto de importación (incluido el impuesto adicional si lo hubiera) + impuesto al consumo especial (si lo hubiera) + impuesto de protección ambiental (si lo hubiera).
10. Cambio en el tipo de IVA
El Decreto 180/2024/ND-CP expirará el 30 de junio de 2025. Por lo tanto, los grupos de bienes y servicios que actualmente aplican la tasa impositiva reducida del 10% volverán a la tasa del 10% de acuerdo con la Ley del IVA de 2024.
En caso de que después del 30 de junio de 2025 la autoridad competente emita un documento que regule la reducción del IVA, la política de reducción del IVA seguirá aplicándose a partir del 1 de julio de 2025.
Fuente: https://baoquangninh.vn/10-thay-doi-quan-trong-ve-chinh-sach-thue-tu-ngay-1-7-2025-3363164.html
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