Lección 2: Simplificar los procedimientos, acortar los plazos de pago de impuestos y ampliar las deducciones familiares

El proyecto de Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (sustituto) no solo se centra en ajustes de política, sino también en reformas procesales, una descentralización flexible y la aplicación de tecnología. Se espera que la ampliación de las deducciones familiares y la simplificación de las tablas tributarias contribuyan a reducir la carga fiscal, aumentar la equidad y mantener fuentes de ingresos sostenibles.

Se espera que la ampliación de las deducciones familiares y el acortamiento de los plazos impositivos ayuden a reducir la carga de los contribuyentes, aumentar la equidad y mantener fuentes de ingresos sostenibles.

No hay carga adicional para los contribuyentes

Uno de los ejes del Proyecto de Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (sustitutivo) es la reforma del procedimiento administrativo, con una clara orientación: simplicidad, transparencia, comodidad y sin cargas adicionales para los contribuyentes.

El representante del organismo redactor, el Ministerio de Hacienda, enfatizó la necesidad de revisar exhaustivamente los procedimientos, reducir la intermediación y promover la prestación de servicios públicos en línea y la aplicación de tecnología digital en la gestión tributaria. Esto se alinea con la tendencia de reforma administrativa y transformación digital nacional, lo que contribuye a ahorrar tiempo y costos de cumplimiento para ciudadanos y empresas, a la vez que mejora la eficacia y eficiencia de la gestión estatal.

Junto con la reforma procesal, se fortalece la descentralización y la delegación de competencias. El proyecto de reglamento estipula que el Gobierno está facultado para detallar diversos aspectos importantes, como el nivel de deducción familiar, el umbral de ingresos empresariales no sujetos al impuesto sobre la renta de las personas físicas, el alcance de las contribuciones caritativas y humanitarias deducibles, otras deducciones específicas, así como el nivel de cotización al seguro para los fondos de pensiones voluntarios. Estos son temas directamente relacionados con las fluctuaciones socioeconómicas , que requieren mecanismos flexibles y ajustes oportunos en lugar de esperar a un largo proceso de reforma legislativa.

No solo el Gobierno, sino también el Ministerio de Hacienda y otros ministerios y ramas tienen autoridad específica para establecer criterios relacionados con expertos, científicos , recursos humanos de alta tecnología y sujetos con políticas especiales de exención y reducción de impuestos. Esta descentralización genera iniciativa y flexibilidad en la gestión, y es coherente con el espíritu de descentralización y delegación que el Partido y el Estado están implementando firmemente en la reforma institucional.

Según el Sr. Truong Ba Tuan, Subdirector del Departamento de Gestión y Supervisión de Políticas Tributarias, de Tasas y Cargos (Ministerio de Hacienda), este proyecto de ley se basa en una evaluación exhaustiva de la normativa vigente. El contenido revisado se centra en grupos importantes de cuestiones, como la finalización de la normativa sobre la renta imponible y el cálculo de impuestos; la revisión y complementación de las exenciones fiscales; y la modificación de la normativa sobre declaración y deducción de impuestos. Uno de los contenidos importantes es la adaptación de la tabla progresiva de impuestos, los niveles de deducción familiar y la incorporación de deducciones especiales.

El punto destacado del proyecto es la propuesta de aumentar la deducción familiar para los contribuyentes de 11 millones de VND al mes a 15,5 millones de VND al mes, y la deducción por cada dependiente de 4,4 millones a 6,2 millones de VND al mes. Este contenido ha recibido un amplio consenso de las delegaciones de la Asamblea Nacional, los ministerios, las delegaciones, las localidades y el público en general.

Según los analistas, este ajuste es coherente con la tasa de crecimiento del PIB per cápita y la renta media de las personas desde 2020 hasta la fecha, que ha aumentado entre un 40 y un 42 %. Más importante aún, en el contexto del aumento del coste de la vida, especialmente en las grandes ciudades, el aumento de las deducciones familiares reducirá significativamente la carga fiscal de los trabajadores.

Por ejemplo, con la nueva deducción, las personas con ingresos de 15 millones de VND al mes, tras la deducción del seguro, no tendrán que pagar impuestos; quienes tengan ingresos de 20 millones de VND solo tendrán que pagar unos 120.000 VND al mes, en lugar de la cifra mucho más alta anterior. Se espera que estos cambios favorezcan directamente la vida y generen mayor margen para estimular el consumo, contribuyendo así indirectamente a aumentar los ingresos presupuestarios a través de otros impuestos indirectos.

De hecho, el proceso de recopilación de opiniones públicas mostró que la opción de aumentar la deducción a 15,5 millones de VND recibió un apoyo abrumador. El Ministerio de Finanzas recibió decenas de comentarios, en los que numerosas delegaciones de diputados de la Asamblea Nacional, como Ca Mau, Nghe An, Quang Tri, Lai Chau, Tuyen Quang, etc., optaron unánimemente por esta opción, considerándola una solución justa, razonable y realista.

Muchas opiniones destacan que este ajuste no sólo reduce las obligaciones tributarias y aumenta el ingreso disponible de los hogares, sino que también crea un efecto derrame positivo: estimula el consumo, el crecimiento y enriquece indirectamente los ingresos provenientes de otros impuestos al consumo.

Cabe destacar que las historias reales de trabajadores aclaran aún más la urgencia de este ajuste. Por ejemplo, la Sra. Nguyen Thuy Duong, empleada de una unidad de servicio público en Hanói, gana unos 12 millones de dongs al mes, pero aún debe pagar impuestos, además de gastos adicionales de alquiler, electricidad, agua y manutención, lo que le deja "poco sobrante".

O como el Sr. Nguyen Minh Hoang, cuyos ingresos son de tan solo 9,5 millones de VND al mes, en principio no sujetos a impuestos, pero cada vez que recibe una paga extra en vacaciones y el Tet, se le deducen los impuestos porque no tiene dependientes. Para la Sra. Le Thi Tuyet, quien cría a un niño pequeño con un salario de 21 millones de VND al mes, cuando ocurre un incidente como la hospitalización del niño, los gastos adicionales han provocado que la madre y el niño tengan ingresos negativos durante meses, a pesar de que aún deben pagar impuestos.

Estos ejemplos demuestran que la política fiscal actual no se ajusta al gasto real de la población, y ajustar la deducción familiar a 15,5 millones de VND es una medida necesaria para garantizar la equidad y la razonabilidad. Además, el ajuste de la deducción familiar también demuestra que la política fiscal ha evolucionado desde la mentalidad de "ajustar cuando el IPC fluctúa más del 20%" hacia un enfoque más flexible, adaptado a la realidad de la vida y los niveles de ingresos de las personas.

Este es un avance en la formulación de políticas, superando la situación de "estar atrasados" que ha causado indignación pública. Con la nueva regulación, los derechos de los contribuyentes están mejor garantizados, a la vez que las políticas se vuelven más accesibles, más aceptables y generan consenso social, avanzando hacia un sistema tributario justo, transparente y sincronizado, que satisface las necesidades prácticas del desarrollo socioeconómico e institucionaliza las principales políticas del Partido y del Estado.

Simplificación del sistema impositivo progresivo y su impacto práctico

Si bien la reforma procesal y la ampliación de las deducciones familiares benefician directamente a los contribuyentes, la reducción de la escala progresiva de impuestos de siete a cinco niveles tiene importancia tanto técnica como estratégica. Uno de los problemas más preocupantes es la política de deducciones familiares. El viceministro de Finanzas, Cao Anh Tuan, afirmó que el índice de precios al consumidor (IPC) acumulado desde el último período de ajuste casi alcanza el umbral del 20%, el nivel prescrito para activar el ajuste. Por lo tanto, el Ministerio de Finanzas ha presentado proactivamente un plan de ajuste al Comité Permanente de la Asamblea Nacional este año.

Según el viceministro Cao Anh Tuan, el Ministerio de Finanzas está considerando diversas opciones para aumentar el nivel de deducción familiar, considerando que aplicar el promedio nacional resultará más beneficioso para las personas en provincias pobres y zonas remotas. Sin embargo, la política debe garantizar la equidad y evitar impactos repentinos en los ingresos presupuestarios.

Según la normativa vigente, el sistema impositivo consta de siete niveles con tipos impositivos que oscilan entre el 5 % y el 35 %. Sin embargo, muchas opiniones indican que esta estructura es compleja, lo que facilita la creación de situaciones de "escalonamiento" y dificulta la declaración y la liquidación.

El representante del organismo redactor dijo que el Proyecto de Ley propone dos opciones abreviadas, ambas compuestas por 5 niveles, en las que se amplía la brecha de ingresos entre niveles, la tasa impositiva mínima sigue siendo del 5% y la máxima se mantiene en el 35%.

Los trabajadores están interesados ​​en la propuesta de aumentar el nivel de deducción familiar en el Proyecto de Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (sustitutivo).

Opción 1 : establecer una tasa del 5% para ingresos imponibles de hasta 10 millones de VND, del 15% para entre 10 y 30 millones, del 20% para entre 30 y 50 millones, del 30% para entre 50 y 80 millones y del 35% para más de 80 millones de VND.

Opción 2: Mantener los dos primeros niveles, pero ajustar los siguientes al 25% para 30-60 millones, al 30% para 60-100 millones y al 35% para más de 100 millones de VND. La diferencia radica en que la opción 2 beneficia más al grupo de contribuyentes con ingresos superiores a 50 millones de VND al mes, lo que implica una mayor pérdida de ingresos para el presupuesto estatal.

Según los cálculos, la opción 2 podría reducir los ingresos presupuestarios en aproximadamente 21 billones de VND, mientras que la opción 1 reduciría aproximadamente 12 billones de VND. Sin embargo, el impacto positivo radica en que los contribuyentes tendrán una carga significativamente menor, lo que estimulará el consumo y promoverá el mercado laboral.

De hecho, la encuesta sobre el nivel de vida de la población en 2024 muestra que el ingreso promedio per cápita alcanzará los 5,4 millones de VND al mes, mientras que el 20% más rico de la población solo alcanzará un promedio de 11,8 millones de VND al mes. Con la propuesta de aumentar la deducción familiar a 15,5 millones de VND al mes, muchas personas con ingresos medios-bajos ya no estarán sujetas a impuestos. Esto refleja un cambio fundamental en la política: priorizar la protección de los grupos de ingresos bajos y medios, a la vez que se regula con mayor rigor al grupo de ingresos altos. La nueva política también contribuye a reducir los costos de cumplimiento para las personas, al reducir el número de tramos impositivos, facilitar su comprensión y predicción, lo que ayuda a los contribuyentes a declarar proactivamente con honestidad en lugar de intentar evadir impuestos.

Es importante que la reducción de los tramos impositivos y el aumento de las deducciones familiares se implementen en el contexto del aumento del costo de vida, especialmente para el sector laboral en las grandes zonas urbanas. Muchos diputados de la Asamblea Nacional y ciudadanos consideran que los niveles actuales de deducción están obsoletos y ya no se ajustan a los precios actuales. Por lo tanto, este ajuste no solo alivia parcialmente la carga financiera de los contribuyentes, sino que también genera consenso social y aumenta la equidad y la razonabilidad de la política fiscal.

A largo plazo, la reforma fiscal y las deducciones familiares también están vinculadas a la estrategia de reforma del sistema tributario hasta 2030. Este paso busca garantizar que las políticas fiscales sean coherentes con el nivel de vida, los ingresos y las prácticas internacionales, a la vez que fomenta el desarrollo del mercado laboral en el contexto de la integración. Al garantizar los derechos de los contribuyentes, reducir las cargas procesales y fortalecer la confianza en las políticas fiscales, se fomentan fuentes de ingresos sostenibles y se sientan las bases para el crecimiento económico.

Según el viceministro Cao Anh Tuan, el Proyecto de Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (sustitución) no solo supone un ajuste de las tasas o deducciones impositivas, sino también un cambio de enfoque político. La reducción de los trámites administrativos, la descentralización flexible, la ampliación de las deducciones familiares y la reducción del sistema impositivo progresivo son medidas que demuestran los esfuerzos del Estado por priorizar a las personas y las empresas en la reforma. Esta es una base importante para que la política del impuesto sobre la renta de las personas físicas garantice la equidad social y fomente los ingresos presupuestarios en la nueva etapa de desarrollo.

“El Ministerio de Finanzas seguirá escuchando las opiniones de empresas, asociaciones, localidades y expertos para construir políticas justas y transparentes, contribuyendo al mismo tiempo a la estabilidad económica y aumentando los ingresos presupuestarios de manera sostenible”, afirmó el Viceministro de Finanzas.

MINH PHUONG

Fuente: https://nhandan.vn/bai-2-don-gian-hoa-thu-tuc-rut-gon-bieu-thue-mo-rong-giam-tru-gia-canh-post909642.html