El Ministerio de Finanzas explica por qué no existe una deducción familiar regional como el salario mínimo regional.

El Ministerio de Hacienda ha propuesto dos opciones para ajustar la deducción familiar (GTGC) al calcular el impuesto sobre la renta personal (IRP). Sin embargo, muchos expertos consideran que debería implementarse un mecanismo de ajuste automático anual, basado en el salario mínimo regional y las condiciones socioeconómicas reales de cada región.

El proyecto de reforma de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas debe situar a los trabajadores en el centro de las políticas. Foto: Hai Nguyen

¿Es apropiada la deducción familiar flexible?

El Sr. Minh, trabajador independiente en Hanói , comentó: «La deducción familiar actual por dependientes es de tan solo 4,4 millones de VND al mes, y tengo que mantener a tres hijos en la secundaria y a mis padres ancianos. Mis ingresos apenas alcanzan para cubrir los gastos básicos, y con los impuestos que debo pagar, la situación se me hace muy difícil. Si aumentaran la deducción familiar, podría aliviar parte de mi carga financiera y dedicarme más al trabajo».

La historia del señor Minh no es inusual. Mientras que grandes ciudades como Hanói y Ciudad Ho Chi Minh tienen un alto nivel de vida, en otras zonas como Bac Ninh y Lao Cai, las deducciones familiares no se ajustan al aumento del coste de la vida, lo que provoca desigualdad en la aplicación de las políticas fiscales.

En declaraciones a Lao Dong, el profesor asociado Dr. Phan Huu Nghi, subdirector del Instituto de Banca y Finanzas de la Universidad Nacional de Economía , afirmó que ajustar el nivel de deducción familiar es necesario en el contexto de los rápidos cambios en los ingresos y los gastos de vida; sin embargo, el nivel propuesto de 13,3 a 15,5 millones de VND todavía no refleja completamente los ingresos y los gastos de vida reales.

El Sr. Nghi añadió que Vietnam es un país de renta media, por lo que no es posible extender el impuesto sobre la renta a toda la población, sino que es necesario centrarse en gravar al grupo con ingresos medios y superiores. Por lo tanto, la determinación del nivel de deducción no se basa únicamente en el ingreso medio per cápita o en el costo de vida, sino que también debe tener en cuenta un factor importante: el nivel de ingresos más común que percibe actualmente la mayoría de los asalariados.

El Sr. Nguyen Quang Huy, director general de la Facultad de Finanzas y Banca de la Universidad Nguyen Trai, comentó: "El nivel actual de deducción está desactualizado. Los costos reales de educación, atención médica, vivienda, energía, etc. en las zonas urbanas han aumentado más que el IPC, y el nivel de 13,3 a 15,5 millones de VND no ha seguido el ritmo de este aumento".

El Sr. Huy hizo hincapié en la necesidad de vincular el ajuste del nivel de deducción al índice de precios al consumidor (IPC) y al ingreso mediano nacional, y permitir el ajuste anual automático, en lugar de esperar una modificación de la ley. “Además, deberíamos estudiar el mecanismo de zonificación —por ejemplo, el nivel de deducción en Ciudad Ho Chi Minh y Hanói es mayor que en las provincias—, similar a las regulaciones regionales actuales sobre el salario mínimo”, afirmó el Sr. Huy.

Según los expertos, el costo de vida ha aumentado significativamente en los últimos cinco años, sobre todo en grandes ciudades como Hanói, Ciudad Ho Chi Minh y Da Nang. La diferencia entre el costo de vida en zonas urbanas y rurales es cada vez más evidente, con un fuerte incremento en gastos esenciales como vivienda, educación, salud y energía.

Por ejemplo, una familia que vive en Ciudad Ho Chi Minh o Hanói —donde el costo de vida es mucho mayor que en las provincias montañosas— necesita gastar un promedio de 40 millones de VND al mes solo para cubrir sus necesidades básicas. Mientras tanto, la deducción familiar máxima de 15,5 millones de VND al mes no es suficiente para aliviar la carga tributaria de estas familias.

Según un informe reciente de la Oficina General de Estadística, el Índice Espacial del Costo de Vida (ICEV) de 2024 refleja la diferencia de precios de bienes y servicios esenciales para la vida diaria entre provincias y ciudades administradas centralmente, así como entre regiones socioeconómicas, durante un período determinado. El informe señala que, antes de la fusión, la región Sudeste ostentaba el título de la más cara del país, con un ICEV de 100,37% en 2024. Le seguía la región del Delta del Río Rojo con un 100%, luego la región Centro-Norte y Montañas con un 99,98%, la región Centro-Norte y Costa Central con un 99,05%, la región de las Tierras Altas Centrales con un 97,69% y, finalmente, la región del Delta del Mekong con un 97,11%.

Este índice demuestra que, con el mismo nivel de ingresos, los gastos y las presiones económicas varían. Por lo tanto, la aplicación de las deducciones familiares por región también tiene su propia lógica.

Los expertos proponen ajustar la deducción familiar según los ingresos y gastos reales de cada región, en lugar de aplicar una cantidad común para todo el país. Esto puede hacerse con base en el salario mínimo regional, tal como se aplica actualmente. La deducción familiar para contribuyentes y personas a su cargo en grandes ciudades como Hanói y Ciudad Ho Chi Minh será mayor que en provincias montañosas y zonas rurales.

¿Cómo lo explica el Ministerio de Finanzas?

En la presentación del Proyecto de Resolución del Comité Permanente de la Asamblea Nacional sobre deducciones familiares, el Ministerio de Hacienda declaró que: La Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) estipula deducciones para el propio contribuyente y para las personas a su cargo. Esta disposición refleja los principios de equidad y capacidad de pago, teniendo en cuenta las circunstancias particulares de cada contribuyente: quienes tienen mayores ingresos pagan más impuestos, quienes tienen circunstancias similares pero más personas a su cargo pagan menos, y quienes tienen bajos ingresos están exentos de impuestos.

El Ministerio de Finanzas declaró: “Recientemente, se han expresado opiniones de que el nivel de deducción familiar sigue siendo bajo y también hay opiniones de que es necesario regular el nivel de deducción familiar de acuerdo con el salario mínimo regional; el nivel de deducción familiar en áreas urbanas y grandes ciudades debe ser más alto que en áreas rurales y montañosas debido a los mayores costos; también hay opiniones de que la política tributaria se regula a un nivel más alto en áreas urbanas y grandes ciudades para limitar la inmigración a las grandes ciudades.

A partir de estas opiniones, el Ministerio de Hacienda expresó su postura: “El tipo impositivo del impuesto sobre la renta de las personas físicas es un tipo específico que se aplica en función del nivel socioeconómico general, independientemente de si las personas tienen ingresos altos o bajos, necesidades de consumo diferentes o viven en distintas regiones. La legislación sobre el impuesto sobre la renta de las personas físicas en los países, tanto desarrollados como en desarrollo, solo estipula un tipo impositivo general, que se aplica de manera uniforme, sin distinción según la localidad ni los segmentos de la población.

Para las personas que trabajan en zonas de difícil acceso, la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) estipula que las ayudas regionales, las ayudas a la captación de mano de obra y las ayudas a la reubicación destinadas a apoyar a los trabajadores y atraerlos a estas zonas no se incluyen en la base imponible. Asimismo, para las personas que se enfrentan a dificultades derivadas de desastres naturales, incendios, accidentes y enfermedades graves, la Ley del IRPF prevé una reducción fiscal en estos casos.

El Ministerio de Finanzas declaró: "Es necesario investigar y calcular cuidadosamente el tipo del IVA, asegurando que sea superior al PIB medio per cápita, al salario mínimo regional y al gasto medio per cápita en un período de tiempo determinado".

El Dr. Nguyen Ngoc Tu propuso aumentar la deducción familiar a 18 millones de VND/mes y aplicarla a partir de 2025, en lugar de esperar hasta 2026 como en el borrador.

En una entrevista con el periódico Lao Dong, el Dr. Nguyen Ngoc Tu, profesor de la Universidad de Negocios y Tecnología, propuso aumentar la deducción familiar a 18 millones de VND mensuales para los contribuyentes y a 9 millones de VND mensuales por cada persona a cargo. Este monto cuenta con el respaldo de numerosos expertos, ya que se ajusta mejor al gasto real de los trabajadores, especialmente en las zonas urbanas, donde el costo de vida ha aumentado significativamente en comparación con el período anterior a 2020.

Otro punto importante que destacó el Dr. Tu es el momento de aplicación. Según el borrador, se propone que la nueva política de deducción familiar se aplique a partir del ejercicio fiscal de 2026. Sin embargo, él considera que debería aplicarse antes, a partir de 2025.

“Técnicamente, el impuesto sobre la renta personal para 2025 no se finalizará hasta abril de 2026. Por lo tanto, ajustar el nivel de deducción aplicable para 2025 es completamente factible, sin ningún obstáculo en su implementación”, analizó.

Fuente: https://baoquangninh.vn/bo-tai-chinh-ly-giai-viec-khong-giam-tru-gia-canh-theo-khu-vuc-nhu-luong-toi-thieu-vung-3368445.html