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| Instrucciones para convertir y aplicar facturas electrónicas con códigos de autoridad fiscal. (Fuente: AzTax) |
1. ¿Qué es una factura electrónica con código de autoridad fiscal?
De acuerdo con el punto a, cláusula 2, artículo 3 del Decreto 123/2020/ND-CP, una factura electrónica con código de autoridad fiscal es una factura electrónica a la que la autoridad fiscal le asigna un código antes de que la organización o persona que vende bienes o presta servicios la envíe al comprador.
El código de autoridad fiscal en la factura electrónica incluye el número de transacción, que es una serie única de números generados por el sistema de la autoridad fiscal, y una cadena de caracteres codificados por la autoridad fiscal con base en la información del vendedor en la factura.
2. Instrucciones para la conversión a facturas electrónicas con códigos de autoridad fiscal
Las instrucciones para la conversión a facturas electrónicas aplicables con códigos de autoridad fiscal de acuerdo con el artículo 5 de la Circular 78/2021/TT-BTC son las siguientes:
- Los contribuyentes que utilizan facturas electrónicas sin códigos y desean cambiar al uso de facturas electrónicas con códigos de las autoridades fiscales deben cambiar la información sobre el uso de facturas electrónicas de acuerdo con lo dispuesto en el artículo 15 del Decreto 123/2020/ND-CP.
- Los contribuyentes que están sujetos al uso de facturas electrónicas sin códigos según lo prescrito en la Cláusula 2, Artículo 91 de la Ley de Administración Tributaria, si son identificados como de alto riesgo fiscal según lo prescrito en la Circular 31/2021/TT-BTC y son notificados por la autoridad tributaria (Formulario No. 01/TB-KTT Apéndice IB emitido con el Decreto 123/2020/ND-CP) sobre el cambio al uso de facturas electrónicas con códigos de la autoridad tributaria, deben cambiar al uso de facturas electrónicas con códigos de la autoridad tributaria.
Dentro de los diez (10) días hábiles a partir de la fecha en que la autoridad tributaria emite el aviso, el contribuyente debe cambiar la información sobre el uso de facturas electrónicas (pasar del uso de facturas electrónicas sin códigos a facturas electrónicas con códigos de la autoridad tributaria) de acuerdo con lo dispuesto en el Artículo 15 del Decreto 123/2020/ND-CP y cumplir con el aviso de la autoridad tributaria.
Transcurridos 12 meses desde la fecha de cambio al uso de facturas electrónicas con códigos de autoridad tributaria, si el contribuyente necesita utilizar facturas electrónicas sin códigos:
Los contribuyentes cambian la información sobre el uso de facturas electrónicas de acuerdo con lo dispuesto en el artículo 15 del Decreto 123/2020/ND-CP, las autoridades fiscales considerarán y decidirán con base en lo dispuesto en la Cláusula 2, Artículo 91 de la Ley de Administración Tributaria y las disposiciones de la Circular 31/2021/TT-BTC.
3. Instrucciones para la creación de facturas electrónicas con códigos de autoridad fiscal
Las instrucciones para la creación de facturas electrónicas con códigos de autoridad tributaria de acuerdo con el artículo 17 del Decreto 123/2020/ND-CP son las siguientes:
* Crear facturas electrónicas con códigos de autoridad fiscal:
- Las empresas, organizaciones económicas , otras organizaciones, hogares y personas físicas sujetas a la Cláusula 1, Artículo 14 del Decreto 123/2020/ND-CP, si acceden al Portal Electrónico de Información del Departamento General de Impuestos para crear facturas, deben utilizar la cuenta otorgada al momento del registro para realizar:
+ Crear facturas por venta de bienes y prestación de servicios.
+ Firmar las facturas creadas y enviar las facturas a la autoridad fiscal para la emisión del código.
- Las empresas, organizaciones económicas, otras organizaciones, hogares y personas físicas que utilicen facturas electrónicas con códigos de autoridad fiscal a través de proveedores de servicios de factura electrónica deberán acceder a la página de información electrónica del proveedor de servicios de factura electrónica o utilizar el software de factura electrónica de la unidad para realizar:
+ Crear facturas por venta de bienes y prestación de servicios.
+ Firmar las facturas creadas y enviar las facturas a través del proveedor de servicios de factura electrónica para que la autoridad fiscal emita un código.
* Nivel de código de factura:
- Las facturas emitidas con códigos por las autoridades fiscales deben garantizar:
+ Contenido completo de las facturas electrónicas según normativa del artículo 10 del Decreto 123/2020/ND-CP.
+ Formato correcto de las facturas electrónicas según lo prescrito en el artículo 12 del Decreto 123/2020/ND-CP.
+ Información de registro correcta según lo prescrito en el Artículo 15 del Decreto 123/2020/ND-CP.
+ No está sujeto al caso de dejar de utilizar facturas electrónicas con códigos de autoridad tributaria según lo prescrito en la Cláusula 1, Artículo 16 del Decreto 123/2020/ND-CP.
- El sistema de codificación de facturas de la Dirección General de Impuestos emite automáticamente códigos de factura y devuelve los resultados de la codificación de factura al remitente.
* Las empresas, organizaciones económicas, otras organizaciones, hogares y personas que realizan actividades comerciales de venta de bienes y prestación de servicios son responsables de enviar facturas electrónicas a las que las autoridades fiscales les han asignado códigos a los compradores.
El método de envío y recepción de facturas se realiza según el acuerdo entre el vendedor y el comprador, garantizando el cumplimiento de las disposiciones legales sobre transacciones electrónicas.
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