Transición del impuesto de suma global a la autodeclaración y el autopago de impuestos a partir del 1 de enero de 2026: Garantizar la transparencia y la equidad.

Las empresas, los hogares y las personas físicas no aplicarán el método de pago único de impuestos, sino que pasarán a la declaración de impuestos a partir del 1 de enero de 2026. Muchos expertos creen que esta es una tendencia inevitable, porque ayuda a garantizar la transparencia y la equidad en las obligaciones tributarias.

El personal de la empresa ofrece soluciones para guiar a las empresas en el uso de software de gestión de ventas, facturación y declaración de impuestos.

Autodeclaración y autopago de impuestos

La Asamblea Nacional emitió la Resolución N° 198/2025/QH15 sobre diversos mecanismos y políticas especiales para el desarrollo económico privado, la cual estipula que los hogares con negocios y las empresas individuales no aplicarán el método de tributación a tanto alzado a partir del 1 de enero de 2026. Los hogares con negocios y las empresas individuales tributarán de acuerdo con las disposiciones de la ley de administración tributaria. Anteriormente, el Decreto N° 70/2025/ND-CP del Gobierno, que modifica y complementa varios artículos del Decreto N° 123/2020/ND-CP, también contenía regulaciones sobre facturas y documentos, exigiendo a los hogares con negocios con ingresos de 1.000 millones de VND/año el uso de facturas electrónicas conectadas a las cajas registradoras a partir del 1 de junio de 2025. Esto crea las condiciones para que millones de hogares con negocios en todo el país abandonen gradualmente el método de tributación a tanto alzado.

La naturaleza del impuesto de suma fija consiste en determinar las obligaciones tributarias con base en los ingresos fijos estimados. Según Mai Son, subdirectora del Departamento de Impuestos del Ministerio de Hacienda , en los últimos tiempos, la política tributaria aplicada mediante el impuesto de suma fija a hogares y empresas individuales ha cumplido con los objetivos humanitarios del Estado. En concreto, esta política ha incentivado y creado las mejores condiciones para que las personas con pequeñas actividades productivas y empresariales prosperen y para que parte de los trabajadores independientes tengan empleos estables. Sin embargo, en la actualidad, las actividades socioeconómicas, productivas, comerciales y de servicios, especialmente las de comercio electrónico, han experimentado un crecimiento y desarrollo más acelerado que las empresas tradicionales. Esto plantea grandes desafíos para los organismos de gestión, incluidas las agencias tributarias.

Recientemente, el Ministerio de Hacienda aprobó el proyecto «Transformación del modelo y método de gestión tributaria para hogares con actividad empresarial tras la eliminación del impuesto de suma fija». El objetivo es garantizar que los hogares con actividad empresarial apliquen el método de autodeclaración y autopago de impuestos a partir del 1 de enero de 2026. La experta en impuestos Nguyen Thi Thu Ha, exdirectora del Departamento de Propaganda (antigua Dirección General de Impuestos), afirmó que la eliminación del impuesto de suma fija para los hogares con actividad empresarial busca crear igualdad en el régimen tributario entre los hogares con actividad empresarial y las empresas, al tiempo que garantiza la transparencia en las operaciones de los hogares con actividad empresarial.

El paso inevitable

Al eliminarse el impuesto de suma fija, los contribuyentes ya no tributan sobre ingresos fijos estimados, sino sobre ingresos reales. Los ingresos se registran de forma transparente, ya que todas las transacciones de venta deben facturarse electrónicamente en tiempo real, según la actividad empresarial. Esto garantiza la equidad en las obligaciones tributarias, especialmente en la actualidad, dado que muchos hogares con negocios que operan a través del comercio electrónico, con altos ingresos, siguen tributando bajo el sistema de suma fija.

Además, este es un paso inevitable en el proceso de desarrollo, que a su vez aporta beneficios prácticos a la propia empresa familiar en términos de potencial de desarrollo y aumento de ingresos. En concreto, contribuye a mejorar el prestigio y la confianza en el mercado. Asimismo, se facilita el acceso a capital y la ampliación de la cooperación empresarial.

Al implementarla, surgirán preocupaciones y temores iniciales. El Sr. Huu Khiem, propietario de un restaurante en la comuna de Binh Minh ( Hanói ), comentó: «Esta política ayuda a las empresas a pagar impuestos cercanos a sus ingresos reales. Sin embargo, al cambiar al método de declaración, debemos prestar atención a los aspectos contables y ser más cuidadosos al almacenar facturas y documentos para la declaración y su comparación con las autoridades fiscales. Es un tema nuevo, así que habrá muchas sorpresas».

Respecto a este tema, el subdirector del Departamento de Impuestos, Mai Son, declaró que actualmente existen más de 110 proveedores de software, facturación electrónica y soluciones contables en todo el país. Algunas agencias tributarias han firmado convenios con empresas que ofrecen paquetes integrales con un costo inicial reducido en un 50%, incluyendo software contable, software gratuito de facturación electrónica y un año de uso de firma digital para empresas familiares. El Sr. Mai Son afirmó que el Departamento de Impuestos está comprometido a brindar apoyo a las empresas familiares en la eliminación del impuesto de suma fija.

El Departamento de Impuestos acaba de lanzar el Plan "60 días clave para la transición del modelo de pago único al modelo de declaración para empresas familiares", del 1 de noviembre al 30 de diciembre de 2025. En esta campaña, las autoridades fiscales de todos los niveles deben garantizar que el 100% de las empresas familiares realicen sus trámites tributarios electrónicamente de forma sencilla y cómoda. El Departamento de Impuestos también exige que las empresas familiares apliquen el método de autodeclaración y autopago de impuestos a partir del 1 de enero de 2026.

En relación con la transición del impuesto de suma fija a la declaración, para garantizar que el proceso de transición se lleve a cabo sin problemas, sin interrumpir las actividades productivas y comerciales de los hogares y particulares, el Ministerio de Hacienda acaba de emitir el Despacho Oficial N° 17142/BTC-CT dirigido a los Secretarios de los Comités Provinciales y Municipales del Partido y a los Presidentes de los Comités Populares de las provincias y ciudades sobre la coordinación y dirección de la gestión tributaria para los hogares y particulares una vez que se suprima el impuesto de suma fija a partir del 1 de enero de 2026; en el que se solicita a los líderes y a los comités del Partido, autoridades y departamentos y dependencias pertinentes de la zona que presten atención a la coordinación con las autoridades tributarias y que implementen de forma simultánea la gestión tributaria para los hogares y particulares.

Fuente: https://hanoimoi.vn/chuyen-tu-thue-khoan-sang-tu-khai-tu-nop-thue-tu-ngay-1-1-2026-bao-dam-tinh-minh-bach-va-cong-bang-722572.html