Mecanismo tributario simple: los hogares comerciales se convertirán en empresas

Con 5 millones de hogares empresariales en todo el país, si solo el 20% de los hogares se convierten en empresas, habrá 1 millón de empresas más.

Los hogares empresariales esperan que cuando finalice el contrato fiscal, la nueva política fiscal sea sencilla y fácil de aplicar porque los hogares empresariales no están sujetos a procedimientos y tienen mucho miedo de ser multados - Foto: Quang Dinh

Sin embargo, según los expertos, deberían existir mecanismos especiales de incentivos, sobre todo en materia fiscal, para incentivar que las familias empresarias se conviertan en empresas.

Los datos de la autoridad fiscal muestran que en el país hay alrededor de 5 millones de hogares e individuos que realizan negocios, pero solo 3,6 millones de hogares están registrados para pagar impuestos.

De estos, solo casi 2 millones de hogares aplican el método de pago único, con una tasa impositiva promedio de aproximadamente 700.000 VND mensuales por hogar. Según la Resolución 68 del Politburó sobre desarrollo económico privado, el impuesto único para hogares empresariales se abolirá a más tardar en 2026.

Crear un entorno empresarial transparente

La Sra. Nguyen Thi Cuc, presidenta de la Asociación de Consultoría Fiscal, afirmó que en todo el país hay alrededor de 5 millones de hogares y personas que realizan negocios, con 3,6 millones de hogares registrados para pagar impuestos. De estos, casi 2 millones de hogares aplican el método de pago único, con una tasa impositiva promedio de tan solo 700.000 VND mensuales por hogar en el primer trimestre de 2025.

Cabe destacar que aún existen muchas farmacias, clínicas privadas, spas... con ingresos considerables; incluso un negocio de servicios individual puede ganar cientos de millones de VND al día, pero solo paga unos pocos millones de VND en impuestos. Esto demuestra que la determinación de los ingresos imponibles aún no refleja la realidad, lo que genera injusticia y pérdida de ingresos del presupuesto estatal, afirmó la Sra. Cuc.

Por lo tanto, según el Sr. Nguyen Ngoc Tu, un experto en impuestos, el cambio a la declaración de impuestos contribuirá a crear un entorno empresarial transparente y saludable, garantizando la equidad para los hogares empresarios serios y decentes, contribuyendo a limitar la situación de productos falsificados, negocios fraudulentos y evasión fiscal.

Mientras tanto, la Sra. Ngan (Distrito 3, Ciudad Ho Chi Minh) comentó que su familia vende especialidades locales, tanto en línea como a domicilio, con un impuesto único de más de un millón de VND al mes, sin tener que preocuparse por inspecciones, controles, facturas ni sanciones fiscales. Por lo tanto, al enterarse de la abolición del impuesto único para los hogares con negocios, la Sra. Ngan se preocupó bastante.

"A pequeña escala, no puedo mantener un sistema de contabilidad si me convierto en una empresa. Si invierto en máquinas para emitir facturas electrónicas generadas desde cajas registradoras conectadas a la transferencia electrónica de datos con las autoridades fiscales, el costo también es bastante alto", dijo la Sra. Ngan.

De igual manera, la Sra. Van, propietaria de una tienda de fideos con carne en Go Vap, comentó que, debido a su pequeño negocio, no ha considerado convertirse en empresa. "Tras enterarme de que se eliminará el impuesto único para los hogares con negocios, no sé si tendré que convertirme en empresa o cambiar a un formulario de declaración familiar como los hogares con negocios con ingresos de mil millones de VND o más", se preocupó la Sra. Van.

Según la Sra. Van, si se elimina el impuesto único, debería haber una política fiscal adecuada para las empresas domésticas, especialmente evitando multas excesivas en las facturas. Muchas empresas domésticas que pagan el impuesto único afirman que solo operan a escala familiar y que consideran el trabajo como ganancia, por lo que también les preocupa que el nuevo método de cálculo del impuesto aumente y afecte las ganancias.

Un fuerte apoyo incentivará a las empresas familiares a transformarse en empresas.

En declaraciones a Tuoi Tre, el profesor asociado Dr. Nguyen Thuong Lang, de la Universidad Nacional de Economía , afirmó que la aplicación del impuesto a la declaración y la eliminación del impuesto global incentivarán el crecimiento y la creación de empresas en los hogares. El objetivo de contar con 2 millones de empresas en todo el país para 2030, establecido por el Politburó en la Resolución 68, lo que representa un aumento de más de un millón de empresas en comparación con la cifra actual, es alcanzable.

"Con 5 millones de hogares con empresas, si solo el 20% de los hogares se convierten en empresas, tendremos 1 millón de empresas. Sin embargo, para incentivar que los hogares con empresas se conviertan en empresas, se necesitan incentivos especiales, especialmente en materia fiscal", afirmó el Sr. Lang, proponiendo una exención fiscal durante los primeros cuatro años y una reducción durante los cinco años siguientes a partir del momento en que la empresa genere ganancias para las empresas que se conviertan de hogares, así como trámites gratuitos para convertirse en empresas.

Además, según el Sr. Lang, el diseño de las normas contables y tributarias debe ser simple, fácil de implementar y adecuado al modelo de negocio de estas microempresas. Por consiguiente, solo tres indicadores, a saber, los ingresos totales, los costos totales y las ganancias, deben declararse de forma completa y clara. La autoridad tributaria realizará una auditoría posterior.

La Sra. Cuc también cree que es necesario desarrollar un software de apoyo para la declaración simple y fácil de usar, adecuado para quienes no están especializados en contabilidad o tecnología. Los hogares pueden registrar fácilmente sus ingresos, gastos y bienes comprados y vendidos sin mayor dificultad. Esto se debe a que la transición del impuesto a tanto alzado a la declaración plantea numerosos desafíos para muchas pequeñas empresas.

El Estado puede ofrecer un período de transición de 6 meses a 1 año para que las empresas se adapten al nuevo método. Durante ese tiempo, debería proporcionar software y herramientas de soporte gratuitas. Esto no solo facilita el acceso, sino que también fomenta una mentalidad positiva y proactiva para la conversión, recomendó la Sra. Cuc.

El experto fiscal Nguyen Ngoc Tu afirmó que, en la Resolución 68 sobre desarrollo económico privado, el Politburó ordenó implementar mecanismos y políticas especiales para apoyar a las pequeñas y medianas empresas, eliminar las tasas de licencia comercial y eximir del impuesto sobre la renta de sociedades a las pequeñas y medianas empresas durante los primeros tres años de su creación. Esto es fundamental para el sector económico privado y es necesario especificar estas directrices para su implementación lo antes posible.

En consecuencia, la tasa del impuesto sobre la renta corporativa para las pequeñas y microempresas es entre un 3 % y un 5 % inferior a la tasa general, lo que crea las condiciones para que estas acumulen capital para desarrollar su producción y sus negocios, y amplíen su escala de operaciones. Solo así tendrán la oportunidad de convertirse en pequeñas empresas, y estas en medianas empresas..., afirmó el Sr. Tu.

¿Necesita orientación sobre cómo declarar los costos de insumos?

Muchos hogares empresariales desean recibir orientación específica de las autoridades fiscales sobre la declaración de los costes de entrada - Foto: Quang Dinh

A partir del 1 de junio, según el Decreto 70, los hogares comerciales y las personas físicas que aplican el impuesto a tanto alzado, o los hogares comerciales que venden directamente, al por menor en los campos de comercio, servicios de reparación de automóviles, transporte... con ingresos de 1.000 millones de VND o más, deben conectarse y utilizar facturas electrónicas a través de cajas registradoras conectadas a las autoridades fiscales.

"Esta es la base para determinar los ingresos de manera transparente, evitando así pérdidas fiscales", dijo el experto fiscal Nguyen Ngoc Tu, añadiendo que es imposible que las tiendas que venden medicamentos, alimentos funcionales, leche, etc. no apliquen facturas electrónicas que conecten las cajas registradoras con las autoridades fiscales.

Sin embargo, según el Sr. NVH, propietario de una cadena de restaurantes en el distrito de Cau Giay, Hanói, la preocupación radica en que los costos de insumos como hierbas y algunas especias, comprados en el mercado, directamente a los productores, no cuentan con facturas. Por lo tanto, el Sr. H. espera recibir orientación para declarar estos costos deducibles antes de calcular los impuestos.

"La aplicación de facturas electrónicas conecta las cajas registradoras con el sistema de la autoridad fiscal, lo que permite una gestión de ingresos muy transparente. En los casos en que los procedimientos y las normativas contables, fiscales y de seguros sean sencillos, adecuados para microempresas con ingresos de entre 1.000 y 3.000 millones de VND al año, estamos listos para convertirnos en empresas", afirmó el Sr. NVH.

Debe declarar según los ingresos reales

Según la Sra. Nguyen Thi Cuc, al cambiar al formulario de declaración, las empresas deben emitir facturas, tener documentos de venta y declarar impuestos periódicamente. Además, las empresas domésticas también deben distinguir claramente entre los dos métodos de cálculo de impuestos.

En concreto, los hogares y particulares que realizan negocios con ingresos de 1.000 millones de VND o más aplicarán el método de deducción para calcular el impuesto al valor añadido (IVA). El IVA se calculará restando el impuesto de salida al impuesto de entrada y pagando la diferencia restante.

Los hogares comerciales con ingresos inferiores a 1.000 millones de VND todavía tienen que pagar impuestos, pero el método de cálculo del impuesto se aplicará en función del porcentaje de ingresos generados durante el período, no el formato fijo de un año como antes.

Por ejemplo, según la normativa vigente, las actividades comerciales y la venta de bienes están sujetas al 1% de IVA y al 0,5% del IRPF. El alquiler de viviendas puede estar sujeto a un tipo impositivo del 10% (IVA e IRPF incluidos).

Así, si durante el año un hogar empresarial genera unos ingresos de 500 millones de VND, declarará y pagará impuestos sobre la base de esa cantidad exacta, no ya "una suma global" como antes, sino que deberá declarar de acuerdo con los ingresos reales cada mes y cada trimestre.

Prof. Dr. Hoang Van Cuong (miembro del Comité de Finanzas y Presupuesto de la Asamblea Nacional):

Los hogares empresariales "se niegan a crecer" por temor a la carga de cumplimiento

Una de las razones importantes por las que las empresas familiares y las pequeñas y medianas empresas se niegan a crecer es el coste del cumplimiento tributario. En teoría, la política fiscal se aplica de forma uniforme a todas las empresas. Pero, en realidad, el coste del cumplimiento es inversamente proporcional al tamaño. Cuanto más pequeña sea la empresa, mayor será la carga, si se calcula como porcentaje de los ingresos o las ganancias.

Una gran empresa puede contratar a todo un departamento de contabilidad para la gestión de impuestos. Pero una pequeña empresa con ingresos de varios cientos de millones de VND también debe contratar a un asesor fiscal, ya que este coste representa una gran proporción de sus ingresos totales. Este desequilibrio es uno de los obstáculos invisibles que impiden que las empresas individuales se conviertan en grandes empresas.

En realidad, a muchas empresas no les importa pagar impuestos, pero temen los trámites engorrosos, los costes adicionales y el riesgo de sanciones administrativas.

Si no se simplifica el sistema tributario, esta «zona gris» seguirá existiendo, no por evasión de obligaciones, sino por el temor a no poder cumplir con la ley. En ese caso, perderemos la oportunidad de convertir los recursos informales en fuerzas productivas legales, transparentes y sostenibles.

Cuando los costos de cumplimiento sean bajos, las empresas no tendrán incentivos para evitarlos. Al contrario, participarán proactivamente en el sistema para protegerse y desarrollarse. Propongo que el sector financiero adopte una mentalidad innovadora, se atreva a innovar, asuma su responsabilidad y supere sus propios límites, elimine resueltamente el mecanismo de pedir y dar, los engorrosos procedimientos administrativos y reduzca las molestias y el acoso a personas y empresas.

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LE THANH - ANH HONG

Fuente: https://tuoitre.vn/co-che-thue-don-gian-ho-kinh-doanh-se-len-doanh-nghiep-20250518075303369.htm