¿Se debería gravar el agua limpia?

Las facturas del agua están cargadas de múltiples impuestos y tarifas.

En un taller sobre las modificaciones al Impuesto al Valor Agregado (IVA), celebrado la tarde del 16 de abril por la Delegación de la Asamblea Nacional de Ciudad Ho Chi Minh, la abogada Truong Thi Hoa (Colegio de Abogados de Ciudad Ho Chi Minh) propuso modificar el Artículo 9, que establece que «el agua potable para la producción y la vida diaria, excluyendo el agua potable embotellada y envasada y los refrescos, está sujeta a un tipo impositivo del 5%». Según la Sra. Hoa, el agua potable para la vida diaria debería estar sujeta a un tipo impositivo del 0% porque es una necesidad esencial de la población, se enmarca en la categoría de bienestar social que debe priorizarse y es especialmente importante de acuerdo con la Constitución de 2013, que establece que «Los ciudadanos tienen derecho a la seguridad social».

Muchos sostienen que el agua potable debería eliminarse de la lista de recursos imponibles para satisfacer las necesidades esenciales de la población.

Compartiendo la misma opinión, el teniente coronel Nguyen Minh Tam (Policía de Ciudad Ho Chi Minh) cree que el agua potable debe eliminarse de la lista de artículos imponibles para satisfacer las necesidades esenciales de la gente, especialmente de aquellos en áreas rurales, remotas y montañosas que aún enfrentan dificultades para acceder a agua potable.

Esta no es la primera vez que los delegados plantean la propuesta de abolir los impuestos sobre el agua potable. En octubre de 2023, los votantes de las provincias de Lang Son y Hai Duong también se quejaron de la irrazonabilidad de que los habitantes de las zonas rurales tuvieran que pagar un IVA adicional por la electricidad y el agua. Solicitaron además que las autoridades competentes consideraran y estudiaran políticas para eximir de estos impuestos a las personas que viven en zonas rurales. Sin embargo, el Ministerio de Finanzas rechazó esta propuesta, alegando la Ley del IVA, que es competencia de la Asamblea Nacional y se basa en bienes y servicios, sin distinción por finalidad, destinatarios ni zonas geográficas de consumo. Cabe destacar que la Ley del IVA no contiene disposiciones sobre exenciones o reducciones fiscales.

En desacuerdo con la explicación del Ministerio de Finanzas, el Dr. Huynh Thanh Dien (Universidad Nguyen Tat Thanh) argumentó que si bien la recaudación de impuestos ciertamente está dentro de las regulaciones, cuando los votantes, que representan la voz del pueblo, proponen enmiendas a las regulaciones, las autoridades pertinentes tienen la responsabilidad de revisar las regulaciones para ver si son apropiadas, identificar cualquier deficiencia y luego estudiar las enmiendas.

El Sr. Dien analizó que el agua, la electricidad y la gasolina son bienes esenciales, siendo la electricidad y el agua "los más esenciales de todos" en la vida cotidiana de las personas. Argumentó que tener que asumir demasiados costos abrumaría a las personas, especialmente en la difícil situación económica actual. En realidad, las facturas de agua domésticas están aumentando porque el agua potable ahora está sujeta a numerosas tarifas adicionales, que tienden a aumentar año tras año.

En cada etapa, las políticas tributarias y arancelarias deben ajustarse adecuadamente, no de forma rígida. Cuando los ingresos de las personas disminuyen y las empresas enfrentan dificultades, se debe considerar la posibilidad de eximir o reducir diversos impuestos y aranceles para apoyar a las personas y ayudar a las empresas a reducir los costos de insumos.

Dr. Huynh Thanh Dien (Universidad Nguyen Tat Thanh)

Por ejemplo, de acuerdo con la normativa vigente, la unidad de abastecimiento de agua revisará proactivamente la implementación del plan de precios del agua potable y los precios proyectados para el año siguiente. Si las fluctuaciones en la producción de agua potable y los costos comerciales provocan un aumento o disminución del precio del agua potable el año siguiente, la unidad de abastecimiento de agua elaborará un plan de precios del agua potable y lo presentará al Departamento de Finanzas para su evaluación antes de presentarlo al Comité Popular Provincial para su consideración y decisión sobre los ajustes.

Desde el 1 de enero de este año, la Corporación de Abastecimiento de Agua de Saigón (SAWACO) ha cobrado las tarifas por servicios de tratamiento de aguas residuales y drenaje en Ciudad Ho Chi Minh, equivalentes al 25 % del precio del agua potable para 2024. Esta tarifa fue del 20 % en 2023. Esta tarifa se conocía anteriormente como tarifa de protección ambiental. Según la hoja de ruta aprobada por el Comité Popular de Ciudad Ho Chi Minh, la tarifa por servicios de tratamiento de aguas residuales y drenaje en Ciudad Ho Chi Minh será del 15 % del precio del agua potable en 2022, aumentando al 20 % en 2023, al 25 % en 2024 y al 30 % para 2025.

Para ponerlo en perspectiva, actualmente, si un hogar consume 100.000 VND de agua potable al mes, debe pagar el 5% de IVA, equivalente a 5.000 VND; el 25% de la tarifa del servicio de drenaje y tratamiento de aguas residuales, equivalente a 25.000 VND; y, según la nueva normativa de la Resolución 110/2023/QH15, esto significa que el IVA se añadirá a esta tarifa del servicio a una tasa del 8% durante el primer semestre de 2024 y aumentará al 10% durante el último semestre. Cabe destacar que el agua potable para la producción y la vida diaria no puede acogerse a la reducción del 2% del IVA según el Decreto Gubernamental 44/2023 (esta reducción fiscal solo se aplica a los artículos sujetos a una tasa impositiva del 10%).

"Es completamente ilógico que un artículo esencial, de uso cotidiano, esté gravado con tantos impuestos y tasas, y ni siquiera se le dé prioridad en los programas de estímulo", evaluó el Dr. Huynh Thanh Dien.

¿Estamos fijando únicamente los impuestos sobre los bienes esenciales?

Según el economista Bui Trinh, la electricidad y el agua son áreas que garantizan el bienestar social de la población y no deberían estar sujetas a impuestos. Además, el agua no solo satisface las necesidades diarias de los consumidores, sino que también es un bien esencial para todos los sectores productivos y comerciales. Por lo tanto, reducir los impuestos no solo contribuiría al bienestar social de la población, sino que también crearía oportunidades para que los bienes y productos bajen de precio en el mercado. En el difícil contexto económico actual, cuanto más se pueda reducir el precio de cualquier producto, mejor.

SAWACO entregó camiones cisterna de agua a los residentes del complejo de apartamentos Ehome S (ciudad de Thu Duc, ciudad de Ho Chi Minh) a principios de abril de 2024.

A partir del caso del IVA sobre el agua potable, el Sr. Bui Trinh mencionó muchos bienes esenciales que actualmente están sujetos a impuestos y tasas desorbitados. Un claro ejemplo es la gasolina y el diésel. Se trata de un producto esencial para toda la sociedad; desde empresas hasta particulares, todos los consumen. En esencia, aplicar impuestos especiales a bienes esenciales es incorrecto. Además, el precio de la gasolina y el diésel en Vietnam es extremadamente complejo. Los Ministerios de Industria, Comercio y Finanzas han debatido sin éxito, obligando a la gente a pagar precios elevados por su combustible diario. Sin mencionar que las refinerías de Dung Quat y Nghi Son, que según se anunció abastecerían entre el 70 % y el 75 % de las necesidades de gasolina y diésel del país, aún tienen precios basados ​​en precios de importación más diversos impuestos. Además, el sistema de distribución de gasolina y diésel también presenta numerosos problemas, desde las importaciones hasta los puntos de venta minorista, lo que provoca interrupciones en el mercado y escasez de suministro en ocasiones.

"¿Por qué no se puede abolir el impuesto especial a la gasolina? La explicación del Ministerio de Hacienda hasta el momento no ha sido convincente. Se necesita una explicación más clara de por qué, aunque la oferta nacional cubre el 70-75% de la demanda, la gente sigue teniendo que comprar gasolina a un precio superior al del mercado mundial. El precio de un producto que llega al consumidor está determinado en gran medida por los impuestos. Si se abolieran el impuesto especial a la gasolina y el IVA a la electricidad y el agua, las empresas funcionarían mejor, la gente gastaría más y, en el futuro, los ingresos aumentarían, compensando la pérdida de ingresos fiscales", cuestionó el Sr. Bui Trinh, sugiriendo que el gobierno debería ampliar las políticas de apoyo fiscal y arancelario a más bienes, especialmente a los de gestión estatal (como la electricidad, el agua y la gasolina), para incentivar a las empresas a impulsar la producción y el consumo.

El abogado Truong Thanh Duc, director del bufete ANVI, también enfatizó la imposibilidad de restringir el uso de productos considerados esenciales para la vida de las personas y la circulación de bienes para las empresas. Según él, la base para imponer un impuesto especial a la gasolina para limitar la contaminación ambiental es fundamentalmente incorrecta e inexacta. Esto se debe a que Vietnam carece actualmente de fuentes de combustible alternativas debido al subdesarrollo de las energías renovables.

No está claro por qué la gasolina y el diésel se consideran bienes no esenciales y, sin embargo, están sujetos al impuesto especial. Este impuesto solo debería aplicarse a bienes de lujo o artículos cuyo consumo se desaconseja, como la cerveza y el vino... Además, considerando el objetivo de recaudar fondos para el presupuesto estatal, este impuesto resulta actualmente inapropiado, ya que las dos refinerías nacionales ya abastecen más del 70 % de la demanda. Por lo tanto, las autoridades reguladoras deben revisar y modificar la política de impuestos especiales sobre la gasolina, así como otros impuestos y tasas sobre bienes esenciales, lo antes posible", declaró el abogado Truong Thanh Duc.

Si aumentar el gasto es demasiado difícil, hay que reducir los ingresos para que la economía se recupere.

Si bien los problemas fiscales siguen sin resolverse, la ciudadanía también ha presenciado una oleada de aumentos de precios en muchos bienes. El precio de la electricidad aumentó oficialmente un 4,5 % en noviembre de 2023; a esto le siguió un aumento simultáneo de las tarifas de uso de las carreteras en la mayoría de las autopistas del país justo en torno a las vacaciones de Año Nuevo; y posteriormente, la imposición de topes de precios en los billetes de avión…

Según datos de la Oficina General de Estadística, el índice de precios al consumidor (IPC) en el primer trimestre de 2024 aumentó un 3,77% en comparación con el mismo período de 2023. Además de la razón principal de los altos precios internos del arroz, el aumento del índice de precios del agua para uso doméstico (hasta un 10,58%) también se debió al aumento de la demanda de agua; algunas provincias y ciudades con gobierno central también aumentaron los precios del agua por decisión de sus Comités Populares. Además, el índice de precios de la electricidad para uso doméstico aumentó un 9,38% debido al aumento de la demanda de electricidad y al ajuste del precio promedio de la electricidad al por menor por parte del Grupo de Electricidad de Vietnam (EVN). La Oficina General de Estadística también pronostica que EVN podría continuar aumentando los precios de la electricidad, ya que los insumos como la gasolina, el petróleo y el carbón se mantienen altos, lo que contribuye a un aumento del IPC en lo que resta del año.

Al analizar el mercado en general, el Dr. Huynh Thanh Dien evaluó: La economía vietnamita aún no ha superado sus dificultades y se encuentra apenas en la fase de preparación para la recuperación. Este es el momento en que el gobierno necesita implementar diversas políticas para recuperar el impulso del crecimiento, generalmente mediante la expansión fiscal y monetaria, proporcionando recursos para que la gente aumente su gasto y proporcionando capital a las empresas para expandir sus operaciones. El núcleo de la política de expansión fiscal es aumentar el gasto público, reducir los ingresos y recortar los costos de los insumos para ayudar a las empresas a reducir los costos de los productos y aumentar su competitividad. Cuando las empresas restablecen la producción y las actividades comerciales, se crean más empleos, la gente tiene más ingresos para gastar, lo que contribuye a un mercado más dinámico y a la recuperación económica. Cuando la economía se estabiliza, es posible aumentar los ingresos para compensar el déficit presupuestario.

Por otro lado, los impuestos son una herramienta del gobierno para regular el mercado con el objetivo final de recaudar de los ricos y redistribuir entre los pobres mediante programas de inversión en el desarrollo de infraestructura de transporte, con fines asistenciales. Si se gravan fuertemente bienes esenciales como la electricidad, el agua, la gasolina y el arroz, el objetivo regulatorio será en gran medida ineficaz y, a la inversa, podría afectar negativamente la recuperación y el desarrollo económico.

En cada etapa, las políticas fiscales y arancelarias deben ajustarse adecuadamente, no de forma rígida. Cuando los ingresos de las personas disminuyen y las empresas enfrentan dificultades, es necesario considerar la exención o reducción de diversos impuestos y aranceles para apoyar a las personas y cubrir los costos de insumos de las empresas. En los últimos dos años, el Gobierno se fijó el objetivo de expandir la política fiscal, aceptando déficits presupuestarios para impulsar la inversión pública y estimular la economía, pero los datos muestran el resultado contrario. Cada año, el presupuesto registra superávit, pero los gastos no han alcanzado el 90% de la meta planificada. Algunas localidades ni siquiera han superado el 60%. Si el gasto es tan difícil, entonces deben reducirse los ingresos, dejando dinero para que las personas realicen negocios y produzcan. Expandir la política fiscal requiere acciones más prácticas que impacten directamente en los intereses de las personas y las empresas, sugirió el Dr. Huynh Thanh Dien.

¿Existe una exención de impuestos para el agua limpia según la región?

Para asegurar la correcta implementación de la regulación fiscal y garantizar plenamente los derechos y obligaciones de los ciudadanos, la Dra. Phan Thi Viet Thu (Colegio de Abogados de Ciudad Ho Chi Minh) sugiere que el estado considere la exención del IVA sobre el agua potable a nivel regional. Por ejemplo, en zonas urbanas y grandes ciudades con amplio acceso al agua potable, el impuesto debería seguir aplicándose para limitar el desperdicio. Por el contrario, en zonas rurales y regiones remotas con acceso limitado al agua potable, debería eximirse del impuesto para garantizar el bienestar social de todos los ciudadanos. Esto garantiza el principio de recaudar impuestos en el presupuesto estatal y asignarlos a servicios públicos.

La Ley del Impuesto al Valor Agregado se aprobó el 3 de junio de 2008 y entró en vigor el 1 de enero de 2009. Tras 15 años de implementación, algunas disposiciones de la ley han presentado deficiencias y limitaciones. Según el Programa de Elaboración de Leyes y Ordenanzas de 2024, el proyecto de Ley del Impuesto al Valor Agregado (enmendado) se presentará a la XV Asamblea Nacional en su séptimo periodo de sesiones (mayo de 2024).

El rango de precios del agua limpia está regulado.

GRÁFICOS: BAO NGUYEN

Enlace de origen: https://thanhnien.vn/co-nen-danh-thue-nuoc-sach-185240418214719107.htm