Delegados proponen endurecer calidad de auditorías a empresas, ¿qué dice el Ministerio de Hacienda?

Recientemente, tras la aparición de casos importantes, muchos expertos plantearon la cuestión de la responsabilidad de las empresas auditoras. En la reciente sesión de la Asamblea Nacional , muchos delegados también plantearon esta cuestión en relación con la Ley de Auditoría Independiente revisada.

Delegados proponen endurecer la calidad de las auditorías a las empresas, ¿qué dice el Ministerio de Hacienda ?

Recientemente, tras la aparición de casos importantes, muchos expertos plantearon la cuestión de la responsabilidad de las empresas auditoras. En la reciente sesión de la Asamblea Nacional, muchos delegados también plantearon esta cuestión en relación con la Ley de Auditoría Independiente revisada.

Fortalecer la calidad de las empresas auditoras independientes

El Ministerio de Finanzas acaba de informar sobre la recepción y explicación de las opiniones de los diputados de la Asamblea Nacional sobre el proyecto de ley que modifica y complementa varios artículos de la Ley de Valores, la Ley de Contabilidad, la Ley de Auditoría Independiente, la Ley de Presupuesto del Estado, la Ley de Gestión y Uso de Activos Públicos, la Ley de Gestión Tributaria y la Ley de Reservas Nacionales.

En el informe, el Ministerio de Finanzas explicó la opinión del delegado Nguyen Hai Nam (Thua Thien Hue ) sobre la propuesta de tener regulaciones para endurecer la calidad de las empresas de auditoría.

El Ministerio de Seguridad Pública acaba de proponer manejar estrictamente la responsabilidad de la empresa auditora DFK.

El Ministerio de Finanzas dijo que ha revisado y propuesto enmiendas a las regulaciones para aclarar las obligaciones y responsabilidades de las empresas auditoras (Artículo 29) para garantizar la mejora de la calidad de las empresas auditoras.

En concreto, el proyecto añade las siguientes obligaciones para las firmas de auditoría: «Durante sus operaciones, las firmas de auditoría y las sucursales de firmas de auditoría extranjeras en Vietnam deben cumplir las condiciones prescritas en el artículo 21 de esta Ley. Si una firma de auditoría tiene una sucursal, debe asegurarse de que haya al menos cinco auditores registrados para ejercer en la oficina central, sin incluir a los auditores registrados para ejercer en la sucursal».

Este reglamento ayudará a las empresas de auditoría a mantener siempre las condiciones prescritas y garantizar que haya al menos 5 auditores registrados para ejercer en la oficina central, sin incluir los auditores registrados para ejercer en las sucursales, evitando la situación actual en la que algunas empresas de auditoría tienen menos de 5 o incluso 1-2 auditores registrados para ejercer en la oficina central.  

Además, el proyecto de Ley también modificó y complementó las regulaciones sobre las responsabilidades de las empresas de auditoría al organizar la rotación de auditores en ejercicio para realizar y firmar informes de auditoría para garantizar el cumplimiento de las prácticas internacionales, la realidad de la práctica y debe garantizar el período de suspensión después de que se le permita al auditor en ejercicio continuar firmando el informe de auditoría.

Esta mañana (7 de noviembre), la Asamblea Nacional discutirá en el Pleno el Proyecto de Ley que modifica y complementa varios artículos de la Ley de Valores; la Ley de Contabilidad; la Ley de Auditoría Independiente; la Ley de Presupuesto del Estado; la Ley de Gestión y Uso de Activos Públicos; la Ley de Administración Tributaria; y la Ley de Reservas Nacionales.

Además, el proyecto de ley también ha modificado y complementado regulaciones más claras sobre el manejo de las violaciones de la ley de auditoría independiente (las organizaciones e individuos que violen la ley de auditoría independiente, dependiendo de la naturaleza y gravedad de la violación, estarán sujetos a sanciones administrativas, enjuiciamiento penal y medidas de gestión estatal de acuerdo con las disposiciones de esta Ley. Si causan daños, deben compensar de acuerdo con las disposiciones de la ley); regulaciones adicionales sobre la suspensión de la práctica de auditoría y la revocación de los certificados de registro de la práctica de auditoría para los auditores en ejercicio para garantizar una mayor disuasión, eficacia y eficiencia; estipular claramente los casos en los que no se permite el registro de la práctica de auditoría y los casos en los que se debe detener la práctica de auditoría.

Aumentar las sanciones para garantizar la disuasión y el cumplimiento de las prácticas internacionales

Respecto a las opiniones de algunos diputados de la Asamblea Nacional que solicitan revisar el nivel de las sanciones por violaciones a la ley de auditoría independiente, así como el plazo de prescripción de las sanciones, el Ministerio de Finanzas dijo que la Ley de Tratamiento de Infracciones Administrativas estipula actualmente el nivel máximo de las sanciones y el plazo de prescripción para el tratamiento en varios campos, incluida la Auditoría Independiente.

Por lo tanto, esta multa y plazo de prescripción deberían estipularse en la Ley de Auditoría Independiente, en sustitución de la multa máxima y el plazo de prescripción estipulados en la Ley de Tratamiento de Infracciones Administrativas. Con base en esta multa y plazo de prescripción, el Gobierno contará con una base para orientar el tratamiento de las infracciones graves.

Además, la actual Ley de Auditoría Independiente (Artículo 29) contiene disposiciones sobre la responsabilidad de las empresas auditoras de: "Indemnizar a la unidad auditada por los daños y perjuicios derivados de los contratos económicos y de conformidad con las disposiciones legales". Por lo tanto, el proyecto de ley modificado no necesita añadir esta disposición.

En cuanto a la multa específica, el proyecto de Ley de Auditoría Independiente aumenta la multa máxima a 20 veces la vigente. El Ministerio de Hacienda explicó que el aumento de esta multa se basa en las recomendaciones de las fuerzas del orden (que sugieren un aumento aún mayor para garantizar la disuasión) y que, dado que la multa actual se ha impuesto desde hace bastante tiempo (en 2008), ya no se ajusta a la realidad, especialmente en un contexto de inflación y un aumento considerable de los salarios básicos. El aumento de la multa también busca cumplir con la práctica internacional.

Aproximadamente 18.000 grandes empresas deben someterse a auditorías obligatorias.

En la reciente sesión de debate grupal, algunos delegados sugirieron redefinir las materias de contabilidad y auditoría por industria y sector. Sugirieron aclarar el concepto de grandes empresas y otras organizaciones, ya que la actual Ley de Auditoría Independiente no lo contempla.

Muchas opiniones expresan su preocupación por el elevado número de empresas sujetas a auditoría, además de que los criterios para los proyectos de los grupos A, B y C de la Ley de Inversión Pública se están revisando cada vez más, lo que ampliará el número de sujetos sujetos a auditoría. Por lo tanto, es necesario considerar si las empresas auditoras tienen la capacidad suficiente para gestionar este problema de auditoría anual.

En relación con este contenido, el Ministerio de Hacienda indicó que ha evaluado específicamente la capacidad de auditoría de las firmas de auditoría actuales y futuras, de acuerdo con la escala de las entidades auditadas, para garantizar su idoneidad y viabilidad. En concreto, la Ley encomendará al Gobierno la elaboración de una normativa detallada sobre este contenido.

El Gobierno seguirá examinando y evaluando cuidadosamente el impacto para identificar y seleccionar criterios que sean coherentes con las prácticas internacionales y cubran el panorama general de la situación financiera, la escala y el ámbito de operación de las empresas.

Uno de los criterios esperados a seleccionar para determinar el tamaño de la empresa es: (1) Número promedio de empleados que participan en el seguro social por año; (2) Ingresos totales del año o (3) Activos totales.

Además, la experiencia internacional para determinar qué empresas deben realizar auditorías obligatorias también se basa en los criterios mencionados. Según dicha determinación, actualmente hay alrededor de 18.000 grandes empresas que requieren auditorías obligatorias, con una tasa de crecimiento anual promedio prevista del 4-5%.

Comparando la correlación entre la oferta actual de servicios de auditoría independientes, hay alrededor de 220 empresas de auditoría (un aumento anual promedio de 6-7%), 150 sucursales de empresas de auditoría; más de 2.500 personas con certificados de auditor registradas para ejercer (un aumento anual de más de 500 personas con certificados de auditor), con el número de empresas que necesitan ser auditadas, las empresas de auditoría pueden garantizar la cobertura y brindar servicios a las empresas de gran escala de acuerdo con los criterios anteriores.

Si se elige la opción para determinar las grandes empresas con base en uno de los tres criterios anteriores, se incrementará el nivel de cada criterio para determinar el número de empresas aptas para la auditoría. Dada la situación actual, el Ministerio de Hacienda está considerando optar por el método para determinar la escala de las empresas con base en dos de los tres criterios mencionados.

En cuanto a la propuesta de seleccionar uno de los tres criterios y aumentar la escala de cada uno en comparación con el nivel actual del proyecto, el Gobierno seguirá estudiando la posibilidad de elaborar el Decreto que rige la Ley y evaluará la capacidad de implementación para garantizar que se cubran los recursos de las empresas auditoras. Sin embargo, la ampliación de los criterios a cualquier nivel también debe evaluarse cuidadosamente en comparación con la opción de seleccionar dos de los tres criterios, como se propuso anteriormente.  

Fuente: https://baodautu.vn/dai-bieu-de-nghi-siet-chat-luong-cong-ty-kiem-toan-bo-tai-chinh-noi-gi-d229367.html