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| Foto ilustrativa (Foto: VNA) |
Los desarrollos reales no son los esperados
La política de exención del IVA para fertilizantes se introdujo con el objetivo de reducir los costos de insumos para los agricultores, pero los resultados no han sido los esperados. El IVA es un impuesto indirecto que grava el valor añadido en cada etapa de la producción y se deduce continuamente. Cuando los fertilizantes no están sujetos al IVA, las empresas manufactureras nacionales no pueden deducir el impuesto soportado, lo que provoca un aumento en los costos de producción. Esto obliga a las empresas a añadir costos no deducibles al precio de venta, lo que encarece los precios de los fertilizantes nacionales.
El Sr. Le Anh Tuan, Contador Jefe de Ha Bac Fertilizer and Chemical Joint Stock Company, explicó que la empresa actualmente soporta costos fiscales de hasta 250 mil millones de dongs al año. Esto ha limitado la competitividad de Ha Bac Fertilizer, obligándola a mantener bajos sus precios de venta para competir con los fertilizantes importados, pero sin poder deducir el impuesto de entrada. Como resultado, las empresas nacionales no se atreven a invertir más porque no se les devuelve el IVA en su totalidad, lo que provoca un aumento significativo de la inversión total.
La política de exención del IVA para fertilizantes ha causado dificultades involuntarias a las empresas nacionales, mientras que el precio de venta de estos no ha disminuido como se esperaba. El Sr. Nguyen Tuan Hong, director de la Cooperativa Bac Hong, comentó: «Desde la entrada en vigor de la Ley Tributaria 71, los precios de los fertilizantes han aumentado un 30 %».
Según el Sr. Nguyen Tuan Hong, antes de 2014, el costo del fertilizante para cada sao de campo de arroz era solo de unos 300.000 VND, pero luego aumentó a casi 500.000 VND, lo que representa una parte significativa del costo de producción y las ganancias de los agricultores...
El aumento de los precios de los fertilizantes ha obligado a los agricultores a buscar productos más baratos para reducir costos, lo que abre oportunidades para que fertilizantes falsos y de baja calidad inunden el mercado.
El Sr. Nguyen Tuan Hong explicó que muchos agricultores, ante dificultades económicas, optan por productos baratos, lo que lleva a muchos a aprovecharse de esta mentalidad para vender productos de baja calidad, incluso fertilizantes falsificados. Esto no solo perjudica los cultivos, sino que también afecta la productividad y la calidad de los productos agrícolas.
La Sra. Vo Lam Que, cultivadora de durianes de Dak Lak, comparte esta opinión: "El costo del fertilizante para mi huerto de durianes es muy alto, pero aun así tengo que optar por fertilizantes importados porque son más económicos".
Aunque sabe que los fertilizantes importados pueden tener efectos a largo plazo en la calidad del suelo, para la Sra. Que los costos inmediatos siguen siendo una prioridad, especialmente cuando los precios de los fertilizantes nacionales son entre un 5 y un 10 por ciento más altos que los de los fertilizantes importados.
Español Como alguien que ha participado en el desarrollo de la política fiscal durante muchos años, según el Sr. Nguyen Van Phung, ex Director del Departamento de Gestión Tributaria de Grandes Empresas, Departamento General de Tributación, después de la implementación de la Ley No. 71/2014/QH13 (de 2015 a la fecha), el funcionamiento práctico de la economía ha tenido un impacto adverso tanto en el sector agrícola como en la industria nacional de producción de fertilizantes, lo que ha llevado al fracaso en el logro de las expectativas como la orientación objetivo debido a muchas razones. En primer lugar, el Presupuesto Estatal (NSNN) ha perdido ingresos del IVA en la etapa de importación, estimándose en alrededor de 1 billón de VND cada año debido a que los fertilizantes importados se aplican uniformemente como bienes de producción nacional de acuerdo con el compromiso de unirse a la Organización Mundial del Comercio (OMC). En segundo lugar, el precio de venta de los fertilizantes nacionales ha aumentado porque la cantidad total del IVA soportado no es deducible, obligando a las empresas a contabilizarlo en el precio de costo y empujando al alza el precio de venta. En tercer lugar, junto con la pérdida de ingresos del presupuesto estatal provenientes de las importaciones, también crea muchas dificultades y desventajas para la industria de producción de fertilizantes nacionales, porque los fertilizantes importados no están sujetos al IVA y también son reembolsados por el país exportador (por ejemplo, China 17%, Rusia 22%).
Por lo tanto, el Sr. Phung dijo que en la práctica, ha habido muchas reflexiones que muestran que cuando los fertilizantes se transfieren a la categoría de no sujetos al IVA, Vietnam sufre pérdidas en los tres lados: el Estado pierde ingresos del presupuesto estatal y sigue sin poder implementar un mecanismo de apoyo legal para la agricultura para reducir los precios internos cuando los precios mundiales de los fertilizantes aumentan; los agricultores no se benefician de las reducciones de precios o de las reducciones de costos de los insumos, ya sea que los precios de los fertilizantes aumenten o disminuyan porque las empresas deben contabilizar el IVA de entrada no deducible en los costos y agregarlo a los precios de venta para preservar el capital; los productores nacionales de fertilizantes siempre están en desventaja al competir con los fertilizantes importados en ambos casos cuando los fertilizantes mundiales aumentan y disminuyen porque los fertilizantes importados siempre siguen de cerca el precio de la producción nacional. Cuando el precio de venta se reduce de acuerdo con la política de estabilización de precios, las empresas soportan la pérdida y no reciben reembolsos de impuestos ni reducciones de impuestos del Estado.
Dos mecanismos de precios y sus deficiencias
Una de las principales deficiencias de la política fiscal actual es la creación de dos mecanismos de fijación de precios para un mismo producto. Según el análisis de Nguyen Van Thu, presidente del Consejo de Administración de GC Food Joint Stock Company, las empresas de producción agrícola deben pagar impuestos al comprar fertilizantes, mientras que los agricultores compran a precios exentos de impuestos. Esto genera inconsistencias en la política fiscal, lo que ocasiona pérdidas a los agricultores.
Cuando los precios de los fertilizantes se ajustan según el mercado de importación y no existe IVA, los productores nacionales deben asumir costos adicionales y no pueden deducir impuestos, lo que resulta en un aumento de los precios internos de los fertilizantes. Mientras tanto, los fertilizantes importados no solo no están sujetos al IVA, sino que también reciben reembolsos de impuestos de los países exportadores. Esto facilita que los productos importados compitan y dominen el mercado.
Ante esta situación, expertos y numerosas empresas han propuesto una solución para reincorporar los fertilizantes al IVA con un tipo impositivo del 5 %. Esto no solo ayuda a las empresas nacionales a deducir el impuesto soportado y reducir el coste de los productos, sino que también fomenta la equidad en la política fiscal entre los fertilizantes nacionales y los importados.
Según el Dr. Phung Ha, presidente de la Asociación de Fertilizantes de Vietnam: "La inclusión del IVA del 5% en los fertilizantes ayudará a las empresas manufactureras nacionales a ahorrar costos y bajar los precios, lo que beneficiará también a los agricultores cuando baje el precio minorista de los fertilizantes".
Con una tasa impositiva del 5%, las empresas fabricantes de fertilizantes podrán deducir el impuesto de entrada, lo que ayudará a reducir los costos de producción y creará motivación para que las empresas inviertan en tecnología y mejoren la calidad de los fertilizantes, cree el Dr. Phung Ha.
Además, la aplicación del IVA a los fertilizantes también ayuda al Estado a aumentar los ingresos presupuestarios provenientes de las importaciones, lo que genera recursos para apoyar otras políticas agrícolas. Al crear una política fiscal uniforme, el Estado puede garantizar la equidad entre las empresas nacionales e internacionales y, al mismo tiempo, contribuir al control de la calidad de los fertilizantes importados.
Necesitamos un ecosistema para apoyar a los agricultores
Además de los ajustes fiscales, el Sr. Nguyen Van Thanh, agricultor de An Giang, afirmó que el Estado también debería implementar programas de apoyo a los agricultores en materia de fertilizantes y tecnología de producción. «Los precios de los fertilizantes representan una gran proporción de los costos de producción. Si el Estado nos ayuda a reducir los costos de los insumos, muchos agricultores se sentirán más seguros en su producción», afirmó el Sr. Thanh.
El Sr. Nguyen Tuan Hong también enfatizó que, además de los impuestos, las empresas de fertilizantes necesitan implementar programas de apoyo para los agricultores para que puedan acceder a fertilizantes de alta calidad, lo que contribuye a aumentar la productividad de los cultivos y reducir los riesgos. Anteriormente, muchas empresas contaban con programas de apoyo a los precios para los agricultores, pero desde 2014, estos programas han disminuido gradualmente debido al aumento de los costos.
En países como China y Tailandia, los mercados regulados de fertilizantes están vinculados a los mercados financieros de materias primas, lo que permite un mayor control sobre los precios y la calidad de los fertilizantes. Estos países han introducido impuestos y plataformas de comercialización de fertilizantes para ayudar a los agricultores a evitar el acaparamiento de fertilizantes, reduciendo así el riesgo de mercado negro.
El Sr. Nguyen Thanh Ha, presidente del bufete SBLaw, afirmó que Vietnam puede aprender de la experiencia de otros países en la integración de los mercados financieros y de fertilizantes, garantizando precios y calidad más uniformes y transparentes. La apertura de un mercado de fertilizantes ayudará al Estado a controlar más estrechamente las transacciones, previniendo el contrabando y la falsificación de fertilizantes en el mercado.
En general, la aplicación de un IVA del 5% a los fertilizantes traerá numerosos beneficios a largo plazo a los agricultores y al sector agrícola. Esta solución no solo ayuda a reducir los precios nacionales de los fertilizantes, sino que también motiva a los fabricantes nacionales a invertir en tecnología y mejorar la calidad de sus productos, compitiendo así mejor con los productos importados.
Para que el mercado vietnamita de fertilizantes se desarrolle de forma sostenible, el Estado debe revisar y ajustar con celeridad la política del IVA sobre los productos fertilizantes. Esto no solo garantiza la equidad entre los fertilizantes nacionales y los importados, sino que también motiva a las empresas nacionales de fertilizantes a invertir y mejorar la calidad de sus productos.
La reincorporación de los fertilizantes al régimen del IVA con una tasa del 5% no solo contribuirá a reducir los costos de producción para las empresas nacionales, bajando así los precios de los productos, sino que también creará un entorno competitivo justo. Si los precios nacionales de los fertilizantes disminuyen, los agricultores se beneficiarán de la reducción de los costos de los insumos, lo que contribuirá a mejorar la rentabilidad de la producción agrícola.
Según el Sr. Phung, "perseverar en la aplicación del principio de deducción continua del IVA, garantizando la igualdad entre los bienes de producción nacional con el objetivo a largo plazo de unificar una tasa de IVA superior al 10%. Con el análisis anterior, consideramos que es adecuado fijar una tasa de IVA del 5% para los fertilizantes. Al mismo tiempo, en la gestión macroeconómica, proponemos mantener los fertilizantes en la lista de estabilización de precios; el Estado puede obligar a las empresas nacionales a reducir los precios de venta internos para apoyar la producción agrícola cuando los precios mundiales de los fertilizantes fluctúen y aumenten. La participación del Estado con la agricultura y la industria nacional de fertilizantes a través del mecanismo de devolución del IVA cuando el IVA soportado supere la tasa del 5% del impuesto sobre la producción es altamente viable, ya que la fuente de la devolución se equilibra con los ingresos del IVA de los fertilizantes importados y no afecta a otros equilibrios. Además, si la política fiscal se ajusta correctamente, las empresas nacionales productoras de fertilizantes estarán más motivadas a invertir en tecnología de producción avanzada, mejorar la calidad y diversificar los productos. Con fertilizantes altamente efectivos y respetuosos con el medio ambiente, como los fertilizantes nitrogenados de liberación lenta o los fertilizantes con control de nutrientes, los agricultores tendrán más opciones, lo que contribuirá a mejorar la situación". la calidad de los productos agrícolas y la protección de las tierras cultivadas a largo plazo.
Sin embargo, para que la política del IVA sobre fertilizantes sea verdaderamente eficaz, las autoridades también deben coordinar estrechamente la inspección y supervisión de la calidad de los fertilizantes en el mercado, especialmente para prevenir la falsificación y la mala calidad de los fertilizantes. La combinación de políticas fiscales con medidas de control de calidad creará un ecosistema agrícola sostenible, que ayudará a los agricultores a sentirse seguros al invertir en la producción y protegerá la calidad de los productos agrícolas vietnamitas. Además, dadas las características de un país agrícola, garantizar el suministro de fertilizantes de calidad a precios razonables será clave para mejorar la productividad y la competitividad de los productos agrícolas vietnamitas en el mercado internacional.
Del análisis anterior se desprende que ajustar el IVA a los fertilizantes no solo es una medida de apoyo a empresas y agricultores, sino también una política estratégica para promover el desarrollo sostenible de todo el sector agrícola a largo plazo. La aplicación de un impuesto del 5% a los fertilizantes traerá numerosos beneficios, sentando una base sólida para el futuro de la agricultura vietnamita.
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