A partir del 18 de febrero, los bienes importados de bajo valor enviados a través de servicios de entrega urgente ya no gozarán de exención del IVA.
El 15 de febrero, el Departamento General de Aduanas informó sobre la implementación de la recaudación del impuesto al valor agregado de acuerdo con la Decisión No. 01/2025/QD-TTg del 3 de enero de 2025 del Primer Ministro .
En consecuencia, a partir del 18 de febrero, las mercancías importadas de bajo valor enviadas mediante servicios de entrega urgente dejarán de estar exentas del IVA. La Decisión n.º 01/2025/QD-TTg deroga oficialmente la Decisión n.º 78/2010/QD-TTg, de 30 de noviembre de 2010, sobre el valor de las mercancías importadas enviadas mediante servicios de entrega urgente exentas del IVA.
Adaptarse a la nueva situación
Según el Departamento General de Aduanas, la Decisión n.º 78/2010/QD-TTg tenía como objetivo anterior facilitar el comercio internacional y promover el desarrollo de los servicios de entrega exprés. Sin embargo, en el contexto actual, la legislación fiscal, el desarrollo del comercio electrónico y las prácticas internacionales han cambiado considerablemente, lo que requiere ajustes de políticas para adaptarse a la nueva situación.
Cabe señalar que tanto la actual Ley del Impuesto sobre el Valor Añadido como la Ley del Impuesto sobre el Valor Añadido n.º 48/2024/QH15, aprobada recientemente por la Asamblea Nacional, no contienen disposiciones sobre la exención del IVA para bienes importados de bajo valor. Esto genera inconsistencias en el sistema legal y afecta la gestión de la recaudación tributaria.
Previamente, el 11 de noviembre de 2024, el Ministerio de Hacienda presentó al Primer Ministro el Documento n.º 291/TTr-BTC sobre el proyecto de Decisión para derogar la Decisión n.º 78/2010/QD-TTg. El 12 de noviembre de 2024, el Gobierno emitió la Resolución n.º 218/NQ-CP, encomendando al Ministerio de Hacienda la tarea de presidir y coordinar con las agencias y localidades la presentación al Primer Ministro para derogar las disposiciones de esta Decisión.
Sobre esa base, el Viceprimer Ministro Ho Duc Phoc ordenó al Ministerio de Finanzas presidir y coordinar urgentemente con las agencias y localidades pertinentes para presentar al Primer Ministro la derogación de las disposiciones de la Decisión de conformidad con los requisitos, garantizando al mismo tiempo que los documentos y procedimientos estén de conformidad con la Ley de Promulgación de Documentos Legales.
Esta medida se considera coherente con las políticas y orientaciones del Partido y del Estado en materia de reestructuración de las fuentes de ingresos y ampliación de la base imponible. La Resolución n.º 07-NQ/TW, de 18 de noviembre de 2016, del Politburó enfatizó la necesidad de perfeccionar la política fiscal, abarcar todas las fuentes de ingresos y ampliar la base imponible, especialmente las nuevas, de acuerdo con las prácticas internacionales.
Se espera que la derogación de la Decisión n.º 78/2010/QD-TTg traiga consigo numerosos beneficios. Se estima que, si los bienes con un valor inferior a 1 millón de VND se someten a una tasa de IVA del 10%, los ingresos del presupuesto estatal podrían aumentar en aproximadamente 2,7 billones de VND. La nueva normativa fomenta una competencia justa entre los bienes nacionales e importados, promoviendo la producción nacional. Además, esta política se ajusta a la tendencia de muchos países del mundo de recaudar el IVA sobre bienes importados de bajo valor.
Implementación paso a paso
Sin embargo, la Autoridad Aduanera reconoce que la recaudación del IVA sobre mercancías importadas de bajo valor plantea numerosos desafíos. Actualmente, el sistema de declaración aduanera y los procedimientos conexos no están diseñados para gestionar eficazmente esta recaudación.
De acuerdo con las disposiciones de la Circular No. 191/2015/TT-BTC y la Circular No. 56/2019/TT-BTC, las mercancías importadas enviadas mediante servicio de entrega urgente se dividen en tres grupos: Documentos y certificados sin valor comercial; Mercancías con valor en aduana dentro del límite de exención de impuestos de importación y no sujetas a licencia de importación o inspección especializada; Mercancías no incluidas en el grupo 1 o grupo 2.
Para implementar la recaudación del impuesto al valor agregado, la Autoridad Aduanera dijo que es necesario actualizar el Sistema VNACCS para agregar la función de cálculo del impuesto sobre las declaraciones MIC y MEC (aéreas, marítimas) e instrucciones para declarar y recaudar el impuesto sobre las declaraciones en papel (carretera, ferrocarril) de conformidad con las disposiciones de la Circular 191.
Actualmente, el Departamento General de Aduanas informó que está implementando el Contrato para la "Construcción de un Sistema de Procesamiento de Despacho Aduanero cuando el VNACCS/VCIS presente problemas (Sistema de Declaración Aduanera Remota)". Sin embargo, este sistema no cuenta con una función de cálculo de impuestos, por lo que el Departamento de Aduanas está negociando con el contratista para incorporar las funciones de recepción y cálculo de impuestos para las declaraciones de exportación e importación de bajo valor.
A la espera de la emisión de la Circular que modifica y complementa la Circular No. 56/2019/TT-BTC y moderniza el sistema, la Dirección General de Aduanas tiene previsto presentar al Ministerio de Finanzas un documento con instrucciones de implementación temporales.
Para las mercancías importadas del grupo 2 transportadas por vía aérea o marítima, las empresas de entrega urgente declaran la aduana electrónicamente en el Sistema VNACCS, calculan el impuesto al valor agregado a pagar y lo presentan a la autoridad aduanera según el Formulario No. 02-BKTKTGT, complementando la información sobre "Valor total en aduana", "Tasa del impuesto al valor agregado" y "Monto del impuesto al valor agregado".
Para las mercancías importadas del grupo 2 transportadas por carretera o ferrocarril, las empresas de envío urgente declaran en la aduana según el formulario HQ/2015/NK, añadiendo información sobre el impuesto al valor añadido.
Si bien esta opción puede garantizar la correcta recaudación de las pólizas, el Departamento de Aduanas dijo que aún existen algunas desventajas, como inconvenientes en la gestión, estadísticas de datos y mayor carga de trabajo para los funcionarios de aduanas.
Además, la implementación de esta decisión también podría causar dificultades a empresas y particulares. El Departamento General de Aduanas informa a las empresas que deben ajustar sus procedimientos de declaración aduanera y prepararse para el pago del IVA.
Para minimizar estas dificultades, la Dirección General de Aduanas se compromete a brindar el máximo apoyo a empresas y particulares. La Dirección General ha preparado material y documentos para ayudarle ante cualquier dificultad o problema a través del Centro de Soporte: 19009299, extensión 2 y correo electrónico. [correo electrónico protegido] .
El Departamento General de Aduanas dijo que publicará rápidamente información relacionada con la implementación de la Decisión No. 01/2025/QD-TTg en el Portal de Información Electrónica y organizará reuniones con empresas de servicios de entrega expresa para guiar la implementación.
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