Los productos importados de bajo valor no están exentos del impuesto al valor agregado a partir del 18 de febrero.

A partir del 18 de febrero, las mercancías importadas de bajo valor enviadas mediante servicios de mensajería urgente ya no estarán exentas del IVA.

Se estima que si se aplicara un impuesto al valor agregado (IVA) del 10% a los bienes con un valor inferior a 1 millón de VND, los ingresos del presupuesto estatal podrían aumentar en aproximadamente 2,7 billones de VND. (Foto: Vietnam+)

El 15 de febrero, el Departamento General de Aduanas informó sobre la implementación de la recaudación del impuesto al valor agregado de acuerdo con la Decisión No. 01/2025/QD-TTg de fecha 3 de enero de 2025 del Primer Ministro .

En consecuencia, a partir del 18 de febrero, las mercancías importadas de bajo valor enviadas mediante servicios de mensajería urgente dejarán de beneficiarse de la exención del IVA. La Decisión n.º 01/2025/QD-TTg deroga oficialmente la Decisión n.º 78/2010/QD-TTg, de 30 de noviembre de 2010, relativa al valor de las mercancías importadas enviadas mediante servicios de mensajería urgente que están exentas de impuestos.

Adaptarse a la nueva situación

Según la Dirección General de Aduanas, la Decisión n.º 78/2010/QD-TTg tenía como objetivo facilitar el comercio internacional y promover el desarrollo de los servicios de mensajería urgente. Sin embargo, en el contexto actual, la normativa fiscal, el desarrollo del comercio electrónico y las prácticas internacionales han cambiado sustancialmente, lo que exige la adaptación de las políticas a la nueva situación.

Cabe destacar que ni la actual Ley del Impuesto al Valor Agregado ni la Ley del Impuesto al Valor Agregado n.° 48/2024/QH15, recientemente aprobada por la Asamblea Nacional, contemplan la exención del IVA para bienes importados de bajo valor. Esto genera inconsistencias en el sistema legal y dificulta la gestión de la recaudación tributaria.

El 11 de noviembre de 2024, el Ministerio de Hacienda presentó al Primer Ministro el Documento N.° 291/TTr-BTC sobre el proyecto de Decisión para derogar la Decisión N.° 78/2010/QD-TTg. El 12 de noviembre de 2024, el Gobierno emitió la Resolución N.° 218/NQ-CP, encomendando al Ministerio de Hacienda la coordinación con los organismos y entidades locales para presentar al Primer Ministro la derogación de las disposiciones de dicha Decisión.

Sobre esa base, el Viceprimer Ministro Ho Duc Phoc ordenó al Ministerio de Finanzas que presidiera urgentemente y coordinara con los organismos y localidades pertinentes la presentación al Primer Ministro para la abolición de las disposiciones de la Decisión de conformidad con los requisitos, garantizando al mismo tiempo que los registros y procedimientos se ajusten a las disposiciones de la Ley de Promulgación de Documentos Legales.

Esta medida se considera coherente con las políticas y orientaciones del Partido y del Estado en materia de reestructuración de las fuentes de ingresos y ampliación de la base impositiva. La Resolución n.º 07-NQ/TW del Buró Político, de 18 de noviembre de 2016, hizo hincapié en la mejora de las políticas de ingresos, abarcando todas las fuentes, y en la ampliación de la base impositiva, especialmente mediante nuevas fuentes, de conformidad con las prácticas internacionales.

Se prevé que la derogación de la Decisión N.° 78/2010/QD-TTg genere numerosos beneficios. Se estima que si se aplica un impuesto al valor agregado (IVA) del 10 % a los bienes con un valor inferior a 1 millón de VND, los ingresos del presupuesto estatal podrían incrementarse en aproximadamente 2,7 billones de VND. La nueva normativa fomenta la competencia leal entre los productos nacionales e importados, impulsando así la producción nacional. Además, esta política se alinea con la tendencia de muchos países del mundo a aplicar el IVA a los bienes importados de bajo valor.

Implementación paso a paso

Sin embargo, la Autoridad Aduanera reconoce que la implementación del cobro del IVA sobre las mercancías importadas de bajo valor plantea numerosos desafíos. Actualmente, el sistema de declaración aduanera y los procedimientos conexos no están diseñados para gestionar eficazmente este cobro tributario.

De acuerdo con lo dispuesto en las Circulares N° 191/2015/TT-BTC y N° 56/2019/TT-BTC, las mercancías importadas enviadas por servicio de mensajería urgente se dividen en tres grupos: Documentos y certificados sin valor comercial; Mercancías con valor en aduana dentro del límite de exención de impuestos a la importación y que no están sujetas a licencia de importación ni a inspección especializada; Mercancías que no pertenecen al grupo 1 ni al grupo 2.

Para llevar a cabo la recaudación del impuesto al valor agregado, la Autoridad Aduanera dijo que es necesario actualizar el Sistema VNACCS para agregar la función de cálculo de impuestos sobre las declaraciones MIC y MEC (aéreo, marítimo) e instrucciones para declarar y recaudar impuestos sobre las declaraciones en papel (carretera, ferrocarril) de acuerdo con las disposiciones de la Circular 191.

Actualmente, la Dirección General de Aduanas ha declarado que está implementando el Contrato para la "Construcción de un Sistema de Procesamiento de Despacho Aduanero cuando VNACCS/VCIS presenta problemas (Sistema de Declaración Aduanera Remota)". Sin embargo, este sistema no cuenta con una función de cálculo de impuestos, por lo que la Dirección de Aduanas está negociando con el contratista para agregar las funciones de recepción y cálculo de impuestos para las declaraciones de exportación e importación de bajo valor.

Mientras se espera la emisión de la Circular que modifica y complementa la Circular No. 56/2019/TT-BTC y actualiza el sistema, el Departamento General de Aduanas planea presentar al Ministerio de Finanzas un documento con instrucciones de implementación temporales.

Para las mercancías importadas del grupo 2 transportadas por vía aérea o marítima, las empresas de mensajería urgente deberán realizar la declaración aduanera electrónicamente en el Sistema VNACCS, calcular el impuesto al valor agregado a pagar y presentarlo a la autoridad aduanera de acuerdo con el Formulario No. 02-BKTKTGT, complementando la información sobre "Valor total en aduana", "Tasa del impuesto al valor agregado" y "Importe del impuesto al valor agregado".

Para las mercancías importadas del grupo 2 transportadas por carretera o ferrocarril, las empresas de mensajería urgente deben declarar en aduana de acuerdo con el formulario HQ/2015/NK, añadiendo información sobre el impuesto al valor agregado.

Si bien esta opción puede garantizar una recaudación adecuada, el Departamento de Aduanas señaló que aún existen algunas desventajas, como inconvenientes en la gestión, las estadísticas de datos y una mayor carga de trabajo para los funcionarios de aduanas.

Además, la implementación de esta decisión podría ocasionar algunas dificultades para empresas y particulares. La Dirección General de Aduanas informa a las empresas que deben ajustar sus procedimientos de declaración aduanera y prepararse para el pago del IVA.

Para minimizar estas dificultades, la Dirección General de Aduanas se compromete a brindar el máximo apoyo a empresas y particulares. La Dirección General ha preparado contenido y documentos para brindar asistencia ante cualquier dificultad o problema a través del Centro de Atención al Cliente: 19009299, extensión 2 y dirección de correo electrónico. [correo electrónico protegido] .

La Dirección General de Aduanas indicó que publicará puntualmente en el Portal Electrónico de Información la información relativa a la aplicación de la Decisión N° 01/2025/QD-TTg y organizará reuniones con las empresas de servicios de mensajería urgente para orientar su aplicación.

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