A partir del 1 de junio, entra en vigor el Decreto 70/2025. Cerca de 37.000 hogares con ingresos superiores a 1.000 millones de VND anuales en diversos sectores (alimentación y bebidas, hostelería, comercio minorista, transporte de pasajeros, belleza, ocio, etc.) deben utilizar facturas electrónicas generadas desde cajas registradoras con conexión de datos a las autoridades fiscales.
El impuesto a tanto alzado se calcula con base en un porcentaje de los ingresos a tanto alzado determinado por la autoridad fiscal y se aplica a empresas, hogares y personas físicas que tributan según el método de pago único. Las regulaciones sobre las tasas del impuesto a tanto alzado pueden calcularse por año calendario o por mes en el caso de negocios estacionales.
Según el Decreto 70/2025, en lugar de pagar el impuesto a tanto alzado, los hogares tendrán que declarar y pagar el impuesto sobre los ingresos reales.
Según la normativa vigente, los hogares empresarios deben pagar tres tipos de impuestos: el impuesto sobre la licencia comercial, el impuesto sobre la renta de las personas físicas y el impuesto sobre el valor añadido (IVA).
Impuesto sobre licencias comerciales
El impuesto sobre licencias comerciales es la cantidad que las organizaciones y personas con actividades productivas y comerciales deben pagar anualmente. Según la cláusula 2 del artículo 4 del Decreto 139/2016 y el punto c, cláusula 1 del artículo 1 del Decreto 22/2020, la tasa de licencia comercial para hogares con negocios no es fija, sino que se calcula con base en los ingresos anuales promedio.
| Ingresos anuales | Tasa anual de impuesto empresarial |
| Entre 100 y 300 millones de VND | 300.000 VND |
| Entre 300 y 500 millones de VND | 500.000 VND |
| Más de 500 millones de VND | 1 millón de dongs |
Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) e Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas
De acuerdo con la Cláusula 2, Artículo 4 de la Circular 40/2021 del Ministerio de Finanzas , los hogares comerciales y las personas físicas de negocios con ingresos por producción y actividades comerciales en el año calendario de 100 millones de VND o menos no están obligados a pagar el impuesto al valor agregado ni el impuesto sobre la renta personal.
Los hogares y los individuos de negocios son responsables de declarar los impuestos de manera precisa, honesta y completa y de presentar los registros fiscales a tiempo; y son responsables ante la ley de la precisión, honestidad e integridad de los registros fiscales según lo prescrito.
Los ingresos superiores a 100 millones de VND están sujetos al impuesto sobre el valor añadido y al impuesto sobre la renta de las personas físicas. El importe del impuesto lo calcula el organismo gestor en función de los ingresos totales, el tipo impositivo de bienes y servicios y la renta de las personas físicas de cada actividad empresarial.
| Industrias | TINA | Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas |
| Comercio al por mayor y al por menor de bienes | 1% | 0,5% |
| Comer y beber | 3% | 1,5% |
| Alojamiento: motel, hotel | 5% | 2% |
| Karaoke, sastrería, lavandería, corte de pelo, servicios de champú. | 5% | 2% |
| Transporte | 3% | 1,5% |
| Terreno y bodega en alquiler | 5% | 5% |
Por ejemplo: Antes del 1 de junio, la autoridad fiscal determinaba que una peluquería tenía unos ingresos fijos de 1.000 millones de VND al año. Por lo tanto, el impuesto que este hogar debe pagar es de 70 millones de VND al año, equivalente a unos 5,83 millones de VND al mes (IVA e IRPF).
Sin embargo, a partir del 1 de junio, los ingresos de esta tienda se registrarán en la realidad a través de facturas de caja y se declararán y gravarán mensual o trimestralmente.
Por ejemplo, si sus ingresos mensuales son de 100 millones de VND, el impuesto a pagar es de 100 millones de VND × 7% = 7 millones de VND. Si sus ingresos mensuales son de 70 millones de VND, el impuesto a pagar es de 70 millones de VND × 7% = 4,9 millones de VND.
Las tarifas anteriores no incluyen el impuesto empresarial.
Después de que se elimine el impuesto a tanto alzado a partir del 1 de junio, los hogares comerciales pagarán impuestos basados en los ingresos reales, incluido el impuesto sobre la licencia comercial, el impuesto sobre la renta personal y el impuesto al valor agregado (Foto: Thanh Dong).
Estadísticas anteriores del Ministerio de Finanzas mostraron que para fines de 2024, Vietnam tendrá alrededor de 3,6 millones de hogares y personas físicas, con ingresos fiscales totales que alcanzarán casi VND 26.000 billones.
Cabe destacar que más de 4.000 hogares comerciales tienen ingresos de más de 10 mil millones de VND, pero más de la mitad todavía pagan un impuesto global a una tasa muy baja, solo alrededor del 0,4% de los ingresos, mientras que los hogares declarantes tienen que pagar impuestos de hasta el 25-30% de los ingresos.
El Ministerio de Finanzas indicó que la tasa impositiva promedio a tanto alzado es actualmente de aproximadamente 672.000 a 700.000 VND/mes/hogar, mientras que la tasa impositiva promedio según el método de declaración es de aproximadamente 4,6 millones de VND/mes/hogar, lo que es casi 7 veces más alto.
Según la hoja de ruta, Vietnam eliminará el impuesto global para los hogares empresarios a más tardar en 2026, tal como lo exige la Resolución 68 del Politburó sobre el desarrollo económico privado.
Fuente: https://dantri.com.vn/kinh-doanh/ho-kinh-doanh-dong-thue-ra-sao-sau-khi-bo-thue-khoan-20250618140741983.htm
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