En consecuencia, la tasa impositiva propuesta para el contenido digital producido y vendido para mercados y espectadores extranjeros es del 0%. En cuanto a los ingresos por visualizaciones en Vietnam: las personas físicas pagan el 2% de IVA y el 1% de impuesto sobre la renta personal; para las empresas, el IVA es del 10% (según la Circular 40/2021/TT-BTC).
Esta propuesta fue propuesta por la Alianza de Creación de Contenido Digital - DCCA (bajo la Asociación de Comunicaciones Digitales de Vietnam) en la "Conferencia sobre Explotación de Mercados Internacionales y Políticas Fiscales para el Sector de Creación de Contenido Digital" celebrada en Hanoi el 31 de marzo de 2023.
La tasa impositiva propuesta para el contenido digital producido y vendido para mercados y espectadores extranjeros es del 0%.
La industria de servicios de contenidos digitales se "queja" de pagar impuestos en ambos extremos
En la conferencia, el Sr. Nguyen Viet Tiep, Contador Fiscal Sénior (en representación de DCCA), analizó un caso específico de creadores de contenido de YouTube. Según la política de YouTube, quienes residan fuera de EE. UU. y se registren para impuestos ante la autoridad fiscal estadounidense deberán deducir el 30 % del impuesto sobre la renta por las visualizaciones provenientes de EE. UU.; YouTube no deduce impuestos por visualizaciones provenientes de otros países.
La política de YouTube también estipula que a los creadores de contenido de países fuera de EE. UU. que no estén registrados para pagar impuestos en ese país se les retendrá el 24 % de su impuesto sobre la renta por el total de visualizaciones globales. (Esta política busca incentivar a los YouTubers a registrarse para pagar impuestos en EE. UU.)
Cuando el dinero fluye a Vietnam, los creadores individuales deben pagar un 7% adicional (incluido el 5% de IVA y el 2% de impuesto sobre la renta personal). Por otro lado, las organizaciones/empresas que operan en YouTube deben pagar un impuesto del 30% (incluido el 10% de IVA y el 20% de impuesto de sociedades).
De esta manera, se puede observar que las empresas e individuos que operan en YouTube en Vietnam tienen que pagar impuestos dobles sobre los ingresos por visualizaciones en EE. UU. (porque EE. UU. ya ha recaudado impuestos); en esencia, las empresas e individuos pagan impuestos dobles.
Mientras tanto, desde 1992, Vietnam ha firmado Convenios para Evitar la Doble Tributación con 72 países y territorios (en adelante, los Convenios), de los cuales 60 han entrado en vigor. El Convenio para Evitar la Doble Tributación entre Vietnam y Estados Unidos fue firmado por ambos países el 7 de julio de 2015.
El Sr. Nguyen Viet Tiep, Contador Fiscal Senior (en representación de la Alianza de Creación de Contenido Digital - DCCA), analizó y formuló recomendaciones sobre los impuestos en la industria de creación de contenido digital.
El Sr. Nguyen Viet Tiep, Contador Fiscal Senior (en representación de la Alianza de Creación de Contenido Digital - DCCA), analizó y formuló recomendaciones sobre los impuestos en la industria de creación de contenido digital.
3 recomendaciones fiscales para la industria de creación de contenidos digitales
Ante esta realidad, la DCCA recomienda que la Dirección General de Tributación considere la aplicación de políticas tributarias a las personas físicas y jurídicas que prestan servicios de contenido digital en plataformas internacionales. En concreto:
Aplicar el principio de evitar la doble tributación sobre los ingresos de países que han firmado acuerdos con Vietnam a organizaciones o personas que operan con contenido digital en plataformas globales. Recomendar al Gobierno que promueva la pronta implementación del Convenio para Evitar la Doble Tributación entre Vietnam y Estados Unidos.
Para el contenido digital producido y vendido para mercados y espectadores extranjeros, el tipo de IVA es del 0% (IVA del 0% tanto para particulares como para empresas). Para los ingresos por visualizaciones en Vietnam: Los particulares aplican el IVA del 2% y el impuesto sobre la renta personal del 1%; para las empresas, el IVA es del 10% (según la Circular 40/2021/TT-BTC).
La DCCA también recomienda que el gobierno considere apoyar y promover la industria de contenidos digitales con políticas preferenciales en materia fiscal, incentivos a la inversión y apoyo a la formación de recursos humanos, similares a los incentivos para los sectores del software y la alta tecnología . En concreto, los productos de estos sectores estarán exentos del impuesto sobre la renta de sociedades durante 4 años, con una reducción del 50 % durante 9 años, junto con otros incentivos a la inversión.
En la Conferencia, varios ponentes también expresaron sus puntos de vista sobre el control justo de las obligaciones fiscales al realizar negocios en plataformas transfronterizas.
El Sr. Nguyen Thien Nghia, subdirector del Departamento de Tecnologías de la Información y la Industria de las Comunicaciones ( Ministerio de Información y Comunicaciones ), afirmó que, para promover el desarrollo, es necesario proponer una reducción del impuesto sobre la renta de las personas físicas, en lugar de una reducción del impuesto sobre la renta de las sociedades. Según el Sr. Nghia, esto contribuye a la retención de expertos cualificados en Vietnam.
“Si no cambiamos la forma en que valoramos a las personas talentosas y a los buenos expertos a través de políticas fiscales, nos resultará muy difícil mejorar la competitividad y promover el desarrollo de la industria de las TIC en general y de los contenidos digitales en particular”, enfatizó el Sr. Nguyen Thien Nghia.
El profesor asociado Dr. Ly Phuong Duyen, profesor titular de la Academia de Finanzas, afirmó que existen entre 9 y 12 perspectivas diferentes entre los impuestos a las empresas y los impuestos a las plataformas digitales. La principal diferencia en las actividades fiscales en plataformas digitales radica en su difícil gestión, especialmente en el caso de las transacciones transfronterizas, ya que los problemas relacionados con el flujo de dinero entre países son muy complejos. "Actualmente, seguimos investigando, ya que algunos principios de la economía digital ya no son correctos, por lo que los expertos están investigando para adaptar la normativa fiscal en el futuro próximo" , enfatizó el profesor asociado Dr. Ly Phuong Duyen.
Según el Sr. Vu Tu Thanh, subdirector ejecutivo del Consejo Empresarial EE. UU.-ASEAN, el Departamento General de Impuestos ha aplicado las tecnologías de la información a las declaraciones de impuestos. Actualmente, más de 30 empresas extranjeras han presentado sus declaraciones de impuestos en el portal público de servicios tributarios. Por lo tanto, las empresas vietnamitas que operan en plataformas transfronterizas ya no tienen que pagar impuestos, ya que estas las han pagado de forma proactiva. Vietnam ya no deducirá impuestos, sino que permitirá que las plataformas declaren y paguen impuestos de forma proactiva.
Según el Sr. Vu Tu Thanh, después de que las plataformas autodeclararon y pagaron los impuestos, muchas empresas se dieron cuenta de que cuando retenían el impuesto deducido, la cantidad que tenían que pagar era menor que ahora, por lo que los medios dijeron que esta regulación aumentó los precios de los servicios.
De hecho, la política se implementó para evitar pérdidas fiscales y no afectar negativamente a las empresas vietnamitas. De hecho, no se trata de un aumento de precios. Anteriormente, se debían pagar deducciones fiscales a los proveedores extranjeros, pero las mantuvimos hasta que pagaran el impuesto, por lo que no tuvimos que pagarlo inmediatamente. Ahora, sin embargo, las empresas deben pagar impuestos al estado. Esto representa un cambio en el flujo de caja, no en el precio de venta, explicó el Sr. Vu Tu Thanh.
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