5 beneficios cuando los hogares empresariales pagan impuestos mediante el método de declaración
El cambio del método de contrato al método de declaración es un paso inevitable para que las empresas familiares se desarrollen de manera más sostenible, accedan al crédito, a las cadenas de suministro y a oportunidades comerciales formales.
En primer lugar, aumenta la transparencia y la profesionalidad. Adoptar el método de declaración de impuestos permite a las empresas operar con mayor transparencia y profesionalidad. Las empresas declararán sus impuestos mensual o trimestralmente con base en libros de contabilidad, facturas y documentos claros. Esto facilita el registro preciso de ingresos y gastos, de conformidad con la legislación contable y fiscal.
Al mismo tiempo, el uso de facturas electrónicas al pasar al método de declaración también conlleva muchos beneficios, como ayudar a aumentar la credibilidad ante los clientes en el entorno empresarial moderno, contribuir a limitar los riesgos relacionados con la ley así como en la gestión fiscal.
En segundo lugar, limitar el riesgo de ser gravado. Las empresas domésticas se encuentran en una posición proactiva en el pago de impuestos cuando declaran y determinan proactivamente la cantidad a pagar, la cual no se ve afectada por los ingresos del año anterior ni por el monto fijo determinado por la autoridad fiscal. Si durante el año la empresa doméstica enfrenta dificultades debido al mercado, puede declarar según la situación real sin tributar como antes.
En tercer lugar, una contabilidad completa facilita a las empresas la presentación clara de ingresos, gastos y beneficios a bancos o socios. Como resultado, el proceso de obtención de capital o la movilización de fuentes de inversión adicionales se vuelve más sencillo. Al mismo tiempo, el cumplimiento de los requisitos contables también crea condiciones favorables para la expansión de sucursales o la búsqueda y cooperación de nuevos socios comerciales.
En cuarto lugar, ayuda a impulsar la transformación de las empresas domésticas. Adoptar métodos de declaración de ingresos, el uso de facturas y la gestión del flujo de caja mediante cuentas... también genera presión positiva para que las empresas domésticas mejoren su capacidad de gestión, profesionalicen sus operaciones y avancen hacia la formalización de sus negocios. A partir de ahí, pueden acceder a capital, participar en grandes cadenas de suministro y desarrollarse de forma más sostenible.
En quinto lugar, sentar las bases para la formulación de políticas económicas privadas basadas en datos reales. Al adoptar un mecanismo de cálculo de impuestos basado en la declaración de ingresos real y las facturas electrónicas, el organismo gestor tendrá una visión clara, completa, precisa y transparente de las actividades comerciales de este sector. A partir de ahí, el Estado contará con la base suficiente para elaborar políticas que apoyen y desarrollen sustancialmente la economía privada, en lugar de basarse únicamente en estimaciones, percepciones o modelos carentes de datos de entrada.
Al cambiar al método de declaración, el hogar contratante realizará ajustes y complementos al modelo de declaración de impuestos.
De conformidad con lo dispuesto en el inciso 4 del artículo 3; punto b, inciso 3, apartado b6, punto b, inciso 4 del artículo 13 de la Circular n.º 40/2021/TT-BTC del 1 de junio de 2021 del Ministerio de Hacienda , los hogares empresariales que actualmente pagan impuestos según el método de suma global (hogares de suma global) pueden cambiar al método de declaración.
En consecuencia, al cambiar al método de declaración, el hogar contratante realizará ajustes y complementos a la declaración del impuesto a tanto alzado de acuerdo con el Formulario 01/CNKD emitido con la Circular 40/2021/TT-BTC del Ministerio de Finanzas.
En la declaración, el hogar comercial debe seleccionar la opción "Hogar para cambiar el método de cálculo de impuestos" para que la autoridad fiscal pueda utilizarla como base para ajustar el tipo impositivo durante el período de conversión. El plazo para presentar la declaración ajustada finaliza a más tardar el décimo día a partir de la fecha en que el hogar comercial comience a cambiar el método de cálculo de impuestos.
Los hogares declaran e implementan el régimen contable según las instrucciones de la Circular n.º 88/2021/TT-BTC, de 11 de octubre de 2021, del Ministerio de Hacienda. El cumplimiento de la normativa facilita que los hogares con empresas sean más proactivos en la gestión de la producción y las actividades empresariales, así como en el cumplimiento de sus obligaciones tributarias con el Estado.
¿A qué deben prestar atención los hogares empresariales a la hora de pagar impuestos mediante el método de declaración?
La declaración y el pago de impuestos para los hogares empresariales que tributan mediante el método de declaración se realizarán de acuerdo con las instrucciones del artículo 11 de la Circular N° 40/2021/TT-BTC, específicamente de la siguiente manera:
(1) Respecto a los documentos de declaración de impuestos, se especifica en el punto 8.2 del Apéndice I - Lista de documentos de declaración de impuestos emitidos con el Decreto No. 126/2020/ND-CP de fecha 19 de octubre de 2020 del Gobierno, incluyendo:
- Formulario de declaración de impuestos n.º 01/CNKD según Circular 40/2021/TT-BTC
- Apéndice: Lista de actividades comerciales durante el período de los hogares comerciales y personas físicas de acuerdo con el formulario No. 01-2/BK-HDKD de acuerdo con la Circular 40/2021/TT-BTC (si existe una base para determinar los ingresos de acuerdo con la confirmación de las autoridades competentes, no es necesario presentar este Apéndice)
(2) En cuanto a la forma de presentación de la declaración de impuestos,
- Portal de Impuestos Electrónicos en https://thuedientu.gdt.gov.vn Subsistema "INDIVIDUAL"
- Portal nacional de servicios públicos en https://dichvucong.gov.vn
- En caso de no ser posible la presentación electrónica: presentar directamente en la ventanilla única o a través del sistema postal.
(3) En cuanto al lugar de presentación de los documentos de declaración de impuestos, de acuerdo con lo dispuesto en el inciso 1 del artículo 45 de la Ley de Administración Tributaria, es el Equipo Tributario que administra directamente el lugar donde los hogares y personas físicas empresarios realizan actividades productivas y comerciales.
(4) En cuanto al plazo para la presentación de las declaraciones tributarias, de conformidad con lo dispuesto en el inciso 1 del artículo 44 de la Ley de Administración Tributaria:
- En caso de declaración mensual: a más tardar el día 20 del mes siguiente a aquel en que nace la obligación tributaria.
- En caso de declaración trimestral: a más tardar el último día del primer mes del trimestre siguiente a aquel en que nace la obligación tributaria.
(5) En cuanto al plazo de pago de los impuestos, de acuerdo con lo dispuesto en el inciso 1 del artículo 55 de la Ley de Administración Tributaria:
- A más tardar el último día del plazo de presentación de la declaración del impuesto.
- En caso de declaración complementaria del impuesto, la fecha límite de pago del impuesto es la fecha límite para presentar la declaración del impuesto del período impositivo que contenga errores u omisiones.
(6) Respecto de la forma de pago del impuesto:
- Aplicación móvil eTax.
- Portal de Impuestos Electrónicos en https://thuedientu.gdt.gov.vn Subsistema "INDIVIDUAL"
- Portal nacional de servicios públicos en https://dichvucong.gov.vn
(7) Obligación de declaración de impuestos en caso de suspensión temporal de operaciones y negocios:
- Notificar a la autoridad fiscal según lo prescrito en el Artículo 91 del Decreto No. 01/2021/ND-CP, Artículo 4 del Decreto No. 126/2020/ND-CP, Artículo 12 de la Circular No. 86/2024/TT-BTC
- No se requieren declaraciones de impuestos, excepto en los casos en que los hogares comerciales y las empresas individuales suspendan temporalmente sus operaciones o no realicen negocios durante un mes completo si declaran los impuestos mensualmente, o suspendan temporalmente sus operaciones o no realicen negocios durante un trimestre completo si declaran los impuestos trimestralmente.
El 20 de marzo de 2025, el Gobierno emitió el Decreto No. 70/2025/ND-CP que modifica y complementa el Decreto No. 123/2020/ND-CP que regula las facturas y los documentos con la regulación de que los hogares comerciales que pagan impuestos bajo el método de suma global con ingresos de 1 mil millones de VND/año o más, a partir del 1 de junio de 2025, deben utilizar facturas electrónicas conectadas a cajas registradoras.
El Decreto No. 70/2025/ND-CP es un paso importante para ayudar a las empresas a cambiar su mentalidad, aplicar la tecnología para gestionar el trabajo de manera más efectiva, optimizar los procesos y las ganancias.
Esto también se considera un paso hacia la eliminación del impuesto a tanto alzado, de modo que los hogares y las personas físicas puedan cambiar a métodos de declaración de impuestos a partir del 1 de enero de 2026 de acuerdo con la Resolución No. 198/2025/QH15 sobre una serie de mecanismos y políticas especiales para el desarrollo económico privado de la Asamblea Nacional.
Fuente: https://baobackan.vn/huong-dan-ho-kinh-doanh-nop-thue-theo-phuong-phap-ke-khai-post71415.html
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