Deducciones familiares flexibles según las fluctuaciones de precios e ingresos

Muchas opiniones también propusieron mantener los 7 tipos impositivos actuales sobre la renta personal, elevar el umbral impositivo, reducir la diferencia entre los tipos para garantizar la equidad; o elevar el umbral de ingresos imponibles de los hogares con actividad empresarial; considerar la exención fiscal para la venta de una sola vivienda y añadir un mecanismo para deducir los gastos de educación y atención médica para reflejar la realidad de la vida de las personas.

Pie de foto — La delegación de la Asamblea Nacional de Hanói se reunió en grupos para debatir. Foto: Doan Tan/VNA

Propuesta para mantener 7 tipos impositivos y elevar el umbral impositivo

El delegado Hoang Van Cuong (Delegación de Hanói) coincide plenamente con la orientación de esta enmienda al proyecto de ley. Es decir, no se especifica el nivel de deducción familiar en la ley, sino que se permite al Gobierno decidirlo en función de las fluctuaciones de precios y los ingresos de la población. Este enfoque crea las condiciones para un ajuste más flexible, que refleja la realidad de la vida.

Sin embargo, el Delegado afirmó que la ley debe incluir principios claros sobre cuándo y cómo realizar los ajustes. Por ejemplo, el Gobierno realizará ajustes cuando haya fluctuaciones en los precios o los ingresos.

Respecto al sistema tributario progresivo, el delegado Hoang Van Cuong señaló que el actual sistema del impuesto sobre la renta personal consta de siete tramos, con una diferencia del 5% entre cada uno. El nuevo proyecto de ley propone reducirlo a cinco tramos, con mayores diferencias entre ellos. Esta opción no es razonable.

Específicamente, según el borrador, la tasa impositiva aumenta del 5% (para ingresos inferiores a 10 millones de VND al mes) al 15% (para ingresos entre 10 y 30 millones de VND al mes). Este aumento es repentino e injustificado. Asimismo, para ingresos entre 30 y 60 millones de VND, la tasa impositiva es del 25%. Por lo tanto, la tasa impositiva para un ingreso de 31 millones de VND equivale a 59 millones de VND. En consecuencia, los trabajadores que intenten aumentar ligeramente sus ingresos tendrán que pagar muchos más impuestos.

El delegado Hoang Van Cuong propuso mantener los siete tipos impositivos actuales, con una diferencia del 5% entre cada uno, y un tipo máximo del 35% equivalente a 150 millones de VND. Este sistema impositivo garantiza una progresión razonable, incentivando a los trabajadores a esforzarse por aumentar sus ingresos sin temor a sufrir un incremento repentino de sus ingresos.

El delegado Tran Hoang Ngan (Delegación de Ciudad Ho Chi Minh) propuso mantener los siete tramos impositivos del Sistema Tributario Progresivo vigentes. Asimismo, el Gobierno debería estudiar y complementar la normativa sobre gastos esenciales de la población antes del cálculo de impuestos, en particular los gastos médicos y educativos. Esto concuerda con la Resolución n.º 71-NQ/TW del Buró Político, de 22 de agosto de 2025, sobre avances en el desarrollo de la educación y la formación; y con la Resolución n.º 72-NQ/TW del Buró Político, de 9 de septiembre de 2025, sobre diversas soluciones innovadoras para fortalecer la protección, la atención y la mejora de la salud de la población.

El delegado Tran Dinh Gia (de la delegación de Ha Tinh) también afirmó que es necesario estudiar y ajustar la estructura impositiva para reducir la brecha entre los distintos niveles de ingresos en el cálculo del impuesto sobre la renta de las personas físicas. Actualmente, la estructura de los tramos impositivos y la diferencia entre los niveles de renta imponible siguen siendo bastante amplias, lo que genera situaciones en las que un grupo de contribuyentes con bajos ingresos tributa al mismo tipo impositivo, lo que reduce la equidad conforme al principio de «impuesto parcialmente progresivo» de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas.

La práctica demuestra que la estructura de ingresos de los trabajadores está cambiando, y que el nivel de vida y el costo de vida aumentan significativamente en función de las fluctuaciones socioeconómicas. Por lo tanto, ajustar la estructura para reducir la brecha entre los niveles de renta imponible no solo contribuye a reflejar con precisión la capacidad de pago de impuestos de cada grupo de contribuyentes, garantizando así la equidad en la regulación de la renta, sino que también cumple con los requisitos de la reforma tributaria vigente. Asimismo, este ajuste generará condiciones más favorables para que los contribuyentes puedan prever sus obligaciones financieras, limitando la presión fiscal excesiva y contribuyendo a mejorar el cumplimiento de la normativa tributaria.

En relación con las deducciones familiares, el delegado Tran Dinh Gia propuso estudiar e incluir el caso de los hijos que han perdido su capacidad jurídica y modificar el contenido para que abarque a: «Hijos menores de edad; hijos con discapacidad; hijos que han perdido su capacidad jurídica y no pueden trabajar». Esta adición busca garantizar la plena cobertura de los dependientes a quienes los contribuyentes están obligados a mantener, de conformidad con las disposiciones del Código Civil sobre la capacidad jurídica y el principio de protección de las personas vulnerables en materia tributaria.

En realidad, existen casos en los que los hijos, al alcanzar la mayoría de edad, han perdido su capacidad jurídica por decisión judicial, lo que les impide trabajar y generar ingresos para cubrir sus necesidades básicas. Si limitamos el número de personas dependientes a los grupos de «menores de edad» y «menores con discapacidad», sin incluir los casos de pérdida de capacidad jurídica, podríamos pasar por alto a un colectivo que realmente necesita apoyo, lo que no refleja la verdadera naturaleza de la obligación del contribuyente de cuidarlos y criarlos.

El ajuste mencionado anteriormente también es coherente con el objetivo de la política del impuesto sobre la renta personal de garantizar la equidad y compartir la carga financiera con las familias en circunstancias difíciles, contribuyendo así a la implementación de las políticas de seguridad social y a la protección de los grupos vulnerables de acuerdo con la orientación del Estado, dijo el delegado Tran Dinh Gia.

El impuesto sobre la renta para los hogares con actividad empresarial debe ser más justo.

En lo que respecta al impuesto sobre la renta para los hogares con negocios individuales, el delegado Hoang Van Cuong dijo que determinarlo en función de los ingresos es irrazonable, porque los ingresos no reflejan con precisión los ingresos reales.

El delegado dio un ejemplo: una empresa lechera tiene una facturación de 200 millones de VND, pero tras deducir el coste de importación, el beneficio real es de tan solo unos 10 millones de VND; este nivel, evidentemente, no debería estar sujeto a impuestos. En cambio, una peluquera tiene una facturación similar, pero unos costes muy bajos, y sus ingresos reales pueden alcanzar los 150 millones de VND; este es el importe que sí debería tributar.

Según el delegado Hoang Van Cuong, calcular los impuestos a los hogares con negocios cuyos ingresos superen los 200 millones de VND es injusto. Por lo tanto, sería más equitativo calcular los impuestos en función de los ingresos y clasificar a los grupos empresariales.

Respecto a este tema, el delegado Tran Hoang Ngan (Delegación de Ciudad Ho Chi Minh) dijo que, según el borrador, los hogares con negocios individuales con ingresos de 200 millones de VND/año o más tendrán que pagar el impuesto sobre la renta personal, lo cual no es apropiado.

El delegado Tran Hoang Ngan calculó que, aplicando la nueva deducción mensual de 15,5 millones de VND, los contribuyentes tendrían que pagar 186 millones de VND al año. Un hogar con ingresos anuales de 200 millones de VND, tras deducir los gastos, prácticamente no tendría ingresos imponibles.

Los delegados propusieron elevar el umbral de ingresos imponibles de los hogares con negocios individuales a al menos 300 o 400 millones de VND/año, para garantizar la compatibilidad con el nivel actual de deducción familiar y para que coincida con los costos reales de las empresas.

Exención fiscal propuesta para vendedores únicos de viviendas

Al comentar sobre el impuesto sobre la renta derivado de la transmisión de bienes inmuebles, el delegado Hoang Van Cuong afirmó que actualmente dicho impuesto es del 2% del valor de la transmisión. Este cálculo es injusto, ya que no distingue entre quienes venden su vivienda para adquirir una nueva y los especuladores que compran y revenden propiedades.

Según el Delegado, resulta muy injusto que quienes venden su única vivienda para mudarse a otro lugar tengan que pagar un 2% de impuesto sobre la renta y un 0,5% adicional en concepto de tasas de registro al comprar una nueva casa. Dado que se trata de una necesidad legítima, y no con fines comerciales, debería estar exenta de impuestos.

Por el contrario, para quienes compran y venden con frecuencia, beneficiándose de las diferencias de precio, deberían imponerse impuestos más altos para limitar la especulación inmobiliaria. Vietnam ya cuenta con un sistema de base de datos de tierras e inmuebles, por lo que es perfectamente posible monitorear y clasificar las transacciones especulativas, señaló el delegado Hoang Van Cuong.

Fuente: https://baotintuc.vn/kinh-te/linh-hoat-muc-giam-tru-gia-canh-theo-bien-dong-gia-ca-va-thu-nhap-20251105192300419.htm