Muchos diputados de la Asamblea Nacional consideran que gravar a las empresas familiares en función de sus ingresos tras la abolición del impuesto de suma fija es irrazonable y supone una carga para las pequeñas empresas. - Foto: QUANG DINH
El 5 de noviembre, la Asamblea Nacional debatió en grupos el proyecto de Ley de Administración Tributaria (modificada) y la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (modificada). Numerosos delegados manifestaron que la política tributaria para los hogares con actividad empresarial y el nivel de deducción familiar para el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) propuestos por el Gobierno no son adecuados.
La tributación basada en los ingresos provoca pérdidas a las empresas.
El punto más destacable de la Ley de Administración Tributaria es la administración tributaria para los hogares con actividad empresarial, cuando el Gobierno propuso aplicar el cálculo de impuestos basado en un porcentaje de los ingresos tras la implementación de la política de abolición del impuesto de suma global, que se aplicará a partir del 1 de enero de 2026.
Según el delegado Tran Van Lam ( Bac Ninh ), la política de enmienda es razonable, pero si se aplica el mecanismo mencionado, creará una carga y será injusto, irrazonable y desventajoso para los hogares empresariales, especialmente para las pequeñas empresas, que son inherentemente vulnerables.
Porque si se compara el porcentaje de ingresos que deben pagar los hogares con negocios con el de las empresas y unidades que implementan un régimen contable completo, la tasa impositiva/de ingresos de los hogares con negocios será muchas veces mayor que la de este sujeto.
En realidad, el beneficio/ingreso de un hogar con un negocio normal es del 3 al 5%, como máximo del 10%, si el tipo impositivo es del 1 al 5%, eso significa que "todo el beneficio" del empresario desaparece.
Según el Sr. Lam, la regulación sobre el umbral de ingresos no imponibles para empresas, hogares y personas físicas en la Ley del Impuesto sobre la Renta Personal también es irrazonable. Para los empresarios, con un nivel de ingresos de 200 millones de VND al año, equivalente a 16,6 millones de VND al mes, y un beneficio medio del 10%, los ingresos reales son de tan solo 1,6 millones de VND al mes, y aun así deben pagar impuestos.
Mientras tanto, las personas con ingresos imponibles son de entre 10 y 11 millones de VND al mes, por lo que si tales regulaciones se aplicaran a los empresarios, sería irrazonable y desventajoso cuando tienen personas a su cargo y bajos beneficios.
El delegado Hoang Van Cuong (Hanói) también señaló la necesidad de aclarar que el impuesto sobre la renta se aplica a los ingresos, no a las ganancias. Por ejemplo, si una persona vende 200 cajas de leche (con unas ganancias de 200 millones de VND), pero sus ingresos reales son solo de 10 millones de VND, debe pagar el impuesto inmediatamente.
Mientras tanto, un barbero con unos ingresos de 200 millones de VND, unos gastos de tan solo 50 millones de VND y unos beneficios de aproximadamente 150 millones de VND no está sujeto a impuestos.
Por lo tanto, según el Sr. Cuong, la normativa que exige el pago del impuesto sobre la renta sobre ingresos superiores a 200 millones de VND es injusta y debería definirse como renta real. «Propongo que el impuesto sobre la renta para los empresarios se divida según los sectores empresariales (servicios mayoristas, venta de bienes, servicios regulares y manufactura)», declaró el delegado Cuong.
Según la delegada Tran Thi Hien (Ninh Binh), es necesario estudiar detenidamente la normativa para garantizar que sea coherente con el espíritu de la Resolución n.º 68 y el objetivo de mejorar la calidad de vida de la población. Se propone establecer un periodo transitorio específico para hogares con actividad empresarial y microempresas, posiblemente de uno a dos años, como por ejemplo, una declaración simplificada, o bien que las autoridades fiscales faciliten la declaración en su nombre con los datos disponibles.
La deducción familiar debe cubrir los gastos de manutención.
Entretanto, la propuesta de aumentar la deducción familiar para las personas sujetas al impuesto sobre la renta personal también fue considerada inapropiada por los delegados. Según la propuesta del informe del Gobierno, la deducción familiar ajustada para los contribuyentes es de 15,5 millones de VND al mes y de 6,2 millones de VND al mes por cada persona a cargo.
La delegada Nguyen Thi Le (Ciudad Ho Chi Minh) afirmó que la realidad demuestra que la deducción familiar ya no se ajusta al nivel de vida en las grandes ciudades, especialmente en Ciudad Ho Chi Minh, donde el costo de vida es elevado y los precios de bienes y servicios aumentan rápidamente. Si se mantiene la antigua deducción, la mayoría de los trabajadores de ingresos medios sentirán claramente la carga tributaria y, por lo tanto, limitarán su consumo.
Por lo tanto, la Sra. Le sugirió que el proyecto debería aumentar el nivel de deducción familiar y, al mismo tiempo, diseñar un mecanismo flexible para que el Gobierno pueda ajustarlo periódicamente de acuerdo con el índice de precios al consumidor (IPC), evitando así que la ley quede obsoleta rápidamente.
Además, es necesario añadir normativas que permitan al Gobierno someter de forma proactiva a la Comisión Permanente de la Asamblea Nacional ajustes en las deducciones, exenciones fiscales y tipos impositivos en caso de grandes fluctuaciones de precios o crisis económicas.
«Esto ayuda a que la política fiscal cumpla su función reguladora y brinde un apoyo oportuno a la economía», enfatizó la Sra. Le. El delegado Nguyen Nhu So (Bac Ninh) también señaló que la deducción por dependientes de 6,2 millones de VND es baja en comparación con el costo de vida actual, dado el fuerte aumento de los precios de los bienes esenciales, la atención médica, la educación y la alimentación.
Por lo tanto, el Sr. So propuso ajustar la deducción por dependientes a aproximadamente el 50% de la deducción del contribuyente, una política fiscal verdaderamente humana que incentiva la estabilización de la vida familiar y fortalece la base de la seguridad social.
Según la delegada Ma Thi Thuy (Tuyen Quang), el nivel de deducción familiar no tiene en cuenta factores como si el contribuyente reside en zonas rurales o urbanas, el nivel educativo del hijo, o si el contribuyente tiene que cuidar o no a padres enfermos... En particular, los ingresos de los contribuyentes en zonas urbanas y rurales son muy diferentes; los gastos de las familias con hijos en la universidad también son mucho mayores que los de las familias con hijos pequeños.
Por lo tanto, la Sra. Thuy propuso que el nivel de deducción familiar se clasifique según el nivel de gasto de los contribuyentes: distinguir entre zonas urbanas y rurales, y aplicar una deducción mayor a quienes deben costear la educación universitaria de sus hijos, cuidar a personas enfermas o tener una discapacidad. El objetivo es que las personas con ingresos imponibles puedan cubrir sus gastos básicos.
Es necesario considerar cuidadosamente la imposición de impuestos sobre el oro.
Según el delegado Hoang Van Cuong (Hanoi), el oro es un activo que debe almacenarse y conservarse, por lo que gravar las compras y ventas de oro debería considerarse una solución para estabilizar el mercado del oro en el contexto de fluctuaciones inusuales.
Por lo tanto, el Sr. Cuong propuso otorgar al Gobierno el derecho de aplicar esta política tributaria para realizar ajustes cuando el mercado fluctúe de manera anormal, aplicándola en períodos urgentes (por ejemplo, 6 meses o unos pocos meses), en lugar de aplicarla regularmente.
La delegada Le Thi Thanh Lam (Can Tho) también dijo que el impuesto propuesto del 0,1% sobre cada transacción de compra debería implementarse con una distinción clara entre las actividades especulativas y los problemas de acaparamiento, para no afectar a las personas que compran oro solo por el afán de ahorrar.
“Durante mucho tiempo, destinar una parte de los ingresos a la compra de oro ha sido una mentalidad y una costumbre de los vietnamitas. Si tienes dinero, ahórralo para comprar oro en caso de necesidad”, afirmó la Sra. Lam, añadiendo que la regulación del umbral imponible para el valor de transferencia de lingotes de oro solo será efectiva cuando la política se implemente con una hoja de ruta clara y transparente.
Según la Sra. Lam, es necesario crear un mecanismo flexible de declaración y deducción que permita a las organizaciones de comercio de oro, a las salas de negociación de futuros o a los bancos comerciales realizar las deducciones y los procedimientos de pago de impuestos en nombre de los operadores, lo que ayudará a reducir la carga procesal para las personas físicas.
Al mismo tiempo, la declaración electrónica de impuestos también se integra a través del sistema nacional de datos tributarios para sincronizar la información, mejorar las capacidades de monitoreo, aumentar la transparencia y la eficiencia en la aplicación de las políticas.
El delegado Tran Van Lam (Bac Ninh) también afirmó que el oro acumulado por las personas es oro ahorrado para cosas importantes como comprar una casa o construir una casa para los hijos, pero cuando se vende, se le aplican impuestos, lo que significa que se están cobrando impuestos sobre los ahorros de las personas, lo cual es injusto.
Por lo tanto, según el Sr. Lam, es posible gravar el oro, pero con un nivel inicial, no solo con un tael de oro. Por ejemplo, el nivel inicial del impuesto sobre el oro podría ser equivalente al valor de una vivienda social, o basarse en el nivel de vida de la población, evitando así que el oro esté sujeto a múltiples impuestos.
Fuente: https://tuoitre.vn/lo-ganh-nang-thue-cho-ho-kinh-doanh-20251105231439411.htm
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