Nueva Ley del Impuesto sobre la Renta de las Sociedades: Doble influencia para la economía digital y las empresas vietnamitas

A partir del 1 de octubre de 2025, entra en vigor oficialmente la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Sociedades (IS) n.º 67/2025/QH15, aplicable al período de cálculo del IS de 2025. Este es un hito importante en la reforma de la política fiscal de Vietnam, cuyo objetivo es satisfacer las necesidades de gestión de la floreciente economía digital y proporcionar recursos financieros adicionales al sector empresarial, especialmente a las pequeñas y medianas empresas (PYME).

Fortalecer la gestión económica digital abre camino al desarrollo de las pequeñas y medianas empresas

La Ley del Impuesto sobre Sociedades 67/2025/QH15 se promulgó en el contexto de la promoción de la transformación digital y la integración profunda en Vietnam, lo que refleja la adaptación de la institución a las nuevas tendencias económicas. Según expertos económicos, esta reforma ofrece un doble beneficio: la creación de un marco jurídico moderno para la economía digital y el firme apoyo a las pymes.

Según el Dr. Mac Quoc Anh, vicepresidente y secretario general de la Asociación de Pequeñas y Medianas Empresas de Hanói , el primer avance es el marco legal para la economía digital y las actividades transfronterizas. Por primera vez, la ley estipula claramente cómo determinar los ingresos generados en Vietnam por plataformas transfronterizas como la publicidad en línea, el comercio electrónico, los servicios de computación en la nube, los juegos en línea, etc. Esto proporciona a las autoridades fiscales herramientas para prevenir la pérdida de ingresos y garantizar la equidad entre las empresas nacionales y las corporaciones tecnológicas internacionales.

Además, también se ha establecido un mecanismo para la contabilidad y la declaración de impuestos para proveedores extranjeros sin un establecimiento permanente, simplificando los procedimientos y reduciendo el riesgo de erosión de la base imponible (BEPS), según lo recomendado por la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos (OCDE). El Profesor Asociado Dr. Le Xuan Truong, Jefe del Departamento de Impuestos y Aduanas (Academia de Finanzas), evaluó que la legalización de los principios de recaudación de impuestos para la economía digital es un importante paso adelante, que demuestra la determinación de Vietnam de internalizar los estándares fiscales internacionales. El mayor desafío ahora es construir un sistema de tecnología de la información lo suficientemente fuerte como para monitorear y procesar millones de transacciones transfronterizas todos los días, evitando la situación de "tener leyes pero ser difíciles de aplicar". Además, es necesario tener pronto un documento guía sobre el concepto de "presencia económica significativa" para determinar las obligaciones de las plataformas extranjeras.

Luật Thuế Thu nhập Doanh nghiệp mới: Đòn bẩy kép cho kinh tế số và doanh nghiệp Việt - Ảnh 1. — Construir una política moderna de impuesto sobre la renta corporativa que incentive a las empresas a innovar y realizar inversiones a largo plazo en tecnología.

Al mismo tiempo, la Ley amplía el apoyo a las PYMES mediante incentivos fiscales. La Ley mantiene y flexibiliza el tipo impositivo preferencial del 15-17% (en lugar del 20% habitual) y permite el cálculo de los costes de inversión en investigación y desarrollo (I+D) como gastos deducibles hasta el 150%. Según el representante del Ministerio de Hacienda , esta reforma pretende establecer una política moderna de impuesto sobre la renta de sociedades, incentivar la innovación y las inversiones a largo plazo en tecnología para las empresas. La normativa, que permite el cálculo de los costes de I+D hasta el 150%, es una herramienta eficaz para ayudar a las empresas a aumentar su competitividad, optimizar el uso de las tecnologías avanzadas y expandir la producción en el mercado nacional.

Con respecto a esta perspectiva, la Sra. Nguyen Thi Cuc, presidenta de la Asociación de Consultoría Fiscal de Vietnam, afirmó que mantener una tasa impositiva preferencial del 15% al 17% para las pymes genera una clara ventaja en términos de costos, impulsa el flujo de caja y fomenta la inversión a largo plazo. Especialmente para las startups del sector tecnológico, la inclusión de los costos de I+D ayuda a reducir la carga fiscal durante el período de inversión importante, mejorando así la capacidad de captar capital y acelerar el desarrollo.

Según el Sr. Mac Quoc Anh, muchas pymes carecen actualmente de competencias en gestión financiera y contabilidad fiscal digital, por lo que es necesario contar con programas de formación especializados para que puedan aprovechar los incentivos fiscales. De lo contrario, algunas empresas podrían no beneficiarse de las políticas de apoyo simplemente por temor a los riesgos al declarar los gastos de I+D.

Desde la perspectiva del sector empresarial, «las empresas valoran la mayor deducción de los gastos de I+D. Esta política nos ayuda a liberar más capital para la investigación en inteligencia artificial y computación en la nube. Sin embargo, las empresas desean que se simplifiquen las regulaciones sobre facturas y documentos electrónicos para transacciones transfronterizas a fin de reducir los costos de cumplimiento», declaró Nguyen Van Nganh, representante de una empresa tecnológica.

Resolver el problema de optimizar la eficiencia de la ley

Según los expertos económicos, a pesar de la creación de un marco favorable, la Ley 67/2025 del Impuesto sobre Sociedades aún enfrenta importantes desafíos en su aplicación práctica. La elaboración de los documentos subordinados se considera un requisito previo. El Ministerio de Hacienda y la Dirección General de Impuestos deben emitir con prontitud decretos y circulares específicos antes de la fecha de finalización de la declaración de impuestos de 2025, en particular las regulaciones sobre impuestos en la economía digital y los costes de I+D.

Los expertos económicos recomiendan que los documentos de orientación se publiquen con antelación para que las empresas tengan tiempo suficiente para ajustar sus sistemas contables y preparar la documentación. Debería existir una lista específica de gastos de I+D que puedan optar a incentivos del 150% para evitar interpretaciones divergentes durante las inspecciones y auditorías.

Luật Thuế Thu nhập Doanh nghiệp mới: Đòn bẩy kép cho kinh tế số và doanh nghiệp Việt - Ảnh 2. — Para que la Ley 67/2025/QH15 sea efectiva, es necesario completar documentos de orientación detallados y de fácil comprensión antes del período de liquidación de impuestos de 2025.

Mientras tanto, la Sra. Cuc afirmó que también es necesario impulsar la transformación digital en la gestión tributaria. El sistema electrónico de gestión tributaria debe tener la capacidad suficiente para recibir y procesar grandes volúmenes de datos provenientes de plataformas de comercio electrónico y transacciones transfronterizas.

Por lo tanto, para que la Ley 67/2025/QH15 sea efectiva, los expertos recomiendan cuatro soluciones clave: completar con prontitud documentos de orientación detallados y fáciles de entender antes del período de liquidación de impuestos de 2025; promover la difusión y la capacitación multicanal sobre la declaración digital de impuestos económicos y la evaluación de los costos de I+D para las pequeñas y medianas empresas; desarrollar una plataforma inteligente de gestión tributaria electrónica, conectada directamente con software de contabilidad y procesando big data; y mejorar la calidad de las inspecciones, aplicando el análisis de datos y la gestión de riesgos para reducir las inspecciones generalizadas. El Dr. Mac Quoc Anh enfatizó: «La Ley 67/2025 representa un avance en la construcción de un sistema tributario moderno y justo que se acerca a los estándares internacionales. El acompañamiento de los organismos de gestión y la iniciativa de las empresas convertirán la reforma tributaria en un motor para el desarrollo sostenible».

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