Algunas cuestiones a considerar en relación con la gestión y el uso de sellos electrónicos y la producción y comercialización de vino artesanal

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(Adjunto con el Despacho Oficial No. /CTLDO-TTHT de fecha / /2024 del Departamento de Impuestos de la Provincia de Lam Dong )

• Pregunta 1: ¿Cómo funciona la producción de vino artesanal?

- Respuesta: La producción artesanal de vino es la actividad de producir vino utilizando herramientas tradicionales, sin utilizar maquinaria o equipos industriales.

(De acuerdo con lo dispuesto en la Cláusula 3, Artículo 3 del Decreto 105/2017/ND-CP)

• Pregunta 2: ¿Cuáles son las condiciones para poder producir vino artesanal?

- Respuesta: Para obtener una licencia para producir alcohol artesanal, la instalación de producción debe cumplir las siguientes condiciones:

Condiciones para la elaboración de vino artesanal con fines comerciales:

- Es una empresa, cooperativa, unión cooperativa o familia empresarial constituida de conformidad con las disposiciones de la ley.

- Garantizar las condiciones de seguridad alimentaria y etiquetar los productos vitivinícolas según la normativa.

Condiciones para la elaboración de vino artesanal y su venta a establecimientos con licencia de producción de vino para su reprocesamiento:

- Tener un contrato de compraventa con una empresa que cuente con licencia de producción industrial de alcohol.

- En caso de no vender alcohol a empresas con licencia de producción industrial de alcohol, las organizaciones y personas que producen alcohol artesanal deben realizar trámites para obtener una licencia para producir alcohol artesanal para fines comerciales de acuerdo a la reglamentación.

(De acuerdo con lo dispuesto en los artículos 9 y 10 del Decreto 105/2017/ND-CP)

• Pregunta 3: ¿Quién necesita registrar una empresa?

- Respuesta: Las organizaciones y los individuos nacionales y extranjeros realizan el registro empresarial de conformidad con las disposiciones de la legislación vietnamita.

Las personas físicas y los miembros del hogar deberán registrarse como hogares comerciales de conformidad con las disposiciones de este Decreto.

Otras organizaciones e individuos relacionados con el registro de empresas y el registro de empresas domésticas.

(Según el artículo 2 del Decreto 01/2021/ND-CP)

• Pregunta 4: ¿Dónde registrar un hogar comercial (HKD)?

- Respuesta: El registro de hogares comerciales se lleva a cabo en la Oficina de Registro Comercial a nivel de distrito donde tiene su sede el hogar comercial.

(De acuerdo con lo dispuesto en la Cláusula 1, Artículo 2 del Decreto 01/2021/ND-CP)

• Pregunta 5 : ¿Qué incluye el archivo de registro de empresa doméstica (HKD)?

- Responder:

1. Solicitud de registro mercantil;

2. Documentos legales de personas físicas en el caso de propietarios de empresas, miembros del hogar que se registren para hogares comerciales en caso de que los miembros del hogar se registren para hogares comerciales;

3. Una copia del acta de la reunión de los miembros del hogar sobre la constitución de un hogar comercial en caso de que los miembros del hogar se registren para un hogar comercial;

4. Una copia del documento de autorización de un miembro del hogar para que un miembro sea el propietario del negocio en caso de que los miembros del hogar registren el negocio.

(De acuerdo con lo dispuesto en la Cláusula 2, Artículo 87, Decreto 01/2021/ND-CP)

• Pregunta 6: ¿Cómo registrar un hogar comercial a través de una red de información electrónica?

- Responder:

1. El registro de un hogar comercial a través de la red de información electrónica es cuando el fundador del hogar comercial o el hogar comercial lleva a cabo el procedimiento de registro del hogar comercial de acuerdo con las disposiciones del Decreto No. 01/2021/ND-CP sobre el sistema de información de registro de hogares comerciales del Sistema Nacional de Información de Registro Comercial a través del Portal Nacional de Información de Registro Comercial.

2. La persona que presenta la solicitud de registro empresarial declara información, descarga documentos electrónicos y utiliza una firma digital para autenticar la solicitud de registro empresarial de acuerdo con el proceso en el sistema de información de registro empresarial.

3. La autoridad de registro de empresas a nivel de distrito devolverá el recibo de la solicitud y los resultados del procedimiento de registro de hogares comerciales a la persona que presente la solicitud a través de la red de información electrónica de acuerdo con el proceso del sistema de información de registro de hogares comerciales.

(De acuerdo con lo dispuesto en la Cláusula 2, Artículo 1 de la Circular 02/2023/TT-BKHĐT)

• Pregunta 7: ¿Documentos de registro empresarial a través de la red de información electrónica?

- Responder:

1. El expediente para el registro de una vivienda empresarial a través de la red electrónica de información incluye los documentos prescritos en el Decreto n.º 01/2021/ND-CP y se presenta en formato electrónico. Este expediente tiene el mismo valor legal que el expediente en papel.

2. Los documentos electrónicos son documentos en forma de mensajes de datos creados o digitalizados a partir de documentos en papel y que representan con precisión y exhaustividad el contenido de estos. Los documentos electrónicos pueden estar en formato ".doc", ".docx" o ".pdf".

3. Las solicitudes de registro de empresas a través de la red electrónica de información se aceptarán cuando se cumplan todos los requisitos siguientes:

a) Que todos los documentos y su contenido se declaren íntegramente, conforme a la normativa, en el expediente de registro mercantil en papel y se presenten en formato electrónico. El nombre del documento electrónico debe coincidir con el nombre del tipo de documento en el expediente de registro mercantil en papel. El propietario del negocio, los miembros del hogar u otras personas que firmen el expediente de registro mercantil pueden utilizar una firma digital para firmar directamente en el documento electrónico o firmar directamente en el documento en papel y escanearlo, según los formatos especificados en la Cláusula 2 de este Artículo.

b) La información de registro empresarial declarada en el sistema de información de registro empresarial debe ingresarse de manera completa y precisa de acuerdo con la información contenida en la solicitud de registro empresarial en papel; incluida la información sobre el número de teléfono y el correo electrónico del solicitante;

c) La solicitud de registro mercantil a través de la red electrónica de información deberá estar autenticada mediante la firma digital del titular de la empresa o de la persona autorizada por este para realizar el trámite de registro mercantil. En caso de autorización para realizar el trámite de registro mercantil, la solicitud de registro mercantil a través de la red electrónica de información deberá ir acompañada de los documentos especificados en la Cláusula 4 del Artículo 84 del Decreto n.º 01/2021/ND-CP.

4. El plazo para que las empresas comerciales modifiquen o complementen sus expedientes de registro mercantil a través de la red electrónica de información es de 60 días a partir de la fecha en que la autoridad distrital de registro mercantil emita la notificación solicitando modificaciones o adiciones al expediente. Transcurrido este plazo, si la empresa comercial no recibe los expedientes modificados o complementados, la autoridad distrital de registro mercantil cancelará el expediente de registro de la empresa comercial según el proceso establecido en el sistema de información de registro de empresas comerciales.
(De acuerdo con lo dispuesto en la Cláusula 2, Artículo 1 de la Circular 02/2023/TT-BKHĐT)

• Pregunta 8: ¿Cómo aplican los métodos de declaración de impuestos las empresas de producción artesanal de alcohol?

- Responder:

1. Método de cálculo de impuestos para hogares y personas físicas que pagan impuestos según el método de suma global

- El método de suma global es un método de cálculo del impuesto basado en el porcentaje de los ingresos a suma global determinado por la autoridad fiscal para calcular la tasa del impuesto a suma global de acuerdo con lo dispuesto en el artículo 51 de la Ley de Administración Tributaria.

- Los hogares empresarios y los particulares empresarios que tributan según el método de suma global son los hogares empresarios y los particulares empresarios que no implementan o no implementan completamente los regímenes de contabilidad, factura y comprobante, excepto los hogares empresarios y los particulares empresarios que tributan según el método de declaración y los particulares empresarios que tributan en cada ocasión en que surge el impuesto.

2. Método de cálculo de impuestos para hogares y personas físicas que pagan impuestos según el método de declaración

- El método de declaración es un método de declaración y cálculo de impuestos basado en los ingresos reales generados por mes o trimestre.

- Los hogares y personas comerciales que pagan impuestos mediante el método de declaración son hogares y personas comerciales de gran escala; hogares y personas comerciales que no cumplen los requisitos de gran escala pero eligen pagar impuestos mediante el método de declaración.
Español Los hogares comerciales y las empresas individuales a gran escala son hogares comerciales y empresas individuales con ingresos y escala de mano de obra que cumplen con el nivel más alto de criterios de microempresas o superior, específicamente los siguientes: hogares comerciales y empresas individuales en los campos de agricultura , silvicultura, pesca e industria y construcción con un número promedio de empleados que participan en el seguro social de 10 o más por año o ingresos totales del año anterior de 3 mil millones de VND o más; hogares comerciales y empresas individuales en los campos de comercio y servicios con un número promedio de empleados que participan en el seguro social de 10 o más por año o ingresos totales del año anterior de 10 mil millones de VND o más.
(De acuerdo con lo dispuesto en los apartados 3, 4, 5, 6, 7 y 8 del artículo 3 de la Circular 40/2021/TT-BTC)

• Pregunta 9: ¿ Cómo presentar una solicitud de pago de licencia comercial (LPMB)?

Respuesta : Los hogares y personas físicas que realizan negocios no están obligados a presentar declaraciones de tasas de licencias comerciales. Las autoridades fiscales se basarán en las declaraciones de impuestos y las bases de datos de gestión tributaria para determinar los ingresos y calcular el importe de las tasas de licencias comerciales a pagar, y notificarán a los contribuyentes para que cumplan con lo dispuesto en el Artículo 13 del Decreto 126/2020/ND-CP.
(De acuerdo con lo dispuesto en la Cláusula 1, Artículo 10 del Decreto 126/2020/ND-CP)

Pregunta 10. ¿Cuál es el nivel de la tarifa de licencia comercial?

- Respuesta: El nivel de la tarifa de licencia comercial para individuos, grupos de individuos y hogares dedicados a la producción y comercio de bienes y servicios es el siguiente:

a) Personas físicas, grupos de personas físicas y hogares con ingresos superiores a 500 millones de VND/año: 1.000.000 (un millón) de VND/año;

b) Personas físicas, grupos de personas físicas y hogares con ingresos de 300 a 500 millones de VND/año: 500.000 (quinientos mil) VND/año;

c) Personas físicas, grupos de personas físicas y hogares con ingresos de 100 a 300 millones de VND/año: 300.000 (trescientos mil) VND/año.

d) Los ingresos utilizados como base para determinar el nivel de las tarifas de licencias comerciales para individuos, grupos de individuos y hogares de acuerdo con la orientación del Ministerio de Finanzas .

(De acuerdo con lo dispuesto en el inciso 2 del artículo 4 del Decreto 139/2016/ND-CP de 4 de octubre de 2016 (complementado en el punto a del inciso 2 del artículo 1 del Decreto 22/2020/ND-CP)

Las autoridades fiscales calculan los impuestos y notifican el monto de impuestos a pagar de acuerdo con la declaración de impuestos del contribuyente, para las tarifas de licencias comerciales para hogares comerciales y personas físicas de negocios que pagan impuestos de acuerdo con el método de declaración.

(De acuerdo con lo dispuesto en el punto e, cláusula 1, artículo 13, Decreto 126/2020/ND-CP)

Los hogares comerciales deben pagar las tarifas de licencia comercial a más tardar el 30 de enero de cada año, excepto en los casos en que hayan cesado sus operaciones y luego las hayan reanudado.

(De acuerdo con lo dispuesto en la Cláusula 9, Artículo 18, Decreto 126/2020/ND-CP)

Pagar la tasa de la licencia comercial a más tardar el 30 de enero de cada año, excepto para las pequeñas y medianas empresas que se transforman de hogares comerciales (incluidas las unidades dependientes y las ubicaciones comerciales de la empresa) cuando finaliza el período de exención de la tasa de la licencia comercial (el cuarto año a partir del año de establecimiento de la empresa).

(De acuerdo con lo dispuesto en la Cláusula 9, Artículo 18, Decreto 126/2020/ND-CP)

• Pregunta 11: ¿Qué casos de HKD están exentos del LPMB?

- Respuesta: Los hogares comerciales que están exentos del LPMB incluyen: hogares comerciales con ingresos de 100 millones de VND/año o menos; hogares comerciales irregulares sin una ubicación comercial fija; nuevos hogares comerciales que están exentos del LPMB en el primer año de operación (año calendario).
(De acuerdo con lo dispuesto en el artículo 3 del Decreto 139/2016/ND-CP de 4 de octubre de 2016 (complementado en el punto c, cláusula 1, artículo 1 del Decreto 22/2020/ND-CP)

• Pregunta 12: ¿Declarar y pagar el IVA y el impuesto sobre la renta de las personas físicas para empresas, hogares y personas físicas que pagan impuestos mediante el método de suma global?

- Responder:

1. Documentos de declaración de impuestos: Los hogares que pagan el impuesto fijo fijo deberán declarar el impuesto fijo estable una vez al año de acuerdo con el formulario de declaración 01/CNKD emitido con la Circular No. 40/2021/TT-BTC de fecha 1 de junio de 2021 del Ministerio de Finanzas proporcionado por la autoridad fiscal del 20 de noviembre de 2023 al 15 de diciembre de 2023.

Presentación de la declaración de impuestos: Los hogares contratantes presentan el formulario de declaración de impuestos estable de inicio de año 01/CNKD al grupo de trabajo de recepción de declaraciones de impuestos ubicado en el Comité Popular de la comuna, barrio o ciudad a más tardar el 15 de diciembre del año anterior al año de cálculo del impuesto.

2. La base para determinar el impuesto a tanto alzado incluye:

a) Los expedientes de declaración de impuestos de los hogares contratantes son autodeclarados por los hogares contratantes de acuerdo con los ingresos esperados y la tasa impositiva del año fiscal;

b) Base de datos de la autoridad tributaria;

c) Los dictámenes consultivos del Consejo Consultivo Tributario de las comunas, barrios y localidades;

d) Resultados de la divulgación de información y recepción de retroalimentación del Consejo Asesor Tributario, Comité Popular, Consejo Popular, Frente de la Patria de las comunas, barrios, pueblos, hogares contratantes y otras organizaciones e individuos.

3. Fecha límite de pago de impuestos: El hogar contratante deberá pagar los impuestos al presupuesto del Estado dentro del plazo establecido en el Aviso de Pago de Impuestos de la Autoridad Tributaria según lo prescrito en la Cláusula 2, Artículo 55 de la Ley de Administración Tributaria.

(De acuerdo con el artículo 13 de la Circular 40/2021/TT-BTC)

Los hogares contratantes pueden declarar impuestos electrónicamente en el sitio web thuedientu.gdt.gov.vn, subsistema “INDIVIDUAL”, o en el Portal Nacional de Servicio Público.

• Pregunta 13: ¿Cómo declarar y pagar el IVA y el impuesto sobre la renta de las personas físicas para los hogares y las personas físicas que tributan según el método de declaración?

- Responder:

1. Declaración de impuestos

Los documentos de declaración de impuestos para declarar los hogares incluyen:

a) Formulario de declaración de impuestos No. 01/CNKD emitido con la Circular 40/2021/TT-BTC;

b) Anexo del Registro de Actividades Económicas del período, según el formulario n.º 01-2/BK HDKD emitido mediante la Circular 40/2021/TT-BTC. Si el hogar declarante tiene motivos para determinar los ingresos según la confirmación de la autoridad competente, no es necesario presentar el Anexo del formulario n.º 01-2/BK-HDKD.

Dónde presentar las declaraciones de impuestos

El lugar donde se deben presentar los documentos de declaración de impuestos para la declaración de los hogares es el Departamento de Impuestos que administra directamente el lugar en el que el hogar declara sus actividades de producción y negocios.

Fecha límite para presentar declaraciones de impuestos

a) El plazo para la presentación de los expedientes de declaración del impuesto para los hogares que declaran con periodicidad mensual finaliza, a más tardar, el día 20 del mes siguiente a aquel en que nace la obligación tributaria.

b) El plazo de presentación de los expedientes de declaración del impuesto para los hogares que declaren trimestralmente finalizará, como máximo, el último día del primer mes del trimestre siguiente a aquel en el que nazca la obligación tributaria.

2. Fecha límite de pago de impuestos

La fecha límite para el pago de impuestos es el último día del plazo de presentación de la declaración. En caso de declaración complementaria, la fecha límite para el pago es la fecha límite para presentar la declaración del período impositivo que contenga errores u omisiones.

(De acuerdo con el artículo 11 de la Circular 40/2021/TT-BTC)

Los declarantes podrán pagar impuestos electrónicamente: en la aplicación eTax Móvil a través de un enlace con la aplicación de pagos del banco; o en la aplicación de declaración y pago electrónico de impuestos de acuerdo con la hoja de ruta de implementación de la Autoridad Tributaria.

• Pregunta 14: ¿Declarar el Impuesto sobre Consumos Especiales?

- Respuesta: El alcohol es uno de los objetos sujetos al impuesto al consumo especial de acuerdo con el artículo 2 de la Ley del Impuesto al Consumo Especial de 2008.

Las organizaciones y personas que producen, importan bienes y prestan servicios sujetos al impuesto al consumo especial, excepto la producción y mezcla de biocombustibles, deben declarar el impuesto al consumo especial de acuerdo con el Formulario 01/TTDB especificado en el Apéndice II emitido con la Circular 80/2021/TT-BTC.

Nota: En caso de que una organización o individuo dedicado al negocio de exportación compre bienes sujetos al impuesto al consumo especial de una instalación de fabricación para exportación (excepto biocombustibles) pero no los exporte sino que los consuma internamente, la organización o individuo dedicado al negocio de exportación también debe declarar el impuesto al consumo especial de acuerdo con el Formulario 01/TTDB.

(De conformidad con el artículo 4 de la Ley del Impuesto al Consumo Especial de 2008, punto b cláusula 1 y punto b cláusula 4 artículo 8 del Decreto 126/2020/ND-CP).

• Pregunta 15: ¿Cómo se calcula el impuesto al consumo especial?

- Respuesta: El monto del impuesto al consumo especial a pagar es igual al precio de cálculo del impuesto al consumo especial multiplicado por la tasa del impuesto al consumo especial.

Impuesto especial al consumo = precio de cálculo del impuesto especial al consumo x tasa del impuesto especial al consumo (Según normativa del artículo 5 de la Ley del Impuesto Especial al Consumo de 2008) Cómo determinar el precio de cálculo del impuesto

El precio para calcular el impuesto especial al consumo de bienes y servicios es el precio de venta y el precio de prestación del servicio, excluidos el impuesto especial al consumo, el impuesto de protección ambiental y el impuesto sobre el valor añadido.

(De acuerdo con lo dispuesto en el artículo 6 de la Ley del Impuesto al Consumo Especial de 2008 (modificado por la Cláusula 3, Artículo 1 de la Ley del Impuesto al Consumo Especial modificada en 2014))

• Pregunta 16: ¿Cuál es la tasa actual del impuesto especial sobre el alcohol y la cerveza?

- Respuesta: De conformidad con el Artículo 7 de la Ley del Impuesto al Consumo Especial de 2008 (enmendado por la Cláusula 4, Artículo 1 de la Ley del Impuesto al Consumo Especial enmendada en 2014), la tasa del impuesto al consumo especial sobre bienes y servicios se prescribe de acuerdo con la Tabla del Impuesto al Consumo Especial.

El tipo impositivo especial al consumo de alcohol y cerveza es:

(1) Alcohol de 20 grados o más: Tipo impositivo 65%.

(2) Alcohol menor a 20 grados: Tipo impositivo 35%.

(3) Cerveza: Tasa de impuesto 65%.

• Pregunta 17: ¿Qué es un sello electrónico?

- Respuesta: Los sellos electrónicos son sellos que tienen signos que pueden ser reconocidos a simple vista y contienen información electrónica y datos que pueden ser consultados en el Portal de Información Electrónica de la Dirección General de Impuestos y de la Dirección General de Aduanas para servir a la labor de gestión de las empresas, los consumidores y los organismos de gestión estatal.

(De acuerdo con lo dispuesto en la Cláusula 1, Artículo 3 de la Circular 23/2021/TT-BTC)

• Pregunta 18: ¿Qué sujetos aplicarán los sellos electrónicos para el vino producido para consumo interno?

- Respuesta: Las organizaciones, empresas y personas físicas que produzcan e importen productos sujetos al impuesto al consumo especial (alcohol, productos de tabaco) están sujetas al uso del timbre de acuerdo a lo dispuesto en la ley.

(De acuerdo con lo dispuesto en la Cláusula 1, Artículo 2 de la Circular 23/2021/TT-BTC)

• Pregunta 19: ¿Principios del estampado electrónico para productos vitivinícolas producidos para consumo interno?

- Respuesta: Los vinos producidos para el consumo interno y los vinos importados deben tener sellos electrónicos adheridos de acuerdo con las disposiciones del Decreto No. 105/2017/ND-CP del 14 de septiembre de 2017 del Gobierno y sus modificaciones, complementos y reemplazos (si los hubiera).

El vino producido para consumo nacional y el vino importado deben embotellarse (incluyendo frascos, botellas, latas, bolsas, cajas y barriles), en adelante denominados botellas de vino. Cada botella de vino lleva un (01) sello electrónico. Si la botella de vino tiene una película de celofán que cubre el exterior, el sello electrónico debe colocarse en la botella antes de cubrir la película de celofán. El sello electrónico se coloca en el lugar donde se puede sacar el vino del envase que contiene el producto (tapón de botella, tapón de frasco, tapón de botella, grifo de vino o lugar similar) para garantizar que, al abrir el tapón, el sello se rompa y no pueda reutilizarse.

(De acuerdo con lo dispuesto en el punto b, cláusula 2, artículo 3, Circular 23/2021/TT-BTC)

• Pregunta 20 : ¿Qué unidad es responsable de colocar los sellos electrónicos en los productos vitivinícolas producidos para el consumo interno?

- Responder:

- Para los productos de vino embotellado y el vino terminado en barriles y toneles importados para transferencia y embotellado: las empresas y organizaciones colocarán sellos y serán responsables de colocar sellos de vino importado en los productos de vino importados antes de colocarlos en el mercado para el consumo.

En caso de que las empresas y organizaciones que importan productos de vino embotellado necesiten colocar sellos en instalaciones de producción en el extranjero, deben asegurarse de que la colocación de los sellos de vino importado en los productos de vino importados esté de acuerdo con las regulaciones antes de importarlos al mercado vietnamita para el consumo.

- Para el vino producido para consumo doméstico: las organizaciones y personas con una Licencia de Producción de Vino (incluyendo una Licencia para producir vino artesanal para fines comerciales y una Licencia para producir vino industrial) para consumo doméstico, en adelante denominadas organizaciones y personas que producen vino doméstico, deben colocar adecuadamente los sellos electrónicos en los productos de vino en el sitio de producción después de que el vino se embotella y antes de que los productos de vino se vendan en el país.

(De acuerdo con lo dispuesto en el punto b, d, cláusula 4, artículo 3, Circular 23/2021/TT-BTC)

• Pregunta 21: ¿Principios para la utilización de sellos electrónicos para el vino producido para consumo interno?

- Respuesta: Las organizaciones y personas que producen o importan productos alcohólicos y de tabaco son totalmente responsables de gestionar, utilizar y transmitir los datos de información de los sellos electrónicos a las agencias de gestión de acuerdo con las reglamentaciones.

Principios del uso de sellos electrónicos por parte de organizaciones y particulares

a) Utilizar los sellos electrónicos para los fines adecuados y para los temas adecuados según lo prescrito en esta Circular.

b) No intercambiar, comprar, vender, prestar o tomar prestado arbitrariamente sellos electrónicos.

c) No pierda ni dañe intencionalmente los sellos electrónicos que se venden. (Según el artículo 4 de la Circular 23/2021/TT-BTC)

• Pregunta 22: ¿Registrarse para utilizar sellos electrónicos para el vino producido para consumo interno?

- Responder:

1. Las organizaciones y personas físicas con Licencia vigente para producir alcohol para consumo interno emitida por autoridad competente, con base en la producción y período de producción permitido, utilizando una cuenta de transacción electrónica vigente emitida por la autoridad tributaria, acceden al Portal Electrónico de Información de la Dirección General de Tributación para registrarse para utilizar sellos electrónicos de acuerdo al Formulario No. 01/TEM, Apéndice 3 emitido con esta Circular.

2. Las organizaciones y personas naturales recibirán el Aviso de la autoridad tributaria por vía electrónica de acuerdo al Formulario No. 02/TB/TEM, Apéndice 3 emitido con esta Circular sobre la aceptación o no aceptación del registro para el uso de sellos electrónicos de alcohol.

- En caso de aceptación, las organizaciones y personas físicas que utilicen cuentas de transacciones electrónicas válidas emitidas por las autoridades fiscales, deberán acceder al Portal Electrónico de Información de la Dirección General de Impuestos para registrar y utilizar sellos electrónicos de acuerdo con lo especificado en la Sección 2 - Expedientes de registro y utilización de sellos electrónicos por organizaciones y personas físicas, del Apéndice 3 emitido con la presente Circular.

- En caso de no aceptación, la organización o persona física deberá complementar el expediente conforme a lo notificado por la autoridad fiscal antes de volver a presentar la inscripción para utilizar sellos electrónicos por vía electrónica.

- A partir del momento en que la autoridad fiscal acepte el registro para utilizar sellos electrónicos de acuerdo a lo dispuesto en esta Circular, las organizaciones y personas naturales productoras de alcohol para consumo interno deberán dejar de utilizar los sellos que hayan sido emitidos o adquiridos a la autoridad fiscal de acuerdo a la reglamentación anterior, y destruir los sellos que hayan sido emitidos o adquiridos a la autoridad fiscal que aún existan pero que no hayan sido utilizados (si los hubiera).

(De acuerdo con lo dispuesto en el punto a), cláusula 2, artículo 6, Circular 23/2021/TT-BTC)

• Pregunta 23 : ¿Está previsto comprar sellos electrónicos para el vino producido para el consumo interno?

- Responder:

1. Con base en el plan anual de producción de alcohol para consumo doméstico, a más tardar el 15 de mayo del año anterior al año de planificación, las organizaciones y personas que produzcan alcohol para consumo doméstico deberán utilizar una cuenta de transacción electrónica válida emitida por la autoridad tributaria y acceder al Portal de Información Electrónica de la Dirección General de Tributación para registrar un plan de compra de sellos electrónicos, de acuerdo con el Formulario n.° 02/TEM, Apéndice 3, emitido mediante la Circular 23/2021/TT-BTC. Este plan incluirá la siguiente información: tipo de sello, símbolo de la muestra del sello, número de sellos a comprar y deberán asegurarse de que la cantidad de sellos propuesta no exceda la producción permitida según la Licencia de Producción vigente emitida por la autoridad competente. En caso de exceder la cantidad, deberá indicarse claramente el motivo.

Se considera que las organizaciones y personas que producen alcohol para consumo doméstico que no registran un plan para utilizar sellos de cigarrillos electrónicos o sellos electrónicos de alcohol no tienen necesidad de comprar sellos.

En caso de que la empresa propietaria de la marca de vino contrate otra unidad para procesar el producto, deberá utilizar el sello electrónico de la empresa propietaria de la marca.

2. En caso de que durante el año, las organizaciones y personas experimenten fluctuaciones en la producción que provoquen un aumento en la demanda de compra de sellos electrónicos, así como las organizaciones y personas con Licencia para producir bebidas alcohólicas para consumo doméstico después del 15 de mayo: Al menos treinta (30) días hábiles antes de la fecha de solicitud de compra de sellos electrónicos, las organizaciones y personas que utilicen una cuenta de transacción electrónica válida emitida por la autoridad tributaria deberán acceder al Portal de Información Electrónica de la Dirección General de Tributación para registrarse y ajustar la cantidad de sellos electrónicos que se comprarán o se comprarán adicionalmente para el año de planificación, de acuerdo con el Formulario n.° 02/TEM, Apéndice 3, emitido con la Circular 23/2021/TT-BTC, y deben asegurarse de que la cantidad total de sellos que se solicitan no exceda la producción permitida según la Licencia de Producción. En caso de exceso, se deberá indicar claramente el motivo.

3. Las organizaciones y personas físicas reciben el Aviso de la autoridad fiscal por vía electrónica según el Formulario No. 02/TB/TEM, Apéndice 3 emitido con la Circular 23/2021/TT-BTC, sobre la aceptación o no aceptación del registro del plan de compra, compra de sellos electrónicos adicionales para cigarrillos electrónicos, sellos electrónicos para alcohol.

- En caso de aceptación, las organizaciones y personas físicas deberán realizar los trámites de compra y recepción de sellos ante la autoridad fiscal conforme a lo establecido en el punto c), cláusula 2, artículo 6 del Decreto 23/2021/TT-BTC.

- En caso de no aceptación, la organización o particular deberá complementar el expediente según lo notificado por la autoridad fiscal antes de volver a presentar el plan de compra de sellos electrónicos de acuerdo con la normativa.

(De acuerdo con lo dispuesto en el punto b, cláusula 2, artículo 6, Circular 23/2021/TT-BTC)

• Pregunta 24: ¿Comprar sellos electrónicos para vino producido para consumo interno?

- Responder:

1. Con base en el plan de adquisición y el plan de adquisición de sellos electrónicos adicionales del año de planificación registrado ante la autoridad tributaria gestora directa, las organizaciones y personas que utilicen cuentas de transacciones electrónicas válidas emitidas por la autoridad tributaria, accedan al Portal de Información Electrónica del Departamento General de Tributación para registrarse para adquirir sellos electrónicos de acuerdo con el Formulario N.º 03/TEM, Apéndice 3 emitido con la Circular 23/2021/TT-BTC.

2. Dentro de un día hábil, la organización o persona física deberá recibir el Aviso de la autoridad tributaria por vía electrónica, de acuerdo con el Formulario N.° 02/TB/TEM, Anexo 3, emitido mediante la Circular 23/2021/TT-BTC, sobre la aceptación o no de la solicitud de compra de sellos electrónicos para cigarrillos y sellos electrónicos para alcohol.

- Casos aceptados: Al acudir a la oficina de Hacienda para comprar y recibir sellos electrónicos de alcohol, las organizaciones y personas físicas deberán realizar lo siguiente:

Presentar copias certificadas o copias con el original para comparar la licencia para la producción de productos de tabaco o las licencias vigentes para la producción de vino emitidas por las agencias competentes, según lo prescrito (al recibir el sello por primera vez). En caso de cambio de contenido en la licencia para la producción de productos de tabaco o las licencias vigentes para la producción de alcohol emitidas por las agencias, organizaciones o personas competentes, deberán presentar nuevamente copias certificadas o copias adjuntas al original para comparar dichas licencias directamente con las autoridades fiscales al adquirir y recibir sellos electrónicos y sellos de alcohol.

+ Presentación del documento de identidad/cédula de ciudadanía/pasaporte de las personas que acudan a adquirir sellos dentro del plazo de caducidad previsto por la ley;

+ Pagar sellos, recibir sellos, gestionar y utilizar sellos de acuerdo con lo dispuesto en la Circular 23/2021/TT-BTC;

- En caso de no ser aceptado, las organizaciones y personas físicas completarán el expediente conforme al aviso de la autoridad fiscal antes de realizar los trámites de compra de sellos y recepción de sellos prescritos.

3. Si al final del año del plan las organizaciones o individuos no utilizan la cantidad de sellos electrónicos de tabaco o sellos electrónicos comprados, los sellos electrónicos restantes se continúan utilizando durante el próximo año.

(De acuerdo con el punto c, cláusula 2, artículo 6 de la Circular 23/2021/TT-BTC)

• Pregunta 25: ¿La transferencia de datos de información de los sellos electrónicos producidos para el consumo interno se ha pegado a los productos vitivinícolas para el consumo interno a las autoridades fiscales?

- Responder:

1. A más tardar el día 20 del mes siguiente, la organización o persona que utilice una cuenta de comercio electrónico válida, a la que la autoridad fiscal haya autorizado el acceso al portal electrónico del Departamento General de Tributación, para transmitir la información de los sellos electrónicos pegados según el formulario 07/sello, Apéndice 3, emitido con esta Circular, incluyendo el nombre del sello, el símbolo de la muestra del sello, el símbolo del sello; el número total de sellos puestos en uso; el número total de sellos rotos en el portal web del Departamento General de Tributación. En caso de que el último día coincida con un día festivo, según lo prescrito por la ley, el último día del plazo se computará como el día siguiente a dicho día. Si los datos del sello electrónico se han enviado a las autoridades fiscales o se han añadido, la organización o persona deberá devolverlos para sustituir los datos con errores o que necesiten más información.

2. Las organizaciones y personas naturales recibirán notificaciones de la autoridad tributaria a través del método electrónico según el formulario No. 02/TB/stamp, Apéndice 3 emitido con esta Circular, sobre la aceptación o no de la tabla resumen de datos del sello electrónico.

En caso de no ser aceptado, las organizaciones e individuos complementan el expediente de acuerdo con el aviso de la autoridad fiscal, antes de enviar los datos de sellos electrónicos según lo prescrito.

(Según el punto D, Cláusula 2, Artículo 6 de Circular 23/2021/TT-BTC)

• Pregunta 26: Manejo de sellos electrónicos producidos para el consumo doméstico de organizaciones e individuos que producen alcohol al detener la producción, la disolución, la quiebra; ¿Dividir, separar, fusionar o transferir la agencia fiscal directamente?

- Responder:

1. Organizations and individuals producing alcohol when stopping production, dissolution, bankruptcy, division, splitting, merging or transferring tax authorities using the valid electronic transaction account has been granted by the tax authority, accessing the electronic portal of the General Department of Taxation to make the settlement and cancel the remaining electronic stamps that have no need to use within the year (05) working days from the date of the decision to solve the decision from the date of the organization or the decision on the date of the organization or La datación de la organización o la datación de la organización, la división de la organización, la división de la organización, la división de la colección, la división separación, fusión o fecha de transferencia de autoridades fiscales de acuerdo con el siguiente contenido: método de cancelación, razón de cancelación, símbolo de muestra, símbolo, cantidad de según el Formulario 04/Stamp, Apéndice 3 emitido con esta circular.

2. Organizaciones e individuos que dividen, separan, fusionan o transfiren la agencia fiscal que necesita continuar utilizando los sellos restantes, utilizando la cuenta de transacciones electrónicas válidas ha sido otorgada por la autoridad fiscal, accediendo al portal electrónico del Departamento General de Impuestos para registrar el ajuste de sellos que existen organizaciones, individuos que dividen, separan, fusionaron nombres, el código de impuestos de organización, individuos y postpartes. El siguiente contenido: símbolo de muestra, símbolo, del número al número, cantidad.

3. Las organizaciones e individuos reciben avisos de la autoridad fiscal a través del método electrónico de acuerdo con el Formulario No. 02/TB/Sello, Apéndice 3 emitido con esta circular, al aceptar o no aceptar la propuesta de continuar utilizando los sellos electrónicos existentes de organizaciones e individuos.
En el caso de no ser aceptados, las organizaciones e individuos complementan el expediente de acuerdo con las instrucciones de la autoridad fiscal, presentarán el Formulario No. 06/Sello, Apéndice 3 emitido con esta circular a través de métodos electrónicos.

(Como se prescribió en el punto D, Cláusula 2, Artículo 6 de Circular 23/2021/TT-BTC)

• Pregunta 27: ¿Tratamiento en caso de pérdida, incendio, daño, cancelar sellos electrónicos producidos para consumo doméstico?

- Responder:

1. En caso de pérdida y fuego de los sellos de alcohol: las organizaciones e individuos detectan pérdidas, incendios contra incendios, uso de cuentas de transacciones electrónicas válidas han sido otorgadas por las autoridades fiscales, el acceso al Departamento General de Impuestos para hacer informes de pérdidas y cuellos de incendio en el portal web del Departamento General de Impuestos, no más de cinco años (05), desde la fecha de la fecha de la pérdida de la pérdida de la pérdida de los calificaciones, con el siguiente formulario. Símbolos, cantidades, razones pérdidas, fuego. En caso de encontrar sellos perdidos, organizaciones e individuos deben llevar a cabo la cancelación del sello dentro de los 05 días a partir de la fecha de encontrar el sello perdido.

2. En el caso de los sellos electrónicos producidos para el agua rota doméstica: las organizaciones y las personas que producen alcohol consumido en el país, deben cancelar los sellos de alcohol rotos sin continuar utilizando. Las organizaciones e individuos que utilizan la cuenta de transacciones electrónicas válidas han sido otorgadas por las autoridades fiscales, accediendo al portal electrónico del Departamento General de Impuestos para notificar los resultados de la cancelación de sellos electrónicos en el portal electrónico del Departamento General de Impuestos por no más de cinco (05) días hábiles a partir de la fecha de destruir sellos dañados de acuerdo con el Formulario 04/sello, apéndice 3 emitido con esta circular.

3. Organizaciones e individuos que reciben avisos de las autoridades fiscales a través del método electrónico de acuerdo con el Formulario No. 02/TB/Sello, Apéndice 3 emitido con esta circular, al aceptar o no aceptar el aviso de los resultados de cancelación de sellos electrónicos, informando la pérdida de sellos electrónicos.

En el caso de no ser aceptados, las organizaciones e individuos complementan el expediente de acuerdo con las instrucciones de la autoridad fiscal, envíe el Formulario 04/sello, 05/Apéndice 3 Sellos emitidos con esta circular mediante métodos electrónicos.

4. Documento de cancelación de sellos electrónicos en organizaciones e individuos de producción de alcohol incluye:

- Inventario de tabla de sellos electrónicos de tabaco o sellos electrónicos de alcohol para cancelar;

- Decisión de establecer un consejo para cancelar sellos de tabaco o sellos electrónicos de alcohol. El Consejo de cancelación de sellos incluye: Representantes de liderazgo, representantes del Departamento de Contabilidad de la Enterprise, Representante del Departamento de Producción. Para las personas que producen alcohol, no tienen que establecer un consejo de cancelación de sellos electrónicos;

- El registro de cancelar sellos electrónicos de productos de tabaco o sellos electrónicos de alcohol, que claramente declararon la razón y la causa de la cancelación. Los miembros del Consejo cancelan las sellos electrónicos de tabaco o los sellos electrónicos de alcohol deben firmar un registro de cancelación de sellos electrónicos de tabaco o sellos electrónicos de alcohol y asumir la responsabilidad ante la ley si hay errores.
El documento de cancelación de sellos electrónicos de tabaco o sellos electrónicos de alcohol se almacena en organizaciones e individuos que utilizan sellos electrónicos de tabaco o sellos electrónicos de alcohol.

(Según el punto E, Cláusula 2, Artículo 6 de Circular 23/2021/TT-BTC)

• Pregunta 28: ¿Cuáles son los formularios relacionados con las sellos electrónicos?

- Respuesta: en el Apéndice 3 emitido de acuerdo con la Circular 23/2021/TT-BTC del 30 de marzo de 2021 del Ministerio de Finanzas en la lista de formularios relacionados con la impresión, la emisión, la gestión y el uso de sellos electrónicos de tabaco, sellos electrónicos producidos para el consumo nacional

• Pregunta 29: al necesitar apoyo, manejo de problemas sobre las políticas fiscales?

- Respuesta: Cuando hay problemas, los contribuyentes se comunican con los siguientes números de teléfono para obtener ayuda:

+ División de TT -HT Departamento de Tax Departamento de Lam Dong Provincia: 0263.3824468 - 0263.3532716 (factura)

- NNT está descentralizado por los departamentos fiscales directamente bajo la administración fiscal:

+ Departamento de impuestos de DA Lat- Lac Duong Región: 0263.3822026

+ Departamento de impuestos de DUC Trong - Don Duong: 0263.3841428 + Departamento de impuestos de la región de Bao Loc - Bao Lam: 0263.3866742

+ Departamento de impuestos de Lam Ha - Dam Rong Región: 0263.3686796 + Departamento de impuestos de Da Huoai - Da Teh - Cat Tien: 0263.3880338 + DI Linh Departamento de impuestos del distrito: 0263.3873937

• Pregunta 30: cuando necesita apoyo, manejar otros problemas?

- Respuesta: Cuando hay problemas sobre otros problemas, los contribuyentes se comunican con los siguientes números de teléfono para obtener soporte:

+ Oficina - Departamento de impuestos de la provincia de Lam Dong: 0263.3823411

+ Número de teléfono de la línea directa del Departamento de Impuestos de Lam Dong - Departamento de Inspección Interna: 0263.3510407

+ Grupo de soporte de número de teléfono para su uso en servicios electrónicos, facturas electrónicas del departamento de impuestos de la provincia de Lam Dong - Departamento de TI: 0263.383555661

• Pregunta 31: ¿Dónde está el contenido del documento de transmisión?

- Respuesta: Contenido detallado del material de transmisión invita a NNT a ver:

+ Departamento de impuestos de FanPage: https://www.facebook.com/cucthuelamdong.ldo

+ Página de Zalo Tax: https://zalo.me/cucthuieldo

+ Sitio web del departamento de impuestos: http://lamdong.gdt.gov.vn