Gestión fiscal para negocios familiares y propietarios de negocios individuales.

Según la Ley de Impuesto sobre la Renta Personal modificada, los ingresos inferiores a 500 millones de VND no estarán sujetos al Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) ni al impuesto sobre la renta personal. Sin embargo, según un aviso del 31 de enero, el Departamento de Impuestos indicó que las personas físicas y los hogares empresariales que se encuentren en esta categoría deben declarar sus ingresos reales antes del 31 de enero de cada año. Este año, este grupo deberá declarar dos veces: el 31 de julio y el 31 de enero de 2027. Si los ingresos reales superan los 500 millones de VND, deberán declarar y pagar los impuestos correspondientes al trimestre en que se generaron dichos ingresos.

Los grupos con ingresos anuales superiores a 500 millones de VND declararán y calcularán los impuestos según diferentes umbrales de ingresos. En concreto, para el impuesto sobre la renta personal, los hogares con ingresos anuales inferiores a 3.000 millones de VND, donde se pueden determinar los costes de producción, estarán sujetos a un tipo impositivo del 15% sobre los beneficios. Este tipo corresponde al tipo impositivo preferencial del impuesto sobre la renta de las empresas para las microempresas con ingresos equivalentes.

Las empresas familiares con ingresos anuales de entre 3.000 y 50.000 millones de VND estarán sujetas a un tipo impositivo del 17%, y del 20% para los ingresos que superen los 50.000 millones de VND.
En los casos en que los hogares tengan ingresos inferiores a 3 mil millones de VND y sus gastos no puedan determinarse, continuarán pagando impuestos a la tasa actual del 0,5% al 2% de los ingresos, según el sector. Sin embargo, podrán deducir antes del cálculo la cantidad de ingresos que se encuentre dentro del umbral de exención fiscal (500 millones de VND al año).

En cuanto a los registros contables, las entidades exentas de impuestos y las que tributan sobre la base de los ingresos deben mantener registros detallados de sus ingresos. Si tributan sobre las ganancias, deben mantener cuatro tipos de registros contables: ingresos por ventas y servicios; ingresos y gastos detallados; materiales y mercancías (control de inventario); y flujo de efectivo en el banco (control de efectivo y depósitos).

Según el Departamento de Impuestos, la determinación de si una empresa familiar solo debe declarar sus ingresos o si está sujeta a la declaración y el pago de impuestos se basará en los ingresos reales generados según los hitos establecidos. Las empresas familiares no necesitan determinar ni preocuparse por la aplicación de las políticas. Las autoridades tributarias revisarán proactivamente los datos y brindarán orientación específica para cada caso.

"En la fase inicial, la gestión tributaria se basará en los principios de apertura y transparencia, centrándose en el apoyo y evitando presiones innecesarias sobre las empresas que cumplen bien con las leyes fiscales", afirmaron las autoridades tributarias.

Foto (fuente: Internet).

Las empresas con ingresos entre 500 millones y 1.000 millones de VND no están obligadas a utilizar facturas electrónicas. Sin embargo, si cumplen con los requisitos y necesitan utilizarlas, pueden registrarse ante las autoridades fiscales. Alternativamente, si así lo requieren, las autoridades fiscales emitirán facturas por cada transacción.

Las empresas familiares con múltiples ubicaciones pueden elegir un sector, profesión o ubicación comercial para aplicar la deducción de 500 millones de VND antes de calcular el impuesto sobre la renta personal, según la opción más favorable. Si la deducción aún no alcanza los 500 millones de VND, pueden seguir eligiendo otros sectores, profesiones o ubicaciones comerciales para continuar deduciendo hasta alcanzar la totalidad de los 500 millones de VND.

De igual manera, los hogares y particulares que alquilan bienes inmuebles en varias ubicaciones pueden elegir de qué contratos deducir 500 millones de VND. Si la deducción no es suficiente en una sola propiedad, pueden elegir otros contratos para seguir deduciendo hasta completar los 500 millones de VND. Si el arrendatario declara y paga el impuesto en nombre del arrendatario, esto debe estar claramente estipulado en el contrato.

Para los vendedores en plataformas de comercio electrónico con funcionalidad de pago, las plataformas deducen y abonan este importe en su nombre. Al final del año, este importe se deducirá al calcular el impuesto sobre la renta personal a pagar por el hogar o la empresa individual.

Las empresas que operan tanto en ubicaciones fijas como en locales comerciales deben consolidar sus ingresos a efectos de declaración de impuestos.
En caso de suspensión temporal de las operaciones, el hogar debe notificar a las autoridades tributarias para actualizar su situación. Durante este período, el hogar no está obligado a presentar declaraciones de impuestos.

Fuente: https://sotaichinh.camau.gov.vn/tin-tuc-hoat-dong/quan-ly-thue-doi-voi-ho-kinh-doanh-ca-nhan-kinh-doanh-295456