Normativa sobre los niveles de provisiones por riesgos en las operaciones de las entidades de crédito

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El Decreto 86/2024/ND-CP establece el coeficiente de provisiones específico para las deudas clasificadas del grupo 1 al grupo 5 de las entidades de crédito (excepto las instituciones de microfinanzas) y las sucursales de bancos extranjeros.

Para las entidades de crédito (excepto las microfinancieras) y las sucursales de bancos extranjeros, el monto de la provisión general a constituir se fija en el 0,75% del saldo total pendiente de las deudas clasificadas del grupo 1 al grupo 4. (Foto ilustrativa. Fuente: VNA)

El Gobierno acaba de emitir el Decreto No. 86/2024/ND-CP de fecha 11 de julio de 2024, que estipula el nivel de provisiones, los métodos de constitución de provisiones de riesgo, el uso de provisiones para gestionar los riesgos en las operaciones de las entidades de crédito, sucursales de bancos extranjeros y los casos en que las entidades de crédito asignan intereses por cobrar para ser retirados.

El Decreto establece el coeficiente de provisiones específico para las deudas clasificadas del grupo 1 al grupo 5 de las entidades de crédito (excepto las instituciones de microfinanzas) y sucursales de bancos extranjeros de la siguiente manera:

Grupo 1 (deuda estándar): 0%; Grupo 2 (deudas que requieren atención): 5%; Grupo 3 (deuda subestándar): 20%; Grupo 4 (deuda dudosa): 50%; Grupo 5 (deuda con potencial pérdida de capital): 100%.

El ratio de provisiones específico para las deudas clasificadas del grupo 1 al grupo 5 de las instituciones de microfinanzas es el siguiente: grupo 1: 0%; Grupo 2: 2%; Grupo 3: 25%; Grupo 4: 50%; Grupo 5: 100%.

Nivel de provisión general

El Decreto establece que para las entidades de crédito (excepto las de microfinanzas) y las sucursales de bancos del exterior, el monto de la provisión general que deberá constituirse se determina en el 0,75% del saldo total insoluto de las deudas clasificadas del grupo 1 al grupo 4, con excepción de los siguientes montos:

Depósitos en entidades de crédito, sucursales de bancos extranjeros en los términos que determine la ley y depósitos en entidades de crédito del exterior;

Préstamos y compras a plazo de títulos de valor entre instituciones de crédito y sucursales de bancos extranjeros en Vietnam;

Adquisición de certificados de depósito y bonos emitidos en el país por otras instituciones de crédito y sucursales de bancos del exterior;

La recompra de bonos del Estado en el mercado de valores, de conformidad con las disposiciones de la ley sobre emisión, registro, depósito, cotización y negociación de instrumentos de deuda del Estado en el mercado de valores;

Otras deudas derivadas de las actividades especificadas en la Cláusula 2, Artículo 3 de este Decreto entre instituciones de crédito y sucursales de bancos extranjeros en Vietnam de conformidad con las disposiciones de la ley.

Los clientes realizan transacciones en un banco. (Foto: Tran Viet/VNA)

Para las instituciones de microfinanzas, el monto de la provisión general a constituir se determina en el 0,5% del saldo total pendiente de las deudas clasificadas del grupo 1 al grupo 4 (excluidos los depósitos en instituciones de crédito y sucursales de bancos del exterior previstos por la ley).

Momento de la provisión de riesgos

El Decreto establece que los bancos comerciales, las instituciones de crédito no bancario y las sucursales de bancos extranjeros deberán constituir provisiones de riesgo de la siguiente manera:

Dentro de los primeros 7 días del mes, los bancos comerciales, las instituciones de crédito no bancario y las sucursales de bancos extranjeros deberán hacer provisiones para el final del último día del mes anterior con base en el grupo de deuda con un nivel de riesgo más alto entre el Grupo de Deuda de acuerdo con los resultados de la autoclasificación de la deuda para el final del último día del mes anterior de acuerdo con las regulaciones del Gobernador del Banco Estatal sobre clasificación de activos en las operaciones de bancos comerciales, instituciones de crédito no bancario y sucursales de bancos extranjeros y el Grupo de Deuda que ha sido ajustado de acuerdo con el grupo de deuda de la lista de clientes proporcionada por el Centro Nacional de Información Crediticia de Vietnam (CIC) de acuerdo con las regulaciones del Gobernador del Banco Estatal sobre clasificación de activos en las operaciones de bancos comerciales, instituciones de crédito no bancario y sucursales de bancos extranjeros en el momento más reciente.

El Decreto establece claramente que durante el primer mes de un trimestre, dentro de los 3 días a partir de la fecha de recepción de la lista de clientes proporcionada por la CIC para el final del último día del mes anterior, los bancos comerciales, las instituciones de crédito no bancario y las sucursales de bancos extranjeros, con base en los resultados de la clasificación de la deuda ajustada de acuerdo con el grupo de deuda de la lista de clientes proporcionada por la CIC de conformidad con las regulaciones del Gobernador del Banco Estatal sobre la clasificación de activos en las operaciones de los bancos comerciales, las instituciones de crédito no bancario y las sucursales de bancos extranjeros, ajustarán el monto de las provisiones de riesgo para el final del último día del mes anterior y mostrarán este monto de provisiones de riesgo en los estados financieros para el final del último día del mes anterior.

Español Las entidades de crédito que sean cooperativas e instituciones de microfinanzas deberán constituir provisiones de riesgo de la siguiente manera: Dentro de los primeros 7 días del mes, las entidades de crédito que sean cooperativas e instituciones de microfinanzas deberán, con base en los resultados de la clasificación de la deuda de acuerdo con las regulaciones del Gobernador del Banco del Estado sobre clasificación de activos en las operaciones de las entidades de crédito que sean cooperativas e instituciones de microfinanzas, constituir provisiones de riesgo para el final del último día del mes anterior./.

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Fuente: https://baolangson.vn/quy-dinh-muc-trich-lap-du-phong-rui-ro-trong-hoat-dong-cua-to-chuc-tin-dung-5014706.html