Aumentar los incentivos y garantizar la transparencia en el proyecto de Ley del Impuesto sobre Sociedades

Ministro de Finanzas Nguyen Van Thang

Fortalecimiento de los incentivos fiscales, promoción del desarrollo sostenible

El proyecto de ley que modifica y complementa varios artículos de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Sociedades tiene por objeto institucionalizar las políticas y orientaciones del Partido y del Estado, especialmente en el fomento del desarrollo de campos, industrias y localidades prioritarias. El Ministro de Finanzas, Nguyen Van Thang, dijo que el organismo redactor ha revisado cuidadosamente las leyes y regulaciones tributarias y de inversión actuales y ha consultado las tendencias internacionales para mejorar la efectividad de las políticas de incentivos fiscales, evitando incentivos generalizados que erosionen la base impositiva.

En la VIII Sesión, el Gobierno propuso numerosas soluciones para mejorar los incentivos del impuesto sobre la renta de las sociedades, centrándose en temas, sectores y áreas prioritarios, incluidas las industrias de fabricación de productos de alto valor añadido, la ciencia y la tecnología, la transformación digital, la innovación, la economía verde, la protección del medio ambiente, el desarrollo agrícola y rural, así como las actividades de servicio público y las áreas con condiciones socioeconómicas difíciles y especialmente difíciles.

La revisión y reordenamiento del sistema de incentivos fiscales se calcula cuidadosamente para no afectar las políticas de incentivos actuales, al tiempo que agrega nuevas políticas pendientes para facilitar que las empresas expandan la inversión en campos y ubicaciones fomentados de acuerdo con las políticas del Partido y el Estado.

El Ministro dijo que el organismo redactor ha estudiado la experiencia internacional y las tendencias en la aplicación de políticas de incentivos fiscales en todo el mundo , especialmente en el contexto de la implementación del segundo pilar del impuesto mínimo global. Esto ayuda a elaborar políticas de incentivos adecuadas, a seguir atrayendo eficazmente el capital de inversión extranjera y, al mismo tiempo, a fomentar la participación de los sectores económicos, especialmente la economía privada. En el proceso de implementación del segundo pilar, el organismo redactor ha consultado al Gobierno y a las autoridades competentes para estudiar métodos de apoyo indirecto a las empresas, garantizando el cumplimiento de los compromisos y acuerdos internacionales en los que participa Vietnam.

Garantizar la unidad y uniformidad del sistema jurídico

Para garantizar la coherencia y sincronización del ordenamiento jurídico, el proyecto de ley ha añadido una disposición: en caso de que otras leyes contengan disposiciones sobre incentivos del impuesto sobre la renta de las sociedades diferentes de esta Ley, se aplicarán las disposiciones de esta Ley. El Ministro Nguyen Van Thang dijo que este principio tiene como objetivo centrar las políticas de incentivos fiscales en los documentos legales tributarios, poniendo fin a la integración de los incentivos fiscales en leyes especializadas, garantizando así la exhaustividad, la coherencia y la facilidad de implementación tanto para el sistema político como para las empresas.

En respuesta a los comentarios de los diputados de la Asamblea Nacional, el organismo redactor se comprometió a seguir revisando las leyes especializadas que tienen disposiciones sobre el impuesto sobre la renta corporativa, incluidas las leyes aprobadas por la Asamblea Nacional en la última sesión de 2024, las leyes que se espera se presenten en esta sesión y en las sesiones de fin de año, como la Ley de Inversiones, la Ley de Apoyo a las Pequeñas y Medianas Empresas y muchas otras leyes. En particular, las disposiciones de incentivos fiscales de la Ley de Capital y las resoluciones de la Asamblea Nacional sobre la puesta a prueba de mecanismos y políticas específicas para una serie de localidades, sectores y campos seguirán aplicándose de acuerdo con los documentos actuales y no se incluirán en este proyecto de ley para aplicarse a nivel nacional.

Ofertas destacadas en ciencia y tecnología

Implementando la Resolución 57 del Politburó, el proyecto de ley propone políticas innovadoras de incentivos fiscales para promover el desarrollo de la ciencia, la tecnología y la innovación.

El Ministro Nguyen Van Thang enfatizó que la actual Ley del Impuesto sobre la Renta Corporativa ha estipulado muchas políticas preferenciales sobresalientes con el más alto nivel para actividades como la investigación científica, el desarrollo tecnológico, la aplicación de alta tecnología en la lista de prioridades bajo la Ley de Alta Tecnología, la incubación de alta tecnología, la incubación de empresas de alta tecnología, la inversión de riesgo para el desarrollo de alta tecnología y muchos otros campos.

Este proyecto de ley añade nuevas políticas de incentivos, entre ellas: la financiación de la investigación científica, el desarrollo tecnológico, la innovación y la transformación digital es deducible al calcular el impuesto sobre la renta de las sociedades; Los gastos por estas actividades en la empresa son deducibles al momento de calcular los impuestos; Los ingresos procedentes de contratos de investigación científica, desarrollo tecnológico, innovación y transformación digital están exentos del Impuesto sobre la Renta de Sociedades; y las organizaciones científicas y tecnológicas públicas y las instituciones de educación superior públicas sin fines de lucro están exentas del impuesto sobre la renta de las sociedades.

Para garantizar la flexibilidad, el organismo redactor propuso que el Gobierno regule los niveles de gasto adicional, las condiciones y el ámbito de aplicación de los gastos de investigación y desarrollo, en lugar de regular niveles específicos como el 150% o el 200% como en otros proyectos, aprendiendo de la experiencia internacional para evitar tener que modificar la ley con frecuencia. Además, los incentivos fiscales no solo se agregan en la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Sociedades sino también en otras leyes como la Ley del Impuesto sobre las Exportaciones e Importaciones, el proyecto de Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y el proyecto de ley que modifica 7 leyes en este período, asegurando la implementación sincrónica de la Resolución 57.

Plazo e institucionalización de las resoluciones del Partido

Al recibir las opiniones de los delegados, el Ministro Nguyen Van Thang acordó proponer que la ley se aplique a partir del 1 de octubre de 2025 y se comprometió a desarrollar rápidamente decretos rectores para su implementación inmediata. Las políticas preferenciales relacionadas con la Resolución 68 sobre desarrollo económico privado y la Resolución 57 sobre ciencia, tecnología e innovación se institucionalizarán en esta ley o en leyes futuras. El Gobierno está presentando a la Asamblea Nacional una resolución para implementar la Resolución 68, con políticas de estabilización incluidas en la ley y políticas piloto estipuladas en la resolución para su ajuste antes de su concreción.

Fuente: https://thoibaonganhang.vn/tang-uu-dai-dam-bao-minh-bach-trong-du-thao-luat-thue-thu-nhap-doanh-nghiep-164017.html