El impuesto sobre la renta personal debe ser realista y apoyar a los sujetos adecuados.

Pie de foto — La delegada Nguyen Thi Viet Nga (delegación de la Asamblea Nacional de Hai Phong ) responde a las preguntas de los periodistas de VNA. Foto: Hai Ngoc/VNA

El 27 de noviembre, en una entrevista con un reportero de la Agencia de Noticias de Vietnam, durante la 10.ª sesión de la 15.ª Asamblea Nacional, la delegada de la Asamblea Nacional, Nguyen Thi Viet Nga (de la delegación de Hai Phong), evaluó estas medidas como positivas, ya que reducen la carga para los empleados y las pequeñas empresas. Sin embargo, la delegada enfatizó la necesidad de continuar la investigación, garantizando políticas fiscales flexibles y justas que reflejen con precisión los costos reales y la capacidad de pago de impuestos, a la vez que apoyan eficazmente a las empresas familiares para su recuperación y desarrollo sostenible.

Tras recibir el Ministerio de Hacienda comentarios en los debates de grupo y en las salas de debate sobre la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, se añadieron importantes novedades, como el ajuste de los tramos impositivos y la reducción de las tasas. ¿Evalúan los delegados si estos ajustes han satisfecho las expectativas de los votantes y si son coherentes con las prácticas actuales en materia de ingresos?

En primer lugar, agradezco los esfuerzos serios y receptivos del Ministerio de Hacienda al ajustar muchos aspectos importantes directamente relacionados con la vida de las personas, especialmente de los asalariados. Ajustar las tasas impositivas, ampliar la brecha entre ellas y reducirlas a tasas más bajas es un paso en la dirección correcta, lo que demuestra una comprensión del contexto de fuertes fluctuaciones en los ingresos y los gastos. En un contexto de aumento de los precios al consumidor, el costo de la vida, la educación y la atención médica, si la política fiscal no se ajusta, se generará una gran presión sobre millones de trabajadores.

Estos ajustes contribuyen a reducir significativamente la carga fiscal, aumentando la renta disponible y, por consiguiente, fomentando el consumo, lo que impulsa el crecimiento económico. Al mismo tiempo, nos acercamos a la práctica internacional, donde los tipos impositivos y los umbrales impositivos suelen actualizarse periódicamente en función de la inflación. Sin embargo, creo que las expectativas de los votantes siguen siendo mayores. Este ajuste es positivo, pero no se corresponde con la tasa de aumento de precios y el coste de vida real, especialmente para los grupos de ingresos bajos y medios. Muchas opiniones sugieren que debería existir un mecanismo para ajustar automáticamente las deducciones familiares en función de la inflación, evitando así tener que esperar a que se actualice una nueva ley.

Se observa que los ajustes propuestos por el Ministerio de Hacienda han generado un cambio claro, acercándose gradualmente a las expectativas de la población. Sin embargo, aún se requiere mayor investigación para que la política del impuesto sobre la renta personal sea verdaderamente flexible, se ajuste a la realidad, refleje fielmente el nivel mínimo de vida y garantice la equidad para los contribuyentes.

Se afirma que el ajuste del Ministerio de Finanzas para elevar drásticamente el umbral de ingresos no imponibles para empresas individuales, incluyendo la propuesta de considerar un nivel más alto de 200 millones de VND anuales, garantiza la equidad para los trabajadores asalariados. ¿Consideran los delegados que este ajuste es razonable, coherente y ofrece suficiente apoyo a las pequeñas empresas?

Aprecio la iniciativa del Ministerio de Finanzas de proponer elevar el umbral de ingresos no imponibles para las empresas domésticas, pero, francamente, el nivel de 200 millones de VND al año aún no es razonable en el contexto actual. Si se calcula en promedio, los ingresos inferiores a 20 millones de VND al mes deben comenzar a declarar y pagar impuestos. Esta cifra es muy pequeña si se considera la realidad de las pequeñas empresas en zonas urbanas, donde los costos de instalaciones, materias primas y mano de obra son elevados. Para industrias con márgenes de beneficio de tan solo el 5-10%, los ingresos no reflejan su capacidad real de pago de impuestos, ya que la mayor parte de los ingresos solo alcanzan para cubrir los costos.

Debemos distinguir entre equidad fiscal y uniformidad fiscal. Los trabajadores asalariados tienen ingresos estables, reciben su remuneración de la empresa y no tienen que asumir riesgos de mercado. Las familias empresarias son lo opuesto: invierten por sí mismas, asumen sus propios riesgos, sus ingresos fluctúan estacionalmente y según el mercado, y tienen muchos gastos emergentes. Por lo tanto, su umbral impositivo no puede ser el mismo que la renta imponible del grupo con ingresos estables. Por lo tanto, en mi opinión, debemos seguir considerando elevar este umbral a un nivel superior a 200 millones de VND o clasificarlo por industria, sector o región. Algunas industrias, como pequeños restaurantes, tiendas de comestibles, sastrería, servicios a domicilio, etc., tienen márgenes de beneficio muy bajos y necesitan un umbral más adecuado. Solo así podremos garantizar dos principios: apoyar a los sujetos adecuados y fomentar las fuentes de ingresos a largo plazo.

En resumen, elevar el umbral es acertado, pero el nivel de 200 millones de VND/año sigue siendo bajo y no crea suficiente margen para que las pequeñas empresas se recuperen y se desarrollen de forma sostenible. Es necesario estudiar más a fondo esta política para garantizar su coherencia, equidad y viabilidad.

Una novedad importante es que el Ministerio de Finanzas propuso cambiar la recaudación de impuestos a partir de los ingresos (ingresos menos gastos) para el grupo de ingresos inferiores a 3 mil millones de VND, en lugar de hacerlo a partir del primer VND. Según los delegados, ¿refleja este ajuste la verdadera naturaleza de los ingresos y es posible implementarlo eficazmente en la práctica?

Considero que esta es una reforma firme y progresista que refleja la verdadera naturaleza de los impuestos: se aplican sobre los ingresos reales, no sobre los ingresos brutos. Para las pequeñas empresas, especialmente aquellas con ingresos inferiores a 3 mil millones de VND, los costos de insumos representan una proporción muy importante. Si se recaudan impuestos con base en los primeros VND de ingresos, como ocurre actualmente, no se reflejará su capacidad tributaria, lo que generará una sensación de injusticia.

Sin embargo, la cuestión más importante es la capacidad de implementación. Calcular los ingresos reales requiere que las empresas domésticas adquieran el hábito de llevar libros, facturas y documentos, algo con lo que muchas familias actualmente no están familiarizadas o no tienen las condiciones para hacerlo. Sin un mecanismo de apoyo claro, es fácil incurrir en declaraciones de gastos inexactas, lo que incluso puede causar pérdidas de ingresos o consecuencias negativas en el proceso de determinación de la renta imponible.

Por lo tanto, para que la política sea viable, es necesario implementar simultáneamente tres soluciones: primero, estandarizar la relación de costos razonables para cada sector, de modo que las empresas puedan declarar y las autoridades fiscales puedan verificar fácilmente; segundo, promover la aplicación de tecnología como facturas electrónicas y cajas registradoras conectadas directamente con las autoridades fiscales para minimizar la intervención manual; y tercero, fortalecer la comunicación, la capacitación y el apoyo técnico para empresas de todos los tamaños, especialmente en zonas rurales.

En principio, esta política es correcta, razonable y progresista. Sin embargo, su eficacia depende de la disponibilidad de la infraestructura digital, la capacidad de gestión y los cambios en los hábitos de los contribuyentes. Si se implementa correctamente, este será un punto de inflexión que ayudará a que la política fiscal se acerque a los estándares internacionales y sea más justa para los ciudadanos.

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