El impuesto sobre la renta personal debe ser realista y estar dirigido a los grupos objetivo adecuados.

Tras el análisis por parte del Ministerio de Finanzas de las observaciones de la Asamblea Nacional en relación con la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, se han introducido varios ajustes importantes, como la revisión del cuadro de tipos impositivos progresivos, la reducción de los tipos impositivos y el aumento del umbral de ingresos exentos de impuestos para los hogares con actividad empresarial.

La representante Nguyen Thi Viet Nga ( de la delegación de la Asamblea Nacional de la ciudad de Hai Phong ) responde a las preguntas de un reportero de VNA. Foto: Hai Ngoc/VNA

El 27 de noviembre, en un intercambio con un reportero de la Agencia de Noticias de Vietnam al margen de la décima sesión de la XV Asamblea Nacional, la diputada Nguyen Thi Viet Nga (de la delegación de Hai Phong) consideró positivas estas medidas, ya que reducen la carga para los trabajadores y los hogares con pequeñas empresas. Sin embargo, la diputada hizo hincapié en la necesidad de realizar más investigaciones para garantizar políticas tributarias flexibles y justas que reflejen con precisión los costos reales y la capacidad de pago de impuestos, al tiempo que apoyan eficazmente a los hogares con pequeñas empresas en su recuperación y desarrollo sostenible.

Tras la incorporación por parte del Ministerio de Finanzas de las sugerencias recibidas en los debates grupales y las sesiones plenarias sobre la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, se han añadido varias disposiciones importantes, como ajustes en los tramos impositivos y reducciones en los tipos impositivos. Los delegados están evaluando ahora si estos ajustes satisfacen las expectativas de los votantes y son coherentes con los niveles de ingresos actuales.

En primer lugar, agradezco enormemente los esfuerzos serios y proactivos del Ministerio de Finanzas para ajustar muchas políticas importantes que afectan directamente la vida de las personas, especialmente la de los trabajadores asalariados. Ajustar los tramos impositivos, ampliar la diferencia entre ellos y reducir las tasas impositivas en algunos tramos inferiores es un paso en la dirección correcta, que demuestra una comprensión del contexto de rápidos cambios en los ingresos y los costos. En un contexto donde los precios al consumidor, el costo de vida, la educación y los costos de la salud están aumentando, no ajustar las políticas tributarias generaría una enorme presión sobre millones de trabajadores.

Estos ajustes reducen significativamente la carga tributaria, aumentan la renta disponible y, por lo tanto, impulsan el consumo y el crecimiento económico. Al mismo tiempo, nos acercamos a las prácticas internacionales, donde los tramos y umbrales impositivos se actualizan periódicamente según la inflación. Sin embargo, creo que las expectativas de los votantes siguen siendo más altas. Si bien estos ajustes son positivos, no se corresponden del todo con el ritmo de aumento de los precios ni con el coste real de la vida, especialmente para los grupos de ingresos bajos y medios. Muchos sugieren la necesidad de un mecanismo de ajuste automático de las deducciones personales basado en la inflación, evitando así la necesidad de esperar a que se modifiquen las leyes.

Es evidente que los ajustes propuestos por el Ministerio de Hacienda han generado un cambio notable, acercándose gradualmente a las expectativas de la población. Sin embargo, aún se requiere mayor investigación para asegurar que las políticas del impuesto sobre la renta personal sean verdaderamente flexibles, se actualicen según la realidad, reflejen con precisión el nivel de vida mínimo y garanticen la equidad para los contribuyentes.

El aumento significativo del umbral de ingresos exentos de impuestos para las empresas individuales, que incluye una propuesta para considerar un umbral superior a 200 millones de VND anuales, se considera una medida para garantizar la equidad con los empleados asalariados. Los representantes cuestionaron si este ajuste es razonable, coherente y si proporciona suficiente apoyo a los pequeños empresarios.

Agradezco la proactiva propuesta del Ministerio de Finanzas de elevar el umbral de ingresos exentos de impuestos para las empresas familiares, pero, francamente, el umbral de 200 millones de VND al año sigue sin ser razonable en el contexto actual. En promedio, las empresas con ingresos inferiores a 20 millones de VND al mes ya están obligadas a declarar y pagar impuestos. Esta cantidad es muy pequeña si se considera la realidad de las pequeñas empresas en las zonas urbanas, donde los costos de locales, materias primas y mano de obra son elevados. Para las industrias con márgenes de beneficio de tan solo el 5-10%, los ingresos no reflejan su capacidad real de pago de impuestos, ya que la mayor parte de sus ingresos solo cubre los gastos.

Debemos distinguir entre equidad tributaria y uniformidad tributaria. Los empleados asalariados tienen ingresos estables, reciben un salario de sus empleadores y no asumen riesgos de mercado. Las empresas familiares, en cambio, invierten de forma independiente, asumen sus propios riesgos y sus ingresos fluctúan estacionalmente y según las condiciones del mercado, generando numerosos gastos. Por lo tanto, su umbral impositivo no puede ser el mismo que el de quienes tienen ingresos estables. En mi opinión, debemos seguir considerando elevar este umbral por encima de los 200 millones de VND o clasificarlo por industria, sector y región. Algunas industrias, como los pequeños restaurantes, las tiendas de comestibles, la sastrería y los servicios domésticos, tienen márgenes de beneficio muy bajos y requieren un umbral más adecuado. Solo así podremos garantizar dos principios: apoyar a los grupos objetivo correctos y fomentar fuentes de ingresos a largo plazo.

En resumen, elevar el umbral es la dirección correcta, pero el nivel de 200 millones de VND anuales sigue siendo bajo y no ofrece suficiente margen para que las pequeñas empresas se recuperen y se desarrollen de forma sostenible. La política requiere un análisis más profundo para garantizar su coherencia, equidad y viabilidad.

Una novedad clave es la propuesta del Ministerio de Finanzas de adoptar un sistema tributario basado en los ingresos (ingresos menos gastos) para los grupos con ingresos inferiores a 3.000 millones de VND, en lugar de gravar desde el primer dólar ganado. Según los delegados, ¿refleja este ajuste con precisión la naturaleza de los ingresos y es factible implementarlo eficazmente en la práctica?

Considero que esta es una reforma sólida y progresista que refleja con precisión la naturaleza de la tributación: gravar los ingresos reales, no los ingresos brutos. Para las pequeñas empresas, especialmente aquellas con ingresos inferiores a 3 mil millones de VND, los costos de producción representan una proporción muy elevada de sus ingresos. Si los impuestos se recaudan sobre el primer dólar de ingresos, como ocurre actualmente, no se refleja su capacidad de pago y resulta injusto.

Sin embargo, la cuestión más importante es la viabilidad de la implementación. Calcular los ingresos reales exige que los hogares con actividad económica tengan el hábito de llevar registros, facturas y documentos, algo con lo que muchos no están familiarizados o para lo que carecen de los recursos necesarios. Sin mecanismos de apoyo claros, esto puede fácilmente dar lugar a declaraciones de gastos inexactas, incluso provocando pérdidas de ingresos o consecuencias negativas en el proceso de determinación de la renta imponible.

Por lo tanto, para que la política sea viable, es necesario implementar simultáneamente tres soluciones: Primero, estandarizar los índices de gastos razonables para cada sector, facilitando así la declaración a las empresas familiares y la inspección a las autoridades fiscales. Segundo, promover la aplicación de tecnologías como facturas electrónicas y cajas registradoras conectadas directamente a las autoridades fiscales para minimizar la intervención manual. Tercero, fortalecer la comunicación, la capacitación y el apoyo técnico para las empresas familiares de todos los tamaños, especialmente en las zonas rurales.

En principio, esta política es correcta, razonable y progresista. Sin embargo, su eficacia depende de la preparación de la infraestructura digital, la capacidad de gestión y los cambios en los hábitos de los contribuyentes. Si se implementa correctamente, representará un punto de inflexión que acercará la política tributaria a los estándares internacionales y la hará más justa para la ciudadanía.

Muchas gracias, delegados.

Fuente: https://baotintuc.vn/chinh-sach-va-cuoc-song/thue-thu-nhap-ca-nhan-can-sat-thuc-te-ho-tro-dung-doi-tuong-20251127141530410.htm