درس دوم: ساده‌سازی رویه‌ها، کوتاه کردن برنامه‌های مالیاتی و افزایش کسورات خانوادگی

پیش‌نویس قانون مالیات بر درآمد شخصی (جایگزین) نه تنها بر تعدیل سیاست‌ها، بلکه بر اصلاحات رویه‌ای، تمرکززدایی انعطاف‌پذیر و کاربرد فناوری نیز تمرکز دارد. انتظار می‌رود گسترش کسر مالیات خانوادگی و ساده‌سازی برنامه‌های مالیاتی به کاهش بار مالیات‌دهندگان، افزایش انصاف و حفظ منابع درآمد پایدار کمک کند.

انتظار می‌رود گسترش کسورات خانوادگی و کوتاه کردن برنامه‌های مالیاتی به کاهش بار مالیات‌دهندگان، افزایش انصاف و حفظ منابع درآمد پایدار کمک کند.

بدون بار اضافی بر دوش مودیان مالیاتی

یکی از محورهای پیش‌نویس قانون مالیات بر درآمد شخصی (جایگزین)، اصلاح رویه‌های اداری با جهت‌گیری روشن است: سادگی، شفافیت، راحتی و عدم تحمیل بار اضافی بر مودیان مالیاتی.

نماینده وزارت دارایی، نهاد تدوین‌کننده پیش‌نویس، بر لزوم بررسی جامع رویه‌ها، کاهش واسطه‌ها و ترویج ارائه خدمات عمومی آنلاین و کاربرد فناوری دیجیتال در مدیریت مالیات تأکید کرد. این امر با روند اصلاحات اداری و تحول دیجیتال ملی همسو است و به صرفه‌جویی در زمان و هزینه‌های انطباق برای مردم و مشاغل کمک می‌کند و در عین حال اثربخشی و کارایی مدیریت دولتی را بهبود می‌بخشد.

همراه با اصلاحات رویه‌ای، تمرکززدایی قوی‌تر و تفویض قدرت نیز مد نظر قرار گرفته است. پیش‌نویس آیین‌نامه تصریح می‌کند که دولت اختیار دارد تا جزئیات بسیاری از مطالب مهم مانند سطح کسر مالیات خانواده، آستانه درآمد کسب و کار که مشمول مالیات بر درآمد شخصی نمی‌شود، دامنه کمک‌های خیریه و بشردوستانه که می‌توانند کسر شوند، سایر کسرهای خاص و همچنین سطح سهم بیمه برای صندوق‌های بازنشستگی داوطلبانه را شرح دهد. اینها مسائلی هستند که مستقیماً با نوسانات اجتماعی -اقتصادی مرتبط هستند و به جای انتظار برای فرآیند طولانی اصلاح قانون، نیاز به سازوکارهای انعطاف‌پذیر و تنظیمات به موقع دارند.

نه تنها دولت، بلکه وزارت دارایی و تعدادی از وزارتخانه‌ها و شعب دیگر نیز در هدایت معیارهای مربوط به متخصصان، دانشمندان ، منابع انسانی با فناوری پیشرفته و افراد دارای سیاست‌های ویژه معافیت و کاهش مالیات، اختیارات خاصی دارند. این تمرکززدایی، ابتکار عمل و انعطاف‌پذیری در مدیریت ایجاد می‌کند و با روحیه تمرکززدایی و تفویض اختیار که حزب و دولت به شدت در اصلاحات نهادی اجرا می‌کنند، سازگار است.

به گفته آقای ترونگ با توآن - معاون مدیر اداره مدیریت و نظارت بر سیاست‌های مالیاتی، هزینه‌ها و عوارض (وزارت دارایی)، این پیش‌نویس قانون بر اساس ارزیابی جامع مقررات فعلی تهیه شده است. محتوای اصلاح‌شده بر گروه‌های اصلی از موضوعات مانند موارد زیر تمرکز دارد: تکمیل مقررات مربوط به درآمد مشمول مالیات و محاسبه مالیات؛ بررسی و تکمیل معافیت‌های مالیاتی؛ اصلاح مقررات مربوط به اظهارنامه مالیاتی و کسر مالیات. یکی از مطالب مهم، تنظیم جدول مالیات تصاعدی، سطوح کسر خانواده و افزودن کسرهای ویژه است.

نکته برجسته جدید این پیش‌نویس، پیشنهاد افزایش کسر مالیات خانواده برای مالیات‌دهندگان از ۱۱ میلیون دونگ ویتنامی در ماه به ۱۵.۵ میلیون دونگ ویتنامی در ماه و برای هر فرد تحت تکفل از ۴.۴ میلیون به ۶.۲ میلیون دونگ ویتنامی در ماه است. این پیشنهادی است که با اجماع زیادی از سوی هیئت‌های نمایندگی مجلس ملی، وزارتخانه‌ها، شعب، ادارات محلی و عموم مردم روبرو شده است.

به گفته تحلیلگران، این تعدیل با نرخ رشد تولید ناخالص داخلی سرانه و میانگین درآمد افراد از سال ۲۰۲۰ تاکنون که حدود ۴۰ تا ۴۲ درصد افزایش یافته است، سازگار است. مهمتر از آن، در شرایط افزایش هزینه‌های زندگی، به ویژه در شهرهای بزرگ، افزایش کسر مالیات خانواده، بار مالیاتی کارگران را به میزان قابل توجهی کاهش خواهد داد.

برای مثال، با کسر جدید، افرادی که درآمدشان ۱۵ میلیون دانگ ویتنام در ماه پس از کسر بیمه است، مجبور به پرداخت مالیات نخواهند بود؛ افرادی که درآمدشان ۲۰ میلیون دانگ ویتنام است، به جای رقم بسیار بالاتر قبلی، فقط باید حدود ۱۲۰،۰۰۰ دانگ ویتنام در ماه مالیات بپردازند. انتظار می‌رود این تغییرات هم به طور مستقیم از زندگی حمایت کند و هم فضای بیشتری برای تحریک مصرف ایجاد کند و در نتیجه به طور غیرمستقیم از طریق سایر مالیات‌های غیرمستقیم به افزایش درآمد بودجه کمک کند.

در واقع، روند جمع‌آوری نظرات عمومی نشان داد که گزینه افزایش کسر مالیات به ۱۵.۵ میلیون دونگ ویتنام با حمایت قاطع روبرو شد. وزارت دارایی ده‌ها نظر دریافت کرد که در آنها بسیاری از هیئت‌های نمایندگان مجلس ملی مانند کا مائو، نگ آن، کوانگ تری، لای چائو، توین کوانگ... به اتفاق آرا این گزینه را انتخاب کردند و آن را یک راه حل منصفانه، منطقی و واقع‌بینانه دانستند.

بسیاری از نظرات تأکید می‌کنند که این تعدیل نه تنها تعهدات مالیاتی را کاهش داده و درآمد قابل تصرف خانوارها را افزایش می‌دهد، بلکه یک اثر سرریز مثبت نیز ایجاد می‌کند: تحریک مصرف، رشد و به طور غیرمستقیم افزایش درآمد حاصل از سایر مالیات‌های مصرفی.

نکته قابل توجه این است که داستان‌های واقعی کارگران، فوریت این تعدیل را بیشتر روشن می‌کند. به عنوان مثال، خانم نگوین توی دونگ، کارمند یک واحد خدمات عمومی در هانوی، حدود ۱۲ میلیون دونگ ویتنامی در ماه درآمد دارد، اما همچنان باید مالیات بپردازد، در حالی که باید هزینه‌های اضافی برای اجاره، برق، آب و هزینه‌های زندگی را بپردازد و "چیز زیادی برایش باقی نمی‌ماند".

یا مانند آقای نگوین مین هوانگ که درآمدش فقط ۹.۵ میلیون دونگ ویتنامی در ماه است، در اصل مشمول مالیات نمی‌شود، اما هر بار که در تعطیلات و عید فطر پاداش دریافت می‌کند، مالیات از او کسر می‌شود زیرا هیچ فرد تحت تکفلی ندارد. برای خانم لی تی تویت، که یک کودک خردسال را با حقوق ۲۱ میلیون دونگ ویتنامی در ماه بزرگ می‌کند، وقتی حادثه‌ای مانند بستری شدن کودک در بیمارستان رخ می‌دهد، هزینه‌های اضافی باعث شده است که مادر و کودک "ماه‌ها پول منفی داشته باشند" حتی اگر هنوز مجبور به پرداخت مالیات باشند...

این مثال‌ها نشان می‌دهند که سیاست مالیاتی فعلی با هزینه‌های واقعی مردم همخوانی ندارد و تنظیم کسر مالیات خانوادگی به ۱۵.۵ میلیون دونگ ویتنامی گامی ضروری برای تضمین انصاف و معقولیت است. نه تنها این، بلکه تنظیم کسر مالیات خانوادگی همچنین نشان می‌دهد که سیاست مالیاتی از طرز فکر «تنظیم مالیات در صورت نوسان بیش از ۲۰ درصدی شاخص قیمت مصرف‌کننده» به رویکردی انعطاف‌پذیرتر، مرتبط با واقعیت زندگی و سطح درآمد مردم، تغییر کرده است.

این گامی رو به جلو در سیاست‌گذاری است و بر وضعیت «عقب‌ماندگی از زندگی» که باعث خشم عمومی شده بود، غلبه می‌کند. با مقررات جدید، حقوق مالیات‌دهندگان بهتر تضمین می‌شود، در حالی که سیاست‌ها قابل دسترس‌تر و قابل قبول‌تر می‌شوند و اجماع اجتماعی ایجاد می‌کنند، به سمت یک سیستم مالیاتی عادلانه، شفاف و هماهنگ حرکت می‌کنیم، الزامات عملی توسعه اجتماعی-اقتصادی را برآورده می‌کنیم و سیاست‌های اصلی حزب و دولت را نهادینه می‌کنیم.

ساده‌سازی جدول مالیات تصاعدی و تأثیر عملی آن

در حالی که اصلاحات رویه‌ای و گسترش کسورات خانوادگی مستقیماً به نفع مالیات‌دهندگان است، کاهش جدول مالیاتی تصاعدی از هفت به پنج سطح، هم از نظر فنی و هم از نظر استراتژیک اهمیت دارد. یکی از نگران‌کننده‌ترین مسائل، سیاست کسورات خانوادگی است. کائو آنه توآن، معاون وزیر دارایی، گفت که شاخص قیمت مصرف‌کننده تجمعی (CPI) از آخرین دوره تعدیل تقریباً به آستانه 20٪ - سطح تعیین‌شده برای شروع تعدیل - رسیده است. بنابراین، وزارت دارایی امسال به طور فعال یک طرح تعدیل را به کمیته دائمی مجلس ملی ارائه کرده است.

به گفته معاون وزیر، کائو آنه توآن، وزارت دارایی در حال بررسی گزینه‌های زیادی برای افزایش سطح کسر مالیات خانواده است که در آن، در نظر گرفتن سطح متوسط ​​ملی برای مردم استان‌های فقیر و مناطق دورافتاده مفیدتر خواهد بود. با این حال، این سیاست باید عدالت را تضمین کند و از تأثیرات ناگهانی بر درآمد بودجه جلوگیری کند.

طبق مقررات فعلی، جدول مالیاتی شامل ۷ سطح با نرخ مالیات از ۵٪ تا ۳۵٪ است. با این حال، بسیاری معتقدند که این ساختار پیچیده است و به راحتی وضعیت "پله‌ای" ایجاد می‌کند و باعث ایجاد مشکلاتی در اظهارنامه و تسویه حساب می‌شود.

نماینده آژانس تدوین‌کننده قانون گفت که این پیش‌نویس دو گزینه کوتاه‌شده را پیشنهاد می‌دهد که هر دو شامل ۵ سطح هستند و شکاف درآمدی بین سطوح افزایش می‌یابد، حداقل نرخ مالیات همچنان ۵٪ و حداکثر آن ۳۵٪ نگه داشته می‌شود.

کارگران به پیشنهاد افزایش سطح کسر مالیات خانوادگی در پیش‌نویس قانون مالیات بر درآمد شخصی (جایگزین) علاقه‌مند هستند.

گزینه ۱ : نرخ مالیات برای درآمد مشمول مالیات تا ۱۰ میلیون دانگ ویتنام ۵٪، برای ۱۰ تا ۳۰ میلیون دانگ ویتنام ۱۵٪، برای ۳۰ تا ۵۰ میلیون دانگ ویتنام ۲۰٪، برای ۵۰ تا ۸۰ میلیون دانگ ویتنام ۳۰٪ و برای بیش از ۸۰ میلیون دانگ ویتنام ۳۵٪ تعیین شود.

گزینه ۲: دو سطح اول را حفظ کنید اما سطوح بعدی را به ۲۵٪ برای ۳۰ تا ۶۰ میلیون، ۳۰٪ برای ۶۰ تا ۱۰۰ میلیون و ۳۵٪ برای بیش از ۱۰۰ میلیون دانگ تنظیم کنید. تفاوت این است که گزینه ۲ مزایای بیشتری را برای گروه مالیات دهندگان با درآمد بالای ۵۰ میلیون دانگ در ماه به همراه دارد، به این معنی که بودجه دولت درآمد بیشتری را از دست خواهد داد.

طبق محاسبات، گزینه ۲ می‌تواند درآمد بودجه را حدود ۲۱ تریلیون دانگ کاهش دهد، در حالی که گزینه ۱ حدود ۱۲ تریلیون دانگ کاهش می‌دهد. با این حال، تأثیر مثبت این است که بار مالیات‌دهندگان به طور قابل توجهی کاهش می‌یابد و در نتیجه مصرف را تحریک کرده و بازار کار را رونق می‌دهد.

در واقع، بررسی استانداردهای زندگی مردم در سال ۲۰۲۴ نشان می‌دهد که میانگین درآمد سرانه به ۵.۴ میلیون دونگ ویتنامی در ماه خواهد رسید، در حالی که ۲۰ درصد ثروتمندترین جمعیت تنها به طور متوسط ​​۱۱.۸ میلیون دونگ ویتنامی در ماه خواهند رسید. با پیشنهاد افزایش کسر مالیات خانواده به ۱۵.۵ میلیون دونگ ویتنامی در ماه، بسیاری از افراد با درآمد متوسط ​​رو به پایین دیگر مشمول مالیات نخواهند بود. این نشان دهنده یک تغییر اساسی در سیاست است: اولویت دادن به حمایت از گروه‌های کم‌درآمد و متوسط، در حالی که گروه پردرآمد را با شدت بیشتری تنظیم می‌کند. سیاست جدید همچنین به کاهش «هزینه‌های انطباق» برای مردم کمک می‌کند، زیرا تعداد طبقات مالیاتی کمتر، درک آنها آسان‌تر و پیش‌بینی آنها آسان‌تر است و به مالیات‌دهندگان کمک می‌کند تا به جای تلاش برای اجتناب، صادقانه اظهار کنند.

مهم است که کاهش طبقات مالیاتی و افزایش کسورات خانواده در چارچوب افزایش هزینه‌های زندگی، به ویژه برای گروه کارگری در مناطق شهری بزرگ، اجرا شود. بسیاری از نمایندگان مجلس ملی و مردم معتقدند که سطوح کسر فعلی منسوخ شده و دیگر برای قیمت‌های فعلی مناسب نیست. بنابراین، این تعدیل نه تنها تا حدی بار مالی را از دوش مالیات‌دهندگان برمی‌دارد، بلکه باعث ایجاد اجماع اجتماعی، افزایش انصاف و معقولیت سیاست مالیاتی می‌شود.

در درازمدت، اصلاحات مالیاتی و کسورات خانوادگی نیز با استراتژی اصلاح نظام مالیاتی تا سال ۲۰۳۰ مرتبط هستند. این گامی برای اطمینان از سازگاری سیاست‌های مالیاتی با استانداردهای زندگی، درآمدها و رویه‌های بین‌المللی است، ضمن اینکه توسعه بازار کار را در چارچوب ادغام تشویق می‌کند. هنگامی که حقوق مالیات‌دهندگان تضمین شود، بارهای رویه‌ای کاهش یابد، اعتماد به سیاست‌های مالیاتی تقویت می‌شود و در نتیجه منابع درآمد پایدار تقویت شده و پایه و اساسی برای رشد اقتصادی ایجاد می‌شود.

به گفته معاون وزیر، کائو آنه توآن، پیش‌نویس قانون مالیات بر درآمد شخصی (جایگزین) نه تنها تعدیل نرخ‌ها یا کسورات مالیاتی است، بلکه تغییر در رویکرد سیاست‌گذاری نیز می‌باشد. کاهش رویه‌های اداری، تمرکززدایی انعطاف‌پذیر، گسترش کسورات خانوادگی و کوتاه کردن برنامه مالیاتی تصاعدی، گام‌هایی هستند که تلاش‌های دولت را در قرار دادن افراد و مشاغل در مرکز اصلاحات نشان می‌دهند. این امر مبنای مهمی برای سیاست مالیات بر درآمد شخصی است تا هم عدالت اجتماعی را تضمین کند و هم درآمد بودجه را در مرحله جدید توسعه افزایش دهد.

معاون وزیر دارایی تأیید کرد: «وزارت دارایی به شنیدن نظرات کسب‌وکارها، انجمن‌ها، مناطق و کارشناسان ادامه خواهد داد تا سیاست‌های منصفانه و شفافی را تدوین کند و در عین حال به ثبات اقتصادی و افزایش پایدار درآمد بودجه کمک کند.»

مین فونگ

منبع: https://nhandan.vn/bai-2-don-gian-hoa-thu-tuc-rut-gon-bieu-thue-mo-rong-giam-tru-gia-canh-post909642.html