درآمد مشمول مالیات از نقل و انتقال املاک و مستغلات در سال 2025

درآمد مشمول مالیات از نقل و انتقال املاک و مستغلات، درآمدی است که از نقل و انتقال املاک و مستغلات دریافت می‌شود.

عکس تصویرسازی.

طبق ماده ۲ بخشنامه ۱۱۱/۲۰۱۳/TT-BTC وزارت دارایی ، درآمد مشمول مالیات بر درآمد شخصی (PIT) حاصل از نقل و انتقال املاک و مستغلات، درآمدی است که از نقل و انتقال املاک و مستغلات دریافت می‌شود، از جمله:

- درآمد حاصل از واگذاری حق استفاده از زمین.

- درآمد حاصل از انتقال حقوق استفاده از زمین و دارایی‌های متصل به زمین. دارایی‌های متصل به زمین شامل موارد زیر است:

+ مسکن، شامل مسکن‌های آینده.

+ کارهای زیربنایی و ساختمانی متصل به زمین، شامل کارهای ساختمانی آینده.

+ سایر دارایی‌های متصل به زمین شامل دارایی‌هایی است که محصولات کشاورزی ، جنگلداری و شیلات (مانند محصولات زراعی و دامی) هستند.

- درآمد حاصل از انتقال مالکیت خانه، شامل خانه‌های آینده.

- درآمد حاصل از واگذاری حق اجاره زمین و حق اجاره سطح آب.

- درآمد حاصل از سرمایه‌گذاری به شکل املاک و مستغلات برای ایجاد کسب و کار یا افزایش سرمایه تولیدی کسب و کار طبق مقررات قانون.

- درآمد حاصل از اعطای مجوز مدیریت املاک و مستغلات که در آن شخص مجاز حق انتقال املاک و مستغلات را دارد یا از همان حقوقی که مالک املاک و مستغلات طبق قانون تعیین کرده است، برخوردار است.

- سایر درآمدهای دریافتی از نقل و انتقال املاک و مستغلات به هر شکل.

مقررات مربوط به مسکن و کارهای ساختمانی آینده که در بند 5 این ماده ذکر شده است، مطابق با قانون تجارت املاک و مستغلات خواهد بود.

پیشنهاد اعمال مالیات ۲۰ درصدی بر درآمد شخصی از درآمد حاصل از نقل و انتقال املاک و مستغلات

اخیراً، وزارت دارایی در مورد تعدادی از مسائل مورد توجه عمومی، اجتماعی و مطبوعاتی مربوط به پیش‌نویس قانون مالیات بر درآمد شخصی (جایگزین) اطلاع‌رسانی کرده است.

به طور خاص، وزارت دارایی پیشنهاد داده است که مالیات بر درآمد شخصی بر نقل و انتقالات املاک و مستغلات توسط افراد با ضرب درآمد مشمول مالیات در نرخ مالیات 20٪ برای هر نقل و انتقال اعمال شود.

این درآمد مشمول مالیات با قیمت فروش منهای قیمت خرید و هزینه‌های معقول مربوط به کسب درآمد از نقل و انتقال املاک و مستغلات تعیین می‌شود.

در صورتی که قیمت خرید و هزینه‌های مربوطه تعیین نشده باشد، مالیات بر درآمد شخصی با ضرب قیمت فروش در نرخ مالیات محاسبه می‌شود. نرخ مالیات در این مورد به دوره مالکیت بستگی دارد و حداکثر تا 10٪ خواهد بود.

با این حال، اخیراً نظرات زیادی مبنی بر لزوم مطالعه مقررات مربوط به جمع‌آوری مالیات بر درآمد شخصی در فعالیت‌های نقل و انتقال املاک و مستغلات برای اطمینان از انطباق با ماهیت معاملات اقتصادی مطرح شده است. به طور خاص، مالیات بر درآمد شخصی با نرخ 20٪ از درآمد مشمول مالیات اخذ می‌شود؛ که در آن، درآمد مشمول مالیات با قیمت نقل و انتقال املاک و مستغلات برای هر نقل و انتقال منهای قیمت خرید املاک و مستغلات و هزینه‌های مربوطه تعیین می‌شود.

در پاسخ به نظرات فوق، وزارت دارایی در پیش‌نویس قانون مالیات بر درآمد شخصی (جایگزین)، گزینه دیگری را برای جمع‌آوری مالیات بر درآمد شخصی از نقل و انتقال املاک و مستغلات با نرخ مالیات 20٪ بر درآمد پیشنهاد می‌دهد. از طریق محاسبات، در مقایسه با نرخ مالیات 2٪ فعلی بر قیمت‌های نقل و انتقال، جمع‌آوری 20٪ مالیات بر درآمد مشمول مالیات، مالیات را تنظیم می‌کند تا اطمینان حاصل شود که در سطح معادلی قرار دارد. در برخی موارد (تفاوت بین قیمت فروش و قیمت خرید کمتر است، هیچ درآمدی ایجاد نمی‌شود یا ضرر وجود دارد)، جمع‌آوری 20٪ بر درآمد برای افراد مفیدتر خواهد بود و جمع‌آوری مالیات را بر اساس درآمد واقعی معاملات املاک و مستغلات تنظیم می‌کند.

با این حال، جمع‌آوری مالیات بر درآمد شخصی با استفاده از روش 20٪ بر درآمد، نیاز به یک نقشه راه مناسب دارد که هماهنگی با فرآیند تکمیل سایر سیاست‌های مربوط به زمین، مسکن یا سطح آمادگی پایگاه داده و همچنین زیرساخت فناوری اطلاعات در مورد ثبت و انتقال زمین، املاک و مستغلات و ... را تضمین کند. بدین ترتیب، می‌تواند شرایطی را برای مقامات مالیاتی ایجاد کند تا اطلاعات و مبنای قانونی کافی در رابطه با فعالیت‌های انتقال املاک و مستغلات برای جمع‌آوری مبلغ صحیح مالیات قابل پرداخت داشته باشند.

vov.vn

منبع: https://baolaocai.vn/cac-khoan-thu-nhap-chiu-thue-thu-nhap-ca-nhan-tu-chuyen-nhuong-bds-nam-2025-post650013.html