کارشناس: آستانه درآمد مشمول مالیات ۳۵٪ باید به ۱۲۰ تا ۱۵۰ میلیون دانگ افزایش یابد.

(دن تری) - کارشناسان معتقدند که حداکثر نرخ مالیات نباید کاهش یابد، بلکه در عوض باید آستانه درآمد مشمول مالیات به ۱۲۰ تا ۱۵۰ میلیون دانگ ویتنام افزایش یابد. آستانه درآمد اولیه برای درآمد مشمول مالیات نیز می‌تواند به ۱۲ تا ۱۵ میلیون دانگ ویتنام افزایش یابد.

در آخرین پیش‌نویس قانون اصلاح‌شده مالیات بر درآمد شخصی، وزارت دارایی حداقل نرخ مالیات ۵٪ مربوط به درآمد مشمول مالیات در ماه ۱۰ میلیون دانگ ویتنام (پس از کسر شرایط خانوادگی و سایر هزینه‌های مشمول مالیات) را به دولت ارائه داد. حداکثر نرخ مالیات ۳۵٪ است و درآمد مشمول مالیات از ۱۰۰ میلیون دانگ ویتنام شروع می‌شود. نرخ مالیات تصاعدی از ۷ سطح به ۵ سطح کاهش یافته است.

پیشنهاد افزایش سقف مالیات

آژانس تدوین‌کننده‌ی پیش‌نویس قانون معتقد است که تنظیم طبقه‌ی مالیاتی، نرخ مالیات - نرخ پرداخت مالیات بر کل درآمد - را کاهش می‌دهد. این امر به مالیات‌دهندگان، به‌ویژه افراد با درآمد متوسط ​​و پایین، کمک می‌کند تا به وضعیت عدم پرداخت مالیات بر درآمد شخصی برسند. در همین حال، نرخ مالیات برای افراد با درآمد بالاتر نیز در مقایسه با سطح فعلی کاهش خواهد یافت.

برای مثال، فردی با یک فرد تحت تکفل، با درآمد حقوق و دستمزد 20 میلیون دانگ ویتنامی در ماه، نرخ مالیات فعلی 125000 دانگ ویتنامی در ماه است. پس از اعمال کسورات خانواده و برنامه مالیاتی طبق طرح پیشنهادی، هیچ مالیاتی قابل پرداخت نخواهد بود.

برای کسانی که ماهانه ۲۵ میلیون دونگ ویتنام درآمد دارند، مالیات قابل پرداخت از ۴۴۸۰۰۰ دونگ ویتنام به ۳۴۰۰۰ دونگ ویتنام در ماه کاهش می‌یابد که کاهشی ۹۲ درصدی را نشان می‌دهد. به همین ترتیب، مالیات قابل پرداخت برای کسانی که ۳۰ میلیون دونگ ویتنام درآمد دارند، در ماه ۷۳ درصد کاهش می‌یابد.

به گفته وزارت دارایی، مقررات مالیاتی همچنین گروه درآمدی متوسط ​​رو به بالا را هدف قرار داده است.

به طور خاص، نرخ مالیات ۵٪ در سطح ۱ برای درآمد مشمول مالیات ۰ تا ۱۰ میلیون دونگ ویتنامی، معادل درآمد حاصل از حقوق و دستمزد یک فرد یا فرد تحت تکفل ۲۰ تا ۳۵ میلیون دونگ ویتنامی، اعمال می‌شود. نرخ مالیات در سطح ۲ برای درآمد مشمول مالیات ۱۰ تا ۳۰ میلیون دونگ ویتنامی، معادل درآمد ۳۵ تا ۵۶ میلیون دونگ ویتنامی، اعمال می‌شود...

در مورد درآمد بودجه، وزارت دارایی کاهش درآمد را ۸۷۴۰ میلیارد دونگ محاسبه کرد.

قانون مالیات بر درآمد شخصی، درآمد را به ۷ سطح تقسیم می‌کند که مالیات تصاعدی برای هر بخش اعمال می‌شود. نرخ ۳۵٪ برای افرادی است که درآمد ماهانه آنها بیش از ۸۰ میلیون دونگ ویتنامی است و از سال ۲۰۰۹ تعیین شده است. بسیاری از نظرات قبلاً می‌گفتند که این نرخ مالیات بسیار بالا است، حتی تلاش‌ها برای افزایش درآمد گروه افراد با درآمد متوسط ​​و خوب را نیز از بین می‌برد.

خانم نگوک جیانگ، ۳۵ ساله، که در یک شرکت لجستیک سوئدی کار می‌کند، گفت که حاضر است درآمد خود را محدود کند تا نرخ مالیات بر درآمد شخصی‌اش فقط به حداکثر آستانه ۳۰٪ برسد. این نه تنها یک مشکل مالی شخصی است، بلکه راهی برای او است تا فرصتی برای ایجاد تعادل در زندگی شخصی خود داشته باشد.

طبق اصل فعلی، افراد با درآمد بالا باید مالیات بیشتری بپردازند، بنابراین اگر برای افزایش درآمد خود سخت تلاش کنید، در طبقه مالیاتی "جهش" خواهید یافت. اگر سعی کنید بیشتر کار کنید و سپس مجبور به پرداخت مالیات بیشتری شوید، طبق گفته خانم جیانگ، می‌توانید سطح فعلی را حفظ کرده و برای زندگی شخصی خود وقت بگذارید.

کارگران در بازارهای سنتی کالا می‌خرند (عکس: هوو خوآ).

نگوین کوانگ هوی، مدیرعامل دانشکده امور مالی و بانکداری دانشگاه نگوین ترای، کاهش به ۵ سطح را گامی رو به جلو در اصلاح سیستم مالیاتی ارزیابی کرد.

او معتقد است که سطوح کمتر، درک و پیش‌بینی میزان مالیاتی که باید بپردازند را برای مردم آسان‌تر می‌کند. یک سیستم مالیاتی شفاف، «هزینه‌های انطباق» و «هزینه‌های روانی» را کاهش می‌دهد. وقتی کارگران و مشاغل مقررات را درک کنند، به جای تلاش برای اجتناب از آنها، به طور فعال محاسبه و صادقانه‌تر اظهار می‌کنند. این یک عامل مهم برای افزایش درآمد پایدار بودجه بدون اقدامات سختگیرانه است.

کاهش شکاف بین طبقات مالیاتی، به ویژه در آستانه‌های درآمدی 30 تا 100 میلیون دانگ ویتنام در ماه، همچنین «فضای تنفسی» برای کارگران ایجاد می‌کند تا بدون نگرانی از مشمول مالیات شدن زودهنگام، سخت کار کنند.

او گفت: «این رویکرد در شرایط ویتنام که نیاز به تشویق گسترش طبقه متوسط ​​و در نتیجه افزایش قدرت مصرف و انباشت اقتصاد دارد، مناسب‌تر است. با این حال، برای تضمین عدالت، گروه با درآمد بسیار بالا هنوز باید مشمول مقررات قوی‌تری باشند.»

با این حال، آقای هوی همچنین گفت که ارزیابی مجدد آستانه مالیات ضروری است، زیرا سطح فعلی ۱۰ میلیون دونگ ویتنامی در ماه با هزینه‌های زندگی در مناطق شهری همخوانی ندارد. او پیشنهاد داد: «می‌توان آستانه را به ۱۲ تا ۱۵ میلیون دونگ ویتنامی در ماه افزایش داد تا فشار مالیاتی بر افراد کم‌درآمد کاهش یابد و در عین حال مکانیسمی برای تعدیل دوره‌ای بر اساس شاخص قیمت مصرف‌کننده در نظر گرفته شود.»

حداکثر نرخ مالیات ۳۵٪: آستانه مالیات ممکن است افزایش یابد

پیش‌نویس وزارت دارایی، حداکثر نرخ مالیات ۳۵٪ را برای درآمد مشمول مالیات بیش از ۱۰۰ میلیون دونگ ویتنام پیشنهاد می‌کند. با این حال، این بالاترین نرخ مالیات ۳۵٪ به این واقعیت منجر می‌شود که برخی افراد باید تا ۳۰٪ از درآمد خود را مالیات بپردازند. این بدان معناست که بسیاری از افراد با درآمد خوب، اما نه افراد فوق ثروتمند، هنوز مشمول بالاترین نرخ مالیات هستند.

برخی معتقدند که با توجه به میانگین پایین درآمد در ویتنام و نیاز به ایجاد انگیزه در کارگران، حداکثر نرخ مالیات باید فقط ۲۰ تا ۲۵ درصد باشد.

آقای نگوین ون دوک، مدیر کل شرکت حسابداری و مشاوره مالیاتی ترونگ تین لیمیتد، گفت که درآمد مشمول مالیات با نرخ ۳۵ درصد باید به آستانه ۱۲۰ تا ۱۵۰ میلیون دونگ ویتنام افزایش یابد.

او معتقد است که حداکثر نرخ مالیات نباید به ۲۰ تا ۲۵ درصد کاهش یابد زیرا باعث کسری بودجه عظیمی خواهد شد. مالیات بر درآمد شخصی پس از مالیات بر ارزش افزوده و درآمد شرکت‌ها، سومین منبع درآمد در سیستم مالیاتی است. در برخی کشورها، بالاترین نرخ مالیات هنوز ۳۵ درصد تعیین شده است (تایلند، اندونزی، فیلیپین) و در برخی کشورها، حتی بالاتر از ۴۵ درصد است (چین، کره، ژاپن، هند)...

علاوه بر این، به گفته آقای نگوین ون دوک، در طرح اصلاح جدول مالیات بر درآمد شخصی که وزارت دارایی ارائه می‌دهد، لازم است سطوح اول و دوم بیشتر گسترش یابد تا بار مالیاتی برای گروه با درآمد متوسط ​​کاهش یابد. در عین حال، سازمان تدوین‌کننده می‌تواند حذف نرخ مالیات ۲۵ درصدی و تنظیم آن در جهت «جهش» از ۲۰ درصد به ۳۰ درصد را در نظر بگیرد.

این رویکرد به گروه‌های پردرآمد کمک می‌کند تا شکاف مالیاتی در سطوح پایین را جبران کنند و ضمن تضمین انصاف و معقول بودن سیاست‌های مالیاتی، درآمد بودجه را افزایش دهند.

مقررات مربوط به سطوح کسر مالیات خانواده: به معیارهای خاصی نیاز دارد

در حال حاضر، کسر مالیات خانوادگی برای مالیات‌دهندگان انفرادی ۱۱ میلیون دونگ ویتنامی و کسر مالیات برای هر فرد تحت تکفل ۴.۴ میلیون دونگ ویتنامی است که از ژوئیه ۲۰۲۰ حفظ شده است. از این میزان، سطح ۱۱ میلیون دونگ ویتنامی توسط سازمان امور مالیاتی به عنوان سطح هزینه برای تأمین حداقل نیازهای زندگی یک فرد تعیین می‌شود و ۴.۴ میلیون دونگ ویتنامی به عنوان ۴۰٪ از کسر مالیات برای خود مالیات‌دهنده تعیین می‌شود.

قانون مالیات بر درآمد شخصی در سال ۲۰۰۷ لازم‌الاجرا شد و کسر مالیات خانوادگی در سال‌های ۲۰۱۳ و ۲۰۲۰ تعدیل شد. طبق مقررات، وقتی شاخص قیمت مصرف‌کننده (CPI) بالای ۲۰ درصد نوسان کند، دولت تعدیل این کسر مالیات را به کمیته دائمی مجلس ملی ارائه خواهد داد.

در واقع، بسیاری معتقدند که این کسر مالیات خانوادگی، در محاسبه مالیات بر درآمد شخصی، در شرایطی که هزینه‌ها و زندگی به طور فزاینده‌ای گران می‌شوند، منسوخ و نامناسب است.

دکتر نگوین نگوک تو، کارشناس مالیاتی، ارزیابی کرد که سیاست مالیات بر درآمد شخصی، از جمله محاسبه کسورات خانوادگی، مدت‌هاست که کاستی‌های زیادی را نشان داده است. کسورات خانوادگی فعلی برای کارمندان ۱۱ میلیون دونگ ویتنامی در ماه و برای افراد تحت تکفل ۴.۴ میلیون دونگ ویتنامی در ماه است که صرف نظر از منطقه، در سراسر کشور اعمال می‌شود. به گفته وی، این "سطح‌بندی" برای کارمندان هنگام محاسبه مالیات بر درآمد شخصی یک نقطه ضعف محسوب می‌شود.

آقای تو گفت: «در سال‌های اخیر، قیمت‌ها نوسانات زیادی داشته‌اند. اگر فقط هزینه‌های ضروری مربوط به زندگی مالیات‌دهندگان مانند برق، آب، بنزین، مراقبت‌های بهداشتی، آموزش، اجاره خانه، بهره وام بانکی و غیره را در نظر بگیریم، هزینه‌ها همگی افزایش یافته و درآمد واقعی مالیات‌دهندگان را کاهش داده‌اند. سطح فعلی کسر مالیات خانواده باید فوراً اصلاح و تکمیل شود. تدوین یک سیاست انعطاف‌پذیر و مناسب ضروری است.»

کارگران اقلامی را برای فروش انتخاب می‌کنند (عکس: هوو خوآ).

با این حال، در این پیش‌نویس، سطح کسر ثابت در قانون گنجانده نشده است. در عوض، وزارت دارایی پیشنهاد می‌کند که دولت سطح کسر خانواده را تنظیم کند تا انعطاف‌پذیری و تعدیل پیشگیرانه مطابق با واقعیت و الزامات توسعه اجتماعی-اقتصادی در هر دوره تضمین شود.

در عین حال، وزارتخانه پیشنهاد داد که قبل از محاسبه مالیات برای مودیان مالیاتی انفرادی، کسورات خاص دیگری نیز اضافه شود.

به طور خاص، به مالیات دهندگان اجازه داده می‌شود که از درآمد قبل از مالیات خود، هزینه‌های مراقبت‌های بهداشتی، آموزش و پرورش مالیات دهندگان و افراد تحت تکفل آنها را کسر کنند. دامنه و سطح هزینه‌های قابل کسر به طور مناسب در نظر گرفته و محاسبه خواهد شد تا نقش سیاست مالیات بر درآمد شخصی به عنوان ابزاری برای تنظیم درآمد کاهش نیابد.

پس از کسر کسورات خانوادگی و سایر هزینه‌های مشمول مالیات، مالیات‌دهندگان مشمول نرخ‌های مالیاتی تصاعدی خواهند بود.

به گفته آقای نگوین ون دوک، وزارت دارایی پیشنهاد داده است که دولت وظیفه تنظیم سطح کسر مالیات خانواده را بر عهده بگیرد، اما باید معیارهای خاصی وجود داشته باشد و نمی‌توان تنظیم کامل آن را به دولت واگذار کرد. او گفت: «دولت باید سیاست را به سمت انعطاف‌پذیرتر شدن هدایت کند، اما نباید به دولت واگذار شود، بلکه باید معیارهایی برای تضمین نظارت و اجرای قانون وجود داشته باشد...»

به گفته او، باید یک روش محاسبه خاص وجود داشته باشد. او پیشنهاد داد: «من فکر می‌کنم ما باید به شاخص قیمت مصرف‌کننده (CPI) در کنار سایر شاخص‌ها مانند تولید ناخالص داخلی، حقوق پایه و... تکیه کنیم.»

وزارت دارایی، قانون اصلاح‌شده‌ای در مورد مالیات بر درآمد شخصی پیشنهاد داده است که انتظار می‌رود در جلسه اکتبر مجلس ملی تصویب شود و از اول ژوئیه ۲۰۲۶ لازم‌الاجرا گردد.

سطح کسر مالیات خانواده طبق مصوبه کمیته دائمی مجلس ملی که انتظار می‌رود در ماه اکتبر توسط دولت ارائه شود، اجرا خواهد شد. سطح کسر جدید تا زمان انقضای این مصوبه و تعیین سطح کسر مالیات خانواده جایگزین توسط دولت، اعمال خواهد شد.

منبع: https://dantri.com.vn/kinh-doanh/chuyen-gia-nen-nang-nguong-thu-nhap-chiu-thue-35-len-120-150-trieu-dong-20250906012124322.htm