کارشناسان: مالیات بر درآمد شخصی باید تا اوایل سال 2025 اصلاح شود.

Việt Nam•03/12/2024

کارشناسان معتقدند که تعدیل مزایای شخصی فقط هر ۵ تا ۷ سال یک بار، کارگران را در موقعیت نامساعدی قرار می‌دهد، بنابراین «باید سال آینده اصلاح شود تا از ابتدای سال ۲۰۲۶ لازم‌الاجرا شود».

خانم هوآ یکی از بیش از ۲۶ میلیون کارمند حقوق‌بگیری است که تا پایان سال ۲۰۲۳ مالیات بر درآمد شخصی پرداخت کرده‌اند. طبق مقررات، آنها مجاز به کسر بیمه اجتماعی، بیمه سلامت ، بیمه بیکاری و کمک‌هزینه خانواده هستند... مبلغ باقیمانده درآمد شخصی مشمول مالیات است.

از سال ۲۰۲۰، مبلغ ۱۱ میلیون دونگ ویتنامی به عنوان کمک هزینه شخصی در ماه حفظ شده است که توسط مقامات مالیاتی بر اساس «سطح هزینه‌هایی که حداقل نیازهای زندگی یک فرد را برآورده می‌کند» تعیین می‌شود. کمک هزینه افراد تحت تکفل ۴.۴ میلیون دونگ ویتنامی است.

برای مالیات‌دهندگان حقوق‌بگیر مانند خانم هوآ، کمک‌هزینه شخصی مبنای تعیین درآمد شخصی مشمول مالیات است. با این حال، آستانه معاف از مالیات و کمک‌هزینه شخصی - مبنای محاسبه مالیات بر درآمد - در 16 سال گذشته تنها دو بار تغییر کرده است. اخیراً، این عوامل توسط مقامات در ژوئیه 2020، بیش از چهار سال پیش، تعدیل شدند، در حالی که درآمد و هزینه‌های مردم و همچنین قیمت‌ها و تورم سالانه افزایش یافته است.

دکتر نگوین کوک ویت، معاون مدیر موسسه تحقیقات اقتصادی و سیاسی ویتنام (VEPR، دانشگاه ملی ویتنام، هانوی)، گفت: «قانون مالیات بر درآمد شخصی باید فوراً در سال ۲۰۲۵ اصلاح شود تا از ابتدای سال ۲۰۲۶ لازم‌الاجرا شود.» او افزود که مقامات «نباید به نقشه راه ارائه آن به مجلس ملی در پایان سال ۲۰۲۵ و تصویب آن در اواسط ۲۰۲۶، سرسختانه پایبند باشند.»

اگر سال ۲۰۰۷ را به عنوان سال پایه - زمان تصویب قانون مالیات بر درآمد شخصی - در نظر بگیریم، هزینه‌ها و درآمد مردم چندین برابر سریع‌تر از نرخ افزایش کسورات شخصی افزایش یافته است. به طور خاص، در سال ۲۰۰۸، زمانی که قانون مالیات بر درآمد شخصی به اجرا درآمد، هر فرد به طور متوسط تقریباً ۷۹۲۰۰۰ دونگ ویتنامی هزینه کرد.

بر اساس نظرسنجی اداره آمار عمومی (GSO) از نزدیک به ۴۷۰۰۰ خانوار در بخش‌ها و مناطق نمونه در سراسر کشور، در سال ۲۰۲۲، این تعداد ۳.۵ برابر افزایش یافته و به نزدیک به ۲.۸ میلیون نفر رسیده است. در حالی که هزینه‌های سرانه در مقایسه با سال ۲۰۰۸، ۴ تا ۵ برابر و حداقل دستمزد ۶ تا ۷ برابر افزایش یافته است، کمک‌هزینه‌های شخصی حتی سه برابر هم نشده‌اند.

با این حال، طبق نظرسنجی ... وی ان اکسپرس مطالعه‌ای که با بیش از ۲۳۹۰۰ خواننده با درآمد ماهانه متوسط ۲۲ میلیون دونگ ویتنام انجام شد، نشان داد که مالیات‌دهندگان بیش از ۱۰ میلیون دونگ ویتنامی برای خود و حداقل ۷ میلیون دونگ ویتنامی برای حمایت از افراد تحت تکفل خود هزینه می‌کنند. این مبلغ ۷۰٪ از هزینه‌های شخصی آنها را تشکیل می‌دهد که از آستانه ۴۰٪ تعیین شده توسط وزارت دارایی فراتر می‌رود.

حجم اقتصاد تا پایان سال ۲۰۲۳ به ۴۳۰ میلیارد دلار آمریکا رسید. میانگین درآمد سرانه تقریباً ۱۰۲ میلیون دونگ ویتنام در سال بود که بیش از ۷.۵ برابر بیشتر از سال ۲۰۰۷ است. کالاها و خدمات ضروری نیز سال به سال شاهد افزایش مداوم قیمت بودند و بسیاری از اقلام سریع‌تر از درآمد تعدیل شدند. به عنوان مثال، طبق گزارش اداره آمار عمومی، قیمت آموزش ۱۷ درصد، قیمت مواد غذایی ۲۷ درصد و قیمت بنزین ۱۰۵ درصد در مقایسه با سال ۲۰۲۰ افزایش یافته است.

در این دور از مشورت‌ها در مورد اصلاح قانون، وزارت دارایی پیشنهاد بررسی گزینه‌های زیر را داد: واگذاری به دولت این مقررات، کسورات مربوط به مزایای شخصی را تصریح می‌کنند. این امر برای تضمین انعطاف‌پذیری سیاست، سازگاری با واقعیت و اجماع عمومی است.

به گفته آقای نگوین کوک ویت، کمک هزینه های شخصی باید بر اساس استانداردهای واقعی زندگی هر منطقه، احتمالاً بر اساس حداقل دستمزد منطقه ای، تعیین شود. به عنوان مثال، اگر کمک هزینه شخصی چهار برابر حداقل دستمزد منطقه ای باشد و حداقل دستمزد در شهر هوشی مین ۴.۹۶ میلیون دونگ ویتنامی باشد، کمک هزینه شخصی تقریباً ۱۹.۸۴ میلیون دونگ ویتنامی خواهد بود، به جای ۱۱ میلیون دونگ ویتنامی فعلی در ماه.

به گفته وکیل نگوین دوک نگییا، معاون مدیر مرکز حمایت از شرکت‌های کوچک و متوسط (انجمن کسب‌وکار شهر هوشی مین)، دولت نیازی به تنظیم سالانه کمک‌هزینه شخصی بر اساس حداقل دستمزد منطقه‌ای نخواهد داشت. دلیل این امر این است که دستمزد سالانه بر اساس توافقات بین نمایندگان کارگران، کارفرمایان و انجمن‌های کسب‌وکار تعیین می‌شود.

به گفته وکیل ترونگ تان دوک، مدیر شرکت حقوقی ANVI، میزان مستمری شخصی باید متناسب با افزایش یا کاهش داده‌های شاخص قیمت مصرف‌کننده (CPI) منتشر شده توسط اداره آمار عمومی در پایان سال تنظیم شود. او گفت: «چنین مقرراتی منسوخ نخواهد شد و به ضرر مالیات‌دهندگان نخواهد بود.»

کمک‌هزینه‌های شخصی، مبلغی است که برای تأمین حداقل نیازهای زندگی مالیات‌دهندگان و افراد تحت تکفل آنها (والدین، فرزندان) در نظر گرفته شده است. این مبلغ زمانی که شاخص قیمت مصرف‌کننده (CPI) از زمان لازم‌الاجرا شدن قانون در سال ۲۰۰۸ بیش از ۲۰ درصد نوسان داشته باشد، تعدیل می‌شود. وکیل نگوین ون دوک، عضو هیئت اجرایی انجمن مشاوره مالیاتی ویتنام، پیشنهاد می‌کند که دولت باید در صورت نوسان ۵ تا ۱۰ درصدی شاخص قیمت مصرف‌کننده (CPI)، کمک‌هزینه را تعدیل کند.

در مورد افراد تحت تکفل، وکیل نگیا پیشنهاد داد که آستانه کسر مالیات باید ۵۰٪ از مبلغ مالیات‌دهنده باشد، که بالاتر از ۴۰٪ فعلی است. این معادل تقریباً ۹.۹۲ میلیون دانگ دانگ در ماه خواهد بود، به جای ۴.۴ میلیون دانگ فعلی.

علاوه بر این، کارشناسان همچنین توصیه کرده‌اند که هزینه‌های معقولی مانند مراقبت‌های بهداشتی، آموزش یا بهره وام مسکن از درآمد مشمول مالیات حذف شود. وکیل نگوین ون دوک، عضو هیئت اجرایی انجمن مشاوره مالیاتی ویتنام، اظهار داشت که اینها هزینه‌های ضروری هستند که بخش بزرگی از هزینه‌های خانوار را تشکیل می‌دهند. وی گفت: «این هزینه‌ها نیز به طور قابل توجهی افزایش یافته‌اند، اما قبل از محاسبه مالیات قابل کسر نیستند، که این یک نقص است که باید اصلاح شود.»

طبقه بندی مالیاتی	درآمد مشمول مالیات (میلیون دونگ ویتنامی)	نرخ مالیات (%)
۱	تا ۵	۵
۲	بالای ۵-۱۰	۱۰
۳	سنین ۱۰ تا ۱۸ سال	۱۵
۴	سنین ۱۸ تا ۳۲ سال	۲۰
۵	بالای ۳۲ تا ۵۲ سال	۲۵
۶	بالای ۵۲-۸۰	۳۰
۷	بالای ۸۰	۳۵

علاوه بر کسورات شخصی، ساختار مالیاتی متراکم که مالیات‌ها را در سطوح اولیه درآمد متمرکز می‌کند نیز یک نقطه ضعف است. به گفته نگوین کوک ویت، معاون مدیر VEPR، تغییرات لازم است.

سیستم مالیاتی مترقی فعلی برای کارمندان حقوق‌بگیر، ۷ طبقه دارد که نرخ مالیات از ۵٪ تا ۳۵٪ متغیر است. آقای ویت پیشنهاد داد که آن را به ۵ طبقه کاهش داده و شکاف بین آنها را افزایش دهد.

به طور خاص، ترونگ تان دوک، مدیر شرکت حقوقی ANVI، گفت که نرخ مالیات برای اولین گروه باید به حدود ۱-۲٪ کاهش یابد؛ بالاترین گروه باید ۲۰٪ باشد. آقای دوک گفت: «هیچ دلیلی وجود ندارد که مالیات بر درآمد شخصی در گروه هفتم در ۳۵٪ باقی بماند، تقریباً دو برابر مالیات بر درآمد شرکت‌ها.»

علاوه بر این، به گفته آقای ویت، این امر به مالیات دهندگان در سطح اول، به ویژه کارگران جوان، کمک می‌کند تا درآمد خود را برای سرمایه‌گذاری در بهبود مهارت‌ها و تثبیت زندگی خود جمع‌آوری کنند.

آقای ویت اظهار داشت: «این یک تغییر ضروری در شرایط افزایش فزاینده قیمت مسکن و هزینه‌های خدمات مرتبط است که مستقیماً بر زندگی مردم در شهرهای بزرگ تأثیر می‌گذارد.»

این دیدگاه توسط مقامات نیز مورد تأیید قرار گرفته است. وزارت دارایی در حال پیشنهاد تعدیلاتی در جدول نرخ مالیات تصاعدی است که هدف آن کاهش تعداد طبقات و افزایش شکاف درآمدی است. این امر به منظور اطمینان از توزیع مؤثر مالیات به افراد پردرآمد و تسهیل اظهارنامه و پرداخت مالیات در نظر گرفته شده است.

منبع