کارشناس مالیاتی نشان می‌دهد که چگونه می‌توان تأثیر اعمال ۵٪ مالیات بر ارزش افزوده بر کودها را سنجید

نایب رئیس انجمن مشاوره مالیاتی ویتنام، نگوین دین کو، یک فرمول حسابداری ارائه داد که نشان می‌دهد با طرح اعمال ۵٪ مالیات بر ارزش افزوده بر کودها، سود کسب و کار دقیقاً به میزان کسر مالیات افزایش می‌یابد، در حالی که کشاورزان مجبور به تحمل تأثیر افزایش هزینه‌های تولید نخواهند بود.

در سمینار «مشاوره در مورد تأثیر اعمال نرخ ۵٪ مالیات بر ارزش افزوده (VAT) بر صنعت کود» در بعد از ظهر ۱۷ اکتبر، آقای نگوین دین کو، نایب رئیس انجمن مشاوره مالیاتی ویتنام، اذعان کرد که اکثر نمایندگان مجلس ملی و مصرف‌کنندگان عادی درک خواهند کرد که در صورت اضافه شدن مالیات بر ارزش افزوده، قیمت فروش محصولات افزایش خواهد یافت.

آقای کو با بررسی موضوعاتی که تحت تأثیر تعدیل سیاست مالیات بر ارزش افزوده کودها قرار گرفته‌اند، گفت که برای کشاورزان، به دلیل مالیات بر ارزش افزوده ورودی اضافی ۵ درصدی، قیمت خرید کودها ممکن است در مقایسه با کالاهای وارداتی افزایش یابد.

برعکس، کشاورزانی که از کودهای داخلی استفاده می‌کنند، افزایش قیمت را تجربه نخواهند کرد و حتی ممکن است کاهش قیمت را نیز تجربه کنند، زیرا مالیات نهاده‌ها به تولیدکنندگان داخلی بازگردانده می‌شود که به آنها مبنایی برای کاهش هزینه‌های تولید می‌دهد. به طور خاص، کشاورزان به دلیل کاهش قیمت کود، این فرصت را دارند که در درازمدت هزینه‌های تولید را کاهش دهند.

دولت از محل مالیات بر ارزش افزوده کالاهای وارداتی درآمد بیشتری خواهد داشت، مدیریت مالیاتی را تقویت خواهد کرد و یک محیط مالیاتی برابر ایجاد خواهد کرد.

Chuyên gia thuế chỉ cách đo lường tác động áp 5% thuế GTGT đối với phân bón

آقای نگوین دین کو، نایب رئیس انجمن مشاوران مالیاتی ویتنام (عکس: Phuong Thao)

شرکت‌ها مشمول مالیات بر ارزش افزوده ۵٪ بر تولید هستند، اما مجاز به کسر ورودی هستند و در نتیجه هزینه‌های مالیاتی را از هزینه‌های تولید و بهای تمام شده کالاهای فروخته شده جدا می‌کنند که مبنای کاهش قیمت فروش به مصرف‌کنندگان است. طبق آمار ناقص، مالیات بر ارزش افزوده کودها به طور متوسط تنها ۶ تا ۷ درصد از هزینه‌های تولید را تشکیل می‌دهد، بنابراین قیمت فروش تبدیل شده همچنان بالاتر از نرخ مالیات ۵٪ خواهد بود.

با این حال، این متخصص همچنین خاطرنشان کرد که مشکل رایج فعلی این است که بازپرداخت مالیات بر ارزش افزوده هنوز در بسیاری از صنایع متوقف شده است، روند تسویه حساب بسیار کند است، بنابراین اگر مالیات بر ارزش افزوده اعمال شود، تأخیر در بازپرداخت بر امور مالی مشاغل تأثیر خواهد گذاشت.

آقای نگوین دین کو با ارائه یک طرح محاسبه خاص در نمودار حسابداری بهای تمام شده و مالیات بر ارزش افزوده، فرض کرد که بهای تمام شده کالای فروش رفته و هزینه تولید ۱۰۰۰۰۰ دانگ ویتنامی به ازای هر تن کود است؛ مالیات بر ارزش افزوده نهاده ۷۰۰۰ دانگ ویتنامی به ازای هر تن است؛ شرکت با قیمت ۱۱۰۰۰۰ دانگ ویتنامی به ازای هر تن به کشاورزان می‌فروشد، با کسر هزینه‌ها و مالیات نهاده‌ها، سود فعلی شرکت که مشمول مالیات بر ارزش افزوده محصول نمی‌شود، ۳۰۰۰ دانگ ویتنامی به ازای هر تن است.

در طرح پیشنهادی برای اعمال نرخ مالیات ۵٪ بر قیمت فعلی بازار کود با نرخ ۱۱۰،۰۰۰ دانگ ویتنامی در هر تن، قیمت فروش بدون این نرخ مالیات ۱۱۰،۰۰۰:۱۰۵٪ یا ۱۰۴۷۶۲ دانگ ویتنامی در هر تن است. نرخ مالیات بر ارزش افزوده ۵٪ برای این قیمت فروش، ۵۲۳۸ دانگ ویتنامی در هر تن محاسبه می‌شود. بنابراین، مالیاتی که تولیدکنندگان داخلی کود باید بپردازند، که طبق فرمول نرخ مالیات بر خروجی منهای نرخ مالیات بر ورودی محاسبه می‌شود، منفی ۱۷۶۲ دانگ ویتنامی در هر تن است و کسر خواهد شد.

معاون رئیس انجمن مشاوره مالیاتی ویتنام با توجه به طرح کمی خاص ذکر شده در بالا، تأیید کرد که با طرح مالیات بر ارزش افزوده ۵٪، سود کسب و کار می‌تواند به میزان مالیات کسر شده افزایش یابد. در همین حال، کشاورزان مجبور نیستند از تأثیر افزایش هزینه‌های تولید به دلیل اعمال مالیات بر ارزش افزوده رنج ببرند. بودجه دولت مالیات را به میزان ۱۷۶۲ دونگ ویتنامی در هر تن کاهش می‌دهد، اما این کاهش با مالیات واردات کود جبران خواهد شد.

IPSC: کشاورزان می‌توانند ۴۵۳ میلیارد دانگ ویتنامی در هزینه‌های کود داخلی کاهش دهند

تحلیل کمی تأثیر اعمال مالیات بر ارزش افزوده ۵ درصدی بر کودها توسط پروژه افزایش رقابت‌پذیری بخش خصوصی ویتنام (USAID/IPSC) نیز همان نتیجه‌گیری انجمن مشاوران مالیاتی ویتنام را دارد.

بر اساس این گزارش، ساختار هزینه تولید کود شامل: ۷۴٪ مواد اولیه، ۶٪ هزینه‌های استهلاک دارایی‌های ثابت، ۷٪ هزینه‌های خدمات برون‌سپاری شده، ۶٪ سایر هزینه‌های نقدی، ۷٪ هزینه‌های بدون احتساب مالیات بر ارزش افزوده خواهد بود.

Chuyên gia thuế chỉ cách đo lường tác động áp 5% thuế GTGT đối với phân bón

تغییر تخمینی در قیمت فروش کود پس از اعمال ۵٪ مالیات بر ارزش افزوده خروجی توسط IPSC

پروژه IPSC با تخمین تغییر قیمت فروش پس از اعمال ۵٪ مالیات بر ارزش افزوده خروجی، قیمت کودهای تولید داخل را محاسبه می‌کند: اوره ۲٪، DAP ۱.۱۳٪، فسفات ۰.۸۷٪ کاهش و NPK ۰.۰۹٪ افزایش یافته است. در مقابل، قیمت کودهای وارداتی: اوره، NPK، DAP (مستقیماً برای تولید کشاورزی ) و SA، پتاسیم (ورودی برای تولید کود) ممکن است ۵٪ افزایش یابد.

برای کشاورزانی که عمدتاً از کودهای داخلی استفاده می‌کنند، اگر قیمت فروش کود ثابت بماند یا کاهش یابد، هزینه استفاده از کودهای داخلی حدود ۴۵۳ میلیارد دونگ ویتنام کاهش خواهد یافت.

گزارش تحلیلی IPSC بیان می‌کند که وقتی مالیات بر ارزش افزوده خروجی اعمال می‌شود، شرکت‌های تولید کود داخلی می‌توانند مالیات بر ارزش افزوده ورودی را کسر کنند که این امر باعث کاهش فشار هنگام سرمایه‌گذاری/تعمیر، سرمایه‌گذاری در فناوری جدید و تولید سبز می‌شود. این همچنین نرخ مالیات ترجیحی‌تری نسبت به نرخ مالیات بر ارزش افزوده فعلی ۱۰٪ است.

در حال حاضر، ویتنام مجبور است DAP 64 را وارد کند زیرا نمی‌تواند در داخل کشور تولید شود. IPSC معتقد است که برای تأمین این تقاضا در آینده و رقابت با کالاهای وارداتی، کسر مالیات بر ارزش افزوده به مشاغل کمک می‌کند تا فناوری خود را به طور عمیق ارتقا دهند.

بیشتر کارخانه‌های اوره در ویتنام بیش از 10 سال پیش ساخته شده‌اند، بنابراین، نیاز به ارتقاء فناوری/ماشین‌آلات و تجهیزات برای شرکت‌های تولید کود داخلی ضروری است.

منبع: https://www.pvn.vn/chuyen-muc/tap-doan/tin/dd66c87e-c03a-4b02-8160-1c330d973f36