یادداشت سردبیر:
مالیات بر درآمد شخصی فعلی کاستی‌های زیادی را آشکار کرده است. به این معنی که سطح کسر مالیات خانوادگی دیگر با نوسانات مداوم سطح عمومی قیمت‌ها مناسب نیست، نرخ‌های مالیاتی بسیار زیادی وجود دارد و برای خانوارهای تجاری (به ویژه فروش آنلاین) به درستی و به اندازه کافی محاسبه نمی‌شود...
با این حال، قانون مالیات بر درآمد شخصی تا سال ۲۰۲۶ قابل اصلاح نیست. این اصلاحیه مستلزم بهبودهای قوی‌تری برای ایجاد عدالت بیشتر برای مالیات‌دهندگان است.
مجموعه مقالات «ناکافی بودن مالیات بر درآمد شخصی» که توسط VietNamNet منتشر می‌شود، دیدگاه‌های بیشتری را در مورد این موضوع که همیشه مورد توجه عموم بوده است، ارائه می‌دهد.
چه میزان از درآمد مشمول مالیات است؟
در اصل، مقررات مربوط به کسر مالیات قبل از محاسبه مالیات، این اصل را تضمین می‌کند که افراد برای تأمین نیازهای اساسی زندگی مانند: غذا، مسکن، مسافرت، تحصیل، درمان پزشکی و ... به سطح مشخصی از درآمد نیاز دارند، بنابراین، درآمد بالاتر از این آستانه باید مالیات بپردازد.
طبق اعلام وزارت دارایی ، با کسر فعلی مالیات برای خود مؤدی ۱۱ میلیون دونگ ویتنامی در ماه و برای هر فرد تحت تکفل ۴.۴ میلیون دونگ ویتنامی در ماه، شخصی که درآمد حاصل از حقوق یا دستمزدش ۱۷ میلیون دونگ ویتنامی در ماه (در صورت داشتن ۱ فرد تحت تکفل) یا ۲۲ میلیون دونگ ویتنامی در ماه (در صورت داشتن ۲ فرد تحت تکفل) پس از کسر بیمه اجتماعی، بیمه سلامت، بیمه بیکاری و ... باشد، مجبور به پرداخت مالیات بر درآمد شخصی نخواهد بود.
برای افرادی که درآمد آنها کمتر از ۱۲۰ میلیون دونگ ویتنام در ماه است، طبق مقررات فعلی، میزان مالیات بر درآمد شخصی قابل پرداخت در مقایسه با درآمد، کمتر از ۲۰٪ است.
به طور خاص: افرادی که درآمد آنها 40 میلیون دانگ ویتنام در ماه است، مالیات بر درآمد شخصی قابل پرداخت 6.56٪ / درآمد است.
درآمد ۶۰ میلیون دانگ ویتنام در ماه، مالیات بر درآمد شخصی قابل پرداخت ۱۱.۷۴٪ / درآمد است.
درآمد ۸۰ میلیون دانگ ویتنام در ماه، مالیات بر درآمد شخصی قابل پرداخت ۱۵.۵۵٪ / درآمد است.
درآمد ۱۰۰ میلیون دانگ ویتنام در ماه، مالیات بر درآمد شخصی قابل پرداخت ۱۸.۴۴٪ / درآمد است.
برای افرادی که درآمد بالایی بالای ۱۲۰ میلیون دونگ دارند، مالیات بر درآمد شخصی قابل پرداخت با نرخی بالاتر از ۲۰٪ از درآمد است.
به طور خاص: فردی با درآمد ۱۲۰ میلیون دانگ ویتنامی در ماه، مالیات بر درآمد شخصی قابل پرداخت ۲۱.۲٪ از درآمد است؛ درآمد ۱۵۰ میلیون دانگ ویتنامی در ماه، مالیات بر درآمد شخصی قابل پرداخت ۲۳.۹۶٪ از درآمد است... این محاسبه فرض می‌کند که فرد ۱ نفر تحت تکفل دارد. در صورتی که فرد بیش از ۱ نفر تحت تکفل داشته باشد، مالیات قابل پرداخت نیز به همان نسبت کمتر است.
وزارت دارایی اینگونه محاسبه کرد، اما اخیراً، بسیاری از نظرات همچنان حاکی از پایین بودن سطح کسر مالیات خانواده است. علاوه بر این، نظراتی نیز وجود دارد مبنی بر اینکه لازم است سطح کسر مالیات خانواده بر اساس حداقل دستمزد منطقه‌ای تنظیم شود، سطح کسر مالیات خانواده در مناطق شهری و شهرهای بزرگ به دلیل هزینه‌های گران‌تر باید بالاتر از مناطق روستایی و کوهستانی باشد...
در واقع، بسیاری از خانواده‌ها مجبورند برای هزینه‌های زندگی «برای هر پنی تقلا کنند» در حالی که هنوز مجبورند مالیات بر درآمد شخصی را بپردازند، به خصوص در شهرهای بزرگ.
مانند خانواده خانم نگوین تی هونگ در هانوی ، این روزها شوهر و همسرش شروع به پرداخت مالیات بر درآمد شخصی کرده‌اند. درآمد ماهانه این زوج حدود ۳۶ میلیون دونگ ویتنامی است. با این درآمد، پس از کسر شرایط خانوادگی برای دو فرزندشان، خانم هونگ و همسرش هنوز باید مالیات بر درآمد شخصی بپردازند. اگرچه مبلغ مالیات بر درآمد شخصی که باید بپردازند زیاد نیست، اما همچنان باعث رنجش او می‌شود.
«هزینه‌های ماهانه خانواده همیشه در حالت کمبود است، چرا که مجبورند ۱۱ میلیون دونگ ویتنامی را به صورت اقساط برای خرید آپارتمان بپردازند؛ ۳ میلیون دونگ ویتنامی برای حمایت از والدین مسن خود در هر ماه؛ برق، آب و هزینه‌های زندگی برای زوج و دو فرزندشان.
میزان کسورات خانوادگی برای فرزندان فقط برای پوشش هزینه‌های تحصیل ماهانه آنها کافی است. در همین حال، والدین واجد شرایط دریافت کسورات نیستند زیرا حقوق بازنشستگی آنها بیش از 2 میلیون دونگ ویتنامی در ماه است. من واقعاً ناعادلانه می‌دانم که درآمد آنها برای پوشش هزینه‌ها کافی نیست، اما همچنان باید مالیات بپردازند.
هزینه‌های درمانی و آموزشی باید از مالیات کسر شود.
وزارت دارایی با استناد به تجربیات سایر کشورها اعلام کرد: اکثر قوانین مالیات بر درآمد شخصی سایر کشورها، مقرراتی در مورد کسورات خانوادگی به اشکال و روش‌های مختلف دارند.
از نظر طبقه‌بندی، کسورات مالیات بر درآمد شخصی که توسط کشورها اعمال می‌شود به سه گروه تقسیم می‌شوند.
یکی از آنها کسورات عمومی برای مالیات دهندگان انفرادی است . هدف از اعمال کسورات عمومی در بسیاری از کشورها، حذف افراد کم درآمد از پرداخت مالیات بر درآمد شخصی است. بدین ترتیب، کاهش بار مالیاتی بر دوش مقامات مالیاتی در مدیریت و تسویه مالیات، به ویژه هنگامی که میزان مالیات اخذ شده از افراد با درآمد کمتر از آستانه، اغلب بخش کوچکی را تشکیل می‌دهد، در حالی که هزینه مدیریت جمع‌آوری مالیات برای این افراد اغلب کم نیست. از آنجا که نیازهای معیشتی مالیات دهندگان انفرادی بسیار متفاوت است (نیازهای مصرفی متفاوت، ویژگی‌های مصرفی متفاوت هر منطقه...)، تجربه سایر کشورها نیز نشان می‌دهد که سطح کسر مالیات همیشه موضوعی است که اغلب نظرات متفاوتی دارد.
دوم، کسورات مربوط به افراد تحت تکفل، مانند کسورات مربوط به فرزندان، همسران، والدین و غیره. اینها کسوراتی هستند که برای افرادی که مالیات دهنده باید از آنها حمایت کند (افراد تحت تکفل) اعمال می‌شوند. با این حال، دامنه افراد تحت تکفل در هر کشور نیز متفاوت است و معیارهای متفاوتی دارد. سطح کسورات تعیین شده برای افراد تحت تکفل اغلب کمتر از سطح کسورات برای مالیات دهندگان انفرادی است.
برخی کشورها محدودیت‌هایی در مورد تعداد افراد تحت تکفل که می‌توانند از مالیات کسر شوند، دارند (به عنوان مثال، تایلند، اندونزی، مالزی و غیره)، اما بسیاری از کشورها این محدودیت را ندارند (به عنوان مثال، ایالات متحده و بریتانیا). برخی از کشورها کسر مالیات جداگانه‌ای برای افراد تحت تکفل و برای مالیات‌دهندگان انفرادی ندارند، اما یک محدودیت مشترک دارند (به عنوان مثال، چین و غیره).
ویتنام دو کسورات فوق را اعمال می‌کند. علاوه بر این، برخی کشورها کسورات ویژه‌ای نیز وضع می‌کنند (به عنوان مثال، کسورات هزینه‌های پزشکی، آموزش و غیره). اینها کسوراتی هستند که مالیات‌دهندگان در صورت برآورده کردن معیارهای خاص، مانند هزینه کردن برای مواردی که دولت باید آنها را تشویق کند (به عنوان مثال، برای هزینه‌های پزشکی، آموزش و غیره)، حق دریافت آنها را دارند.
بر این اساس، دامنه این کسورات نیز بسیار متنوع است. برخی کشورها کسوراتی را برای حق بیمه های اجتماعی و بیمه سلامت... مجاز می دانند تا مردم را به مشارکت در این خدمات تشویق کنند. برخی کشورها کسوراتی را برای هزینه های تحصیل فرزندان مجاز می دانند، برخی کشورها کسوراتی را برای پرداخت سود وام مسکن (برای تشویق مردم به صاحب خانه شدن) یا کمک های خیریه مجاز می دانند.
با نگاهی به این جنبه، وکیل ترونگ تان دوک، مدیر شرکت حقوقی ANVI، اظهار داشت: اصلاح قانون مالیات بر درآمد شخصی برای پیروی از اصول صحیح ضروری است، زیرا ماهیت مالیات، درآمد منهای هزینه است و درآمد باید مشمول مالیات شود. بنابراین، هزینه‌های مالیات‌دهنده و اعضای خانواده‌اش مانند تحصیل فرزندان، درمان پزشکی، خرید خانه، ساخت خانه، اجاره خانه و... باید به طور خاص در قانون در مورد نحوه کسر مالیات قبل از محاسبه مالیات بر درآمد شخصی تنظیم شود.
مجاز دانستن کسر هزینه‌ها هنگام محاسبه مالیات بر درآمد شخصی در صورت وجود فاکتور، چیزی است که یک متخصص مالیاتی سال‌هاست پیشنهاد می‌دهد. آقای چانگ تان تین، از انجمن حسابداری «درست را درک کن - درست انجام بده»، یک بار تحلیل کرد: مرجع مالیاتی می‌تواند سطح کسر را ثابت نگه دارد اما در صورت وجود سند نزد مالیات‌دهنده، درصدی از هزینه‌های واقعی را کسر کند. در آن زمان، شخصی که مالیات را اعلام می‌کند و مرجع مالیاتی می‌دانند که کدام طرف از مالیات فرار می‌کند.
این همچنین نیروی محرکه‌ای برای مردم است که فاکتور بگیرند - موضوعی که صنعت مالیات به اشکال مختلف، از جمله «قرعه‌کشی فاکتور» آن را ترویج می‌دهد. کسب‌وکارها قادر نخواهند بود درآمد خود را پنهان کنند. به گفته این شخص، اجازه دادن به خریداران برای کسر مالیات در صورت داشتن اسناد در سطح مشخص، به ایجاد مزایایی برای بودجه کمک می‌کند و «مذاکره و تقسیم مالیات‌های یکجا را که در گذشته یک مشکل بوده است، کاهش می‌دهد.»
مقاله بعدی: کاستی‌های مالیات بر درآمد شخصی، مردم هنوز باید منتظر اصلاحات قانون باشند
منبع
نظر (0)