رفع موانع قانون مالیات بر ارزش افزوده

وزارت دارایی به سرعت در حال تکمیل پیش‌نویس قانون اصلاح و تکمیل تعدادی از مواد قانون مالیات بر ارزش افزوده (VAT) است تا مشکلات و موانعی را که مشاغل از زمان لازم‌الاجرا شدن این قانون (از اول ژوئیه 2025) با آن مواجه بوده‌اند، برطرف کند. این یک گام اصلاحی ضروری است، زیرا اگر به سرعت رسیدگی نشود، کاستی‌ها می‌توانند به خطرات اقتصادی گسترده‌تری تبدیل شوند که مستقیماً بر درآمد بودجه، تاب‌آوری کسب‌وکار و رقابت‌پذیری ملی تأثیر می‌گذارند.

اخیراً، کسب‌وکارها، انجمن‌ها و فدراسیون بازرگانی و صنایع ویتنام به‌طور مداوم در مورد پیامدهای اعمال مالیات ۵ درصدی بر محصولات کشاورزی نیمه‌فرآوری‌شده و سازوکار «اول جمع‌آوری - بعداً بازپرداخت» گزارش داده‌اند. طبق بند د، بند ۲، ماده ۹ قانون مالیات بر ارزش افزوده، محصولاتی که «هنوز به محصولات دیگر تبدیل نشده‌اند یا فقط از طریق پردازش اولیه معمول» مشمول نرخ مالیات ۵ درصدی هستند.

با این حال، در واقعیت، محصولات کشاورزی مانند قهوه، فلفل، بادام هندی، میگو، ماهی، چوب خام و غیره عمدتاً فقط مراحل فرآوری حداقلی مانند پوست کندن، خشک کردن، آسیاب کردن و خشک کردن را طی می‌کنند و مالیات بر ارزش افزوده واقعی ایجاد نمی‌کنند. اعمال مالیات بر ارزش افزوده ۵٪ برای گروه کالاهای فوق با ماهیت مالیات بر ارزش افزوده که فقط بر ارزش افزوده در زنجیره تولید و تجارت وضع می‌شود، سازگار نیست.

به طور خاص، مکانیسم «اول جمع‌آوری، بعداً بازپرداخت» نیز فشار زیادی بر کسب‌وکارها وارد می‌کند. برای صادرات فصلی کشاورزی، کسب‌وکارها باید مبالغ هنگفتی سرمایه را برای پرداخت مالیات بر نهاده‌ها پیش‌پرداخت کنند، سپس ماه‌ها بعد منتظر بازپرداخت باشند. این شکاف جریان نقدی، هزینه‌های مالی را افزایش می‌دهد، توانایی ذخیره مواد اولیه را کاهش می‌دهد و باعث می‌شود کسب‌وکارها به راحتی فرصت امضای قراردادهای بین‌المللی را از دست بدهند.

بنابراین، پیش‌نویس قانون اصلاح‌شده تصریح می‌کند که محصولات زراعی، جنگلی، دامی و آبزی فرآوری‌نشده یا فقط از قبل فرآوری‌شده، هنگام خرید و فروش بین شرکت‌ها و تعاونی‌ها، نیازی به اظهار و پرداخت مالیات بر ارزش افزوده نخواهند داشت، اما همچنان مشمول کسر مالیات بر ارزش افزوده خواهند بود. این یک تغییر کوچک در عبارت‌بندی است اما تغییر بزرگی در تأثیر است و در عین حال اصل صحیح مالیات بر ارزش افزوده را احیا می‌کند: فقط در صورت وجود ارزش افزوده واقعی، مالیات وضع می‌شود. اگر آیین‌نامه جدید تصویب شود، شرکت‌ها دیگر نیازی به قرض گرفتن سرمایه یا انتظار برای بازپرداخت مالیات موقت پرداخت‌شده نخواهند داشت. با جریان نقدی بهتر، شرکت‌ها می‌توانند قدرت خرید مواد اولیه خود را افزایش دهند، فرآوری عمیق را گسترش دهند و ارزش صادرات را افزایش دهند. در سطح کلان، تضمین نقدینگی برای بخش تولید به اندازه بسته‌های حمایتی اعتباری یا کاهش نرخ بهره اهمیت دارد.

یکی دیگر از اصلاحات مهم در این پیش‌نویس، لغو بند c، بند 9، ماده 15 قانون 48/2024/QH15 است - که تصریح می‌کند مشاغل فقط زمانی می‌توانند بازپرداخت مالیات دریافت کنند که فروشنده مالیات خود را اعلام و پرداخت کرده باشد. خود وزارت دارایی نیز اذعان کرد که این شرط، ریسک مدیریت مالیات را ناخواسته از مرجع ذیصلاح به کسب‌وکار خریدار منتقل کرده است، در حالی که کسب‌وکار هیچ ابزار قانونی برای تأیید یا مجبور کردن فروشنده به انجام تعهدات مالیاتی خود ندارد. هنگامی که درخواست بازپرداخت مالیات به حالت تعلیق در می‌آید، عواقب آن خطر تأخیر در تحویل، از دست دادن بازار و اختلال در تولید است. لغو این شرط برای تضمین انصاف قانونی و ایجاد یک محیط تجاری امن‌تر و شفاف‌تر ضروری است.

در شرایط اقتصاد جهانی نامطمئن، رفع تنگناها در سیاست مالیات بر ارزش افزوده نه تنها به کسب و کارها کمک می‌کند تا بر مشکلات فوری غلبه کنند، بلکه اعتماد ایجاد می‌کند. یک سیاست مالیاتی پایدار، معقول و سازگار، پیش‌نیازی برای کسب و کارها است تا جرات سرمایه‌گذاری بلندمدت، نوآوری در فناوری و مشارکت عمیق در زنجیره ارزش جهانی را داشته باشند. کسب و کارها نقطه اتکای رشد هستند؛ تنها زمانی که کسب و کارها سالم باشند، درآمد بودجه می‌تواند پایدار باشد و اقتصاد بتواند در دوره چالش برانگیز فعلی، بهبود خود را حفظ کند.

کوانگ مین

منبع: https://www.sggp.org.vn/go-diem-nghen-trong-luat-thue-gia-tri-gia-tang-post825636.html