رفع موانع مالیات بر ارزش افزوده برای محصولات کشاورزی و خوراک دام

وزارت دارایی در حال تهیه پیش‌نویس قانونی است که تعدادی از مواد قانون مالیات بر ارزش افزوده را اصلاح و تکمیل می‌کند (که از اول ژوئیه ۲۰۲۵ لازم‌الاجرا خواهد شد). این امر موانع موجود در کسر مالیات بر نهاده برای محصولات کشاورزی و خوراک دام را برطرف می‌کند و همچنین مقررات بازپرداخت مالیات را که برای شرکت‌های صادراتی خطراتی ایجاد می‌کند، لغو می‌کند.

«سرمایه راکد» شرکت‌ها، کاهش رقابت به دلیل مشکلات مالیاتی

وزارت دارایی اعلام کرد که قانون مالیات بر ارزش افزوده از اول ژوئیه ۲۰۲۵ لازم‌الاجرا خواهد شد. با این حال، پس از مدت کوتاهی از اجرا، این وزارتخانه مجموعه‌ای از درخواست‌ها را از وزارت کشاورزی و محیط زیست ، شورای مشورتی سیاست‌گذاری نخست وزیر و انجمن‌ها و مشاغل دریافت کرده است که نشان‌دهنده مشکلات زیادی در روند اجرا است. این مشکلات عمدتاً بر حوزه‌های کشاورزی و خوراک دام متمرکز است و بر کارایی تجاری و رقابت‌پذیری شرکت‌های داخلی تأثیر می‌گذارد.

پیشنهاد اصلاح مقررات مالیات بر ارزش افزوده در حوزه‌های کشاورزی و خوراک دام. عکس تزئینی

طبق بازخوردها، مقررات فعلی کاستی‌های جدی زیادی ایجاد می‌کنند. برای محصولات کشاورزی (مانند گربه‌ماهی، فلفل، قهوه و غیره) که در مرحله تجاری خریداری و فروخته می‌شوند، کسب‌وکارها باید 5٪ مالیات بر ارزش افزوده ورودی بپردازند. برای کالاهایی که عمدتاً برای صادرات هستند، این فرآیند منجر به "جمع‌آوری و سپس بازپرداخت مالیات"، اتلاف وقت، پول و راکد ماندن سرمایه کسب‌وکارها می‌شود. نکته قابل توجه این است که مؤسسات اعتباری اغلب هنگام تأمین سرمایه در گردش، این مالیات را پرداخت نمی‌کنند و فشار مالی بیشتری بر کسب‌وکارها وارد می‌کنند.

این قانون همچنین زمانی که محصولات کشاورزی و آبزی وارداتی در مرحله واردات مشمول مالیات بر ارزش افزوده نمی‌شوند، نابرابری ایجاد می‌کند. در همین حال، وقتی شرکت‌های صادرکننده محصولات کشاورزی و آبزی تولید داخل را خریداری می‌کنند، باید از بانک‌ها وام بگیرند تا این مالیات را پرداخت کنند و سپس وجه آن را پس بگیرند.

علاوه بر این، شرکت‌های تولید خوراک دام با افزایش هزینه‌ها مواجه هستند. 5٪ مالیات بر ارزش افزوده ورودی قابل کسر نیست و شرکت‌ها را مجبور می‌کند که آن را در هزینه‌های خود لحاظ کنند، قیمت فروش را افزایش دهند و مستقیماً بر دامداران تأثیر بگذارند. این وضعیت، رقابت‌پذیری محصولات داخلی را در مقایسه با خوراک دام وارداتی (که مشمول مالیات بر ارزش افزوده نیست) کاهش می‌دهد.

مشکل دیگر از مقررات بند ج، بند ۹، ماده ۱۵ قانون فعلی ناشی می‌شود. بر این اساس، هنگام درخواست بازپرداخت مالیات بر ارزش افزوده ورودی، شرکت‌های صادرکننده باید منتظر تأیید اظهارنامه و پرداخت مالیات توسط فروشنده (تأمین‌کننده) باشند.

در واقع، شرکت خریدار هیچ ابزار قانونی یا فنی برای بررسی وضعیت رعایت مالیات تأمین‌کننده ندارد. اگر فروشنده در ارائه اظهارنامه مالیاتی تأخیر داشته باشد یا هنوز بدهی مالیاتی داشته باشد، شرکت خریدار (حتی اگر تعهدات اظهارنامه خود را به طور کامل انجام داده باشد، اسناد معتبر داشته باشد و از طریق بانک پرداخت کرده باشد) همچنان برای بازپرداخت مالیات پذیرفته نخواهد شد. امتناع از بازپرداخت مالیات به این دلیل عینی، به طور جدی بر جریان نقدی، تولید و پیشرفت کسب و کار تأثیر می‌گذارد و خسارت زیادی به شرکت وارد می‌کند.

پیشنهاد رفع موانع کسب و کارها

در مواجهه با کاستی‌های فوق، وزارت دارایی تأیید کرد که اصلاح و تکمیل قانون مالیات بر ارزش افزوده ضروری است. پیش‌نویس قانون اصلاح و تکمیل تعدادی از مواد قانون مالیات بر ارزش افزوده بر راه‌حل‌های اصلی برای رفع موانع فعلی تمرکز دارد.

مهم‌ترین راهکار، اصلاح بند ۱ ماده ۵ (نهادهای معاف از مالیات) است. این پیش‌نویس، بندی را اضافه می‌کند که به شرکت‌ها و تعاونی‌ها اجازه می‌دهد محصولات کشاورزی و آبزی فرآوری نشده را برای فروش به سایر شرکت‌ها و تعاونی‌ها بدون نیاز به اظهار و پرداخت مالیات بر ارزش افزوده خریداری کنند، اما می‌توانند مالیات بر ارزش افزوده ورودی را کسر کنند. انتظار می‌رود این بند، وضعیت رکود سرمایه و هزینه‌های انطباق هدر رفته ناشی از فرآیند «جمع‌آوری و سپس بازپرداخت» برای محصولات کشاورزی صادراتی را به طور کامل حل کند.

در عین حال، این پیش‌نویس با اصلاح بند ۵، ماده ۹ (نرخ‌های مالیاتی)، موانع صنعت خوراک دام را نیز برطرف می‌کند. به طور خاص، این پیش‌نویس پیشنهاد لغو مقررات مربوط به اعمال نرخ‌های مالیاتی بر محصولات کشاورزی مورد استفاده به عنوان خوراک دام را می‌دهد. از این طریق، به تولیدکنندگان کمک می‌کند تا مالیات نهاده‌ها را کسر کنند، هزینه‌های تولید را کاهش دهند، قیمت محصولات را پایین بیاورند و رقابت‌پذیری با کالاهای وارداتی را افزایش دهند.

به طور خاص، برای از بین بردن خطر «تعلیق» سرمایه برای شرکت‌های صادرکننده، این پیش‌نویس پیشنهاد می‌کند که بند ج، بند ۹، ماده ۱۵ به طور کامل لغو شود. این آیین‌نامه‌ای است که فروشندگان (تأمین‌کنندگان) را ملزم می‌کند تا برای واجد شرایط بودن شرکت‌های خریدار برای بازپرداخت مالیات، مالیات را اعلام و پرداخت کنند. لغو این آیین‌نامه به شرکت‌ها کمک می‌کند تا در جریان نقدی فعال باشند و دیگر مجبور نباشند ریسک تأمین‌کننده را تحمل کنند.

منبع: https://daibieunhandan.vn/go-vuong-thue-gia-tri-gia-tang-cho-nong-san-thuc-an-chan-nuoi-10393589.html