کسب و کارهای آنلاین و فرار مالیاتی

کسب و کار آنلاین روز به روز محبوب تر می شود.

همه به صورت آنلاین تجارت می‌کنند، هر خانه‌ای به صورت آنلاین تجارت می‌کند - این روند تجاری فعلی است. در یک جامعه شلوغ و برای راحتی خود و همچنین برای داشتن گزینه‌های بیشتر، مصرف‌کنندگان به خرید آنلاین روی آورده‌اند و این روند حتی برای بسیاری از مردم "اعتیادآور" است.

فقط چیزی تایپ کنید، حدود ۱ ساعت بعد، صدها وب‌سایت به طور مداوم اقلام مورد نظر شما را با انتخاب آزادانه و قیمت‌های یکسان و شفاف برای شما ارسال می‌کنند. تا زمانی که آن را دوست داشته باشید و شرایط پرداخت کافی داشته باشید، نیازهای خرید آنلاین خود را برآورده خواهید کرد. روند تجارت و پرداخت آنلاین، به ویژه پس از همه‌گیری کووید-۱۹، رو به رشد است. بسیاری از معامله‌گران کوچک در بازارها به تجارت آنلاین روی آورده‌اند و غرفه‌های خود را بسته‌اند. فعالیت‌های تجاری در بازارها، مراکز خرید، از جمله بازارهای مواد غذایی نیز به صورت آنلاین پرداخت می‌شوند که توسط خدمات حمل و نقل انجام می‌شود.

و از اینجا، اگر دولت نتواند این فعالیت تجاری را به طور کامل کنترل کند، خطر از دست دادن مالیات بر ارزش افزوده حتی بیشتر می‌شود.

مأموران اداره مالیات منطقه‌ای Bac Nghe II در حال رسیدگی به کار هستند. ۲ عکس از Quang An.jpeg — مأموران مالیاتی Nghe An مراحل مالیاتی را انجام می‌دهند. عکس: کوانگ آن

زیان مالیاتی بالقوه

مصرف‌کنندگان می‌توانند تنها با یک عملیات آنلاین، پس از خرید، از حساب خود، به فروشنده پول منتقل کنند. از چند ده، چند صد هزار تا میلیون‌ها، صدها میلیون دانگ/تراکنش. با درک مقرراتی که بخش مالیات با بانک‌ها برای بررسی حساب فروشنده جهت درک محتوای انتقال پول هماهنگ می‌کند، برخی از مصرف‌کنندگان هنگام ثبت محتوای انتقال پول در حساب هوشیار بوده‌اند و این امر بررسی بیشتر درآمد فروشنده را برای بخش مالیات آسان می‌کند. به عنوان مثال: خانم الف هنگام انجام تراکنش تلفنی برای لباس پول منتقل می‌کند، آقای ب برای سیمان پول منتقل می‌کند... اما به تدریج، به دلیل خرید مکرر، مشغله زیاد و تمایل به سرعت عمل، مصرف‌کنندگان فقط روی عملیات انتقال پول کلیک می‌کنند بدون اینکه محتوای انتقال را به وضوح بیان کنند. این امر بررسی حساب فروشنده (در صورت بررسی) را برای بخش مالیات دشوار می‌کند و البته باعث خطر از دست دادن درآمد مالیاتی هنگام خرید و فروش بدون امکان کنترل می‌شود. این امر همچنین برای مقامات دردسرساز می‌شود.

۱۱.jpeg — هر روز صدها هزار تراکنش انتقال پول آنلاین انجام می‌شود، اما در بیشتر آنها محتوای انتقال پول ثبت نمی‌شود. عکس: تران چائو

در حال حاضر، صنعت مالیات نمی‌تواند تعداد سازمان‌ها، مشاغل و افرادی را که به صورت آنلاین تجارت می‌کنند، بشمارد زیرا آدرس‌های آنها نامشخص است، فعالیت‌های تجاری آنها نامنظم است، وب‌سایت‌های آنها ناپایدار است، ظاهر و ناپدید می‌شوند، به صورت فصلی تجارت می‌کنند، حساب‌های کاربری آنها جعلی است... اما می‌توان مشاهده کرد که تعداد فزاینده‌ای از مردم به صورت آنلاین تجارت می‌کنند. از دانشجویان گرفته تا کارمندان دولت، کارگران، مقامات، تاجران کوچک... همه می‌توانند تجارت کنند و تعداد مصرف‌کنندگان آنلاین نیز در حال افزایش است.

برای فروشندگان، تا زمانی که بخواهید تجارت کنید و یک حساب کاربری داشته باشید، بتوانید به صورت آنلاین ارتباط برقرار کنید و حتی بدون سرمایه، می‌توانید با واسطه شدن برای تهیه کالا از یک مکان و سپس ارسال آنها به مکان دیگر، از تجارت آنلاین درآمد کسب کنید.

خانم نگوین تی تائو در بخش کوانگ ترونگ (شهر وین) گفت: ما «انبار»های ارزان را در اینترنت پیدا می‌کنیم، از آنجا با افرادی که می‌خواهند خرید کنند ارتباط برقرار می‌کنیم و به عنوان واسطه برای معاملات عمل می‌کنیم، هیچ سرمایه‌ای لازم نیست. از آنجا، از سیستم حمل و نقل برای تحویل به خریدار استفاده می‌کنیم.

از اینجا می‌توانیم نقاط ضعف مالیات بر درآمد را تحلیل کنیم.

اولاً، سازمان امور مالیاتی نمی‌تواند یا هنوز فعالیت‌های فروشنده را مدیریت نکرده است، نمی‌داند فروشنده کجاست، چه آدرسی دارد، چه محصولاتی می‌فروشد، چقدر درآمد دارد و بنابراین نمی‌تواند درآمد مشمول مالیات را محاسبه کند. اگر مأموران و کارمندان سازمان امور مالیاتی با فروشنده به صورت آنلاین دوست نباشند، با فعالیت‌های فروشنده (فروش به کدام گروه‌ها، نمایشگاه‌های آنلاین، فروش از طریق دوستان فیسبوک، زالو، اینستاگرام با گروه‌های بسته، پیام‌های خصوصی) آشنا نباشند، قادر به درک درآمد فروشنده و "جابجایی" او نخواهند بود.

دوم، اگر اداره مالیات با بانک‌های تجاری برای ردیابی فعالیت‌های درآمدی فروشنده همکاری کند، ممکن است همچنان ضررهای مالیاتی رخ دهد. به عنوان مثال، اگر فروشنده از خریدار نخواهد که پول را مستقیماً به حساب خود منتقل کند، بلکه در عوض از خریدار بخواهد که پول را به شبکه حمل و نقل منتقل کند.

آقای هوانگ ترونگ با - یک مشتری خرید آنلاین - گفت: یک وب‌سایت معروف لباس‌های مد روز می‌فروشد، اما هنگام خرید کالا، گاهی اوقات شاهد انتقال وجه به این حساب هستند، گاهی اوقات درخواست انتقال وجه به یک فرستنده دیگر را دارند. در پایان روز یا آخر هفته، فرستنده‌ها وجه را به شرکت خدمات حمل و نقل یا به فروشنده منتقل می‌کنند. از اینجا، با توجه به اینکه محتوای انتقال وجه به وضوح خدمات را بیان نمی‌کند، اداره مالیات نیز در صورت بازرسی، هیچ مبنایی برای محاسبه مالیات ندارد. بسیاری از موسسات فروش از فرستنده‌های زیادی برای تحویل کالا استفاده کرده‌اند، یا این بار از این فرستنده استفاده می‌کنند، دفعه بعد از یک فرستنده دیگر برای جلوگیری از "چشم" اداره مالیات استفاده می‌کنند. این تیم فرستنده، "منطقی‌سازی" درآمد فروش برای فروشندگان است، آنها کاملاً در برابر دریافت پول مقاومت می‌کنند و تشخیص اینکه چه کسی این کار را انجام می‌دهد، دشوار است.

۲۲.jpeg — بسیاری از وب‌سایت‌هایی که روز قبل از آنها خریده بودم و روز بعد آنها را باز کردم، تمام تاریخچه پیام‌هایم حذف شده بود. عکس: تران چائو

اخیراً در شهرهای بزرگ، شکار افرادی که صاحب وب‌سایت‌هایی هستند که میلیاردها و ده‌ها میلیارد دونگ از انتشار کلیپ‌ها درآمد کسب می‌کنند و از تبلیغاتی که بینندگان زیادی را جذب می‌کند، پول زیادی به دست می‌آورند، آغاز شده است.

در هانوی ، فردی ۸۰ میلیارد دانگ ویتنامی از کانال‌های سرگرمی از طریق اپلیکیشن‌ها درآمد کسب کرد. پس از دریافت دستورالعمل‌های پرداخت مالیات، در صورت عدم پرداخت، طبق مقررات با او برخورد خواهد شد. صاحب یک کانال سرگرمی در منطقه دام ها، استان کوانگ نین، به تازگی ۸۱۰ میلیون دانگ ویتنامی مالیات معوقه خود را پرداخت کرده است. وب‌سایت‌هایی با ترافیک بالا و درآمد بالا، در صورت عدم وجود نیرو و درک کافی از فعالیت‌های شبکه برای مشاوره و رسیدگی، در بسیاری از مناطق، مشکل مدیریت مالیات هستند.

اداره مالیات چگونه وارد عمل می‌شود؟

با درک مشکلات فوق، وزارت دارایی و اداره کل مالیات، ادارات مالیاتی محلی را موظف کرده‌اند تا با فعالیت‌های زیان مالیاتی در این زمینه مبارزه کنند. به عنوان مثال، اداره کل مالیات فهرستی از وب‌سایت‌های اصلی را برای هماهنگی جمع‌آوری مالیات ارسال کرده است. با این حال، همانطور که در بالا تجزیه و تحلیل شد، افزایش تعداد معامله‌گران و مصرف‌کنندگان آنلاین قابل کنترل نیست.

آقای دین ویت دونگ - معاون رئیس اداره مالیات باک نگ دو - در بحث در مورد این موضوع گفت که این اداره در حال حاضر در حال مدیریت و ایجاد مجموعه‌ای از داده‌ها و وب‌سایت‌های ارائه شده توسط اداره کل است، علاوه بر این، از مردم درخواست و آنها را برای اظهار و پرداخت مالیات بسیج می‌کند. دو راه برای پرداخت وجود دارد، یکی جمع‌آوری مالیات‌های قبلی از سال 2022 و قبل از آن، و دیگری ایجاد مجموعه‌ای در سال 2023.

ماموران شعبه مالیاتی Bac Nghe 2 در حال رسیدگی به امور هستند. عکس: Quang An 3.jpeg — مدیریت مالیات مشاغل خانگی در این کشور هنوز کاستی‌هایی دارد. عکس: کوانگ آن

برای مدیریت فروشندگان، تاکنون، اداره مالیات Bac Nghe II مجموعه‌ای از ۲۰ خانوار تجاری را در پلتفرم دیجیتال ایجاد کرده است. برخی از خانوارها مجموعه‌ای از مدیریت کسب‌وکار را در واقعیت (بازارها، غرفه‌ها) ایجاد کرده‌اند، اما سپس هنگام بررسی، فعالیت‌های فروش آنلاین را پیدا کردند، بنابراین اداره مالیات بررسی کرد تا سطح جمع‌آوری مالیات را بر این اساس افزایش دهد. برخی از خانوارها مجبور بودند با افزایش مالیات پیشنهادی اداره مالیات موافقت کنند. با این حال، اداره مالیات باید شواهدی داشته باشد و بتواند تحقیق کند.

آقای دانگ همچنین افزود که اطلاعات داده‌های آنلاین اغلب هیچ مبنای قانونی برای تأیید صحت آن ندارند، به عنوان مثال، شخصی در دین چائو است اما آدرس صفحه فیسبوک را به وونگ تائو می‌نویسد، مثلاً... وقتی اداره مالیات از بانک می‌خواهد داده‌های فروشنده را ارائه دهد، بانک نیز آن را ارائه می‌دهد، اما برخی از تراکنش‌ها را نمی‌توان مشمول مالیات کرد زیرا محتوای تراکنش به وضوح نشان داده نمی‌شود.

در اداره مالیات وین، در 6 ماه اول سال، 29.9 میلیارد دانگ ویتنام جمع‌آوری و پردازش شد که 72.4 میلیارد دانگ ویتنام ضرر و زیان را کاهش داد. با بهره‌برداری از درآمد اضافی حاصل از تجارت الکترونیک، 8.4 میلیارد دانگ ویتنام به دست آمد. اداره مالیات Nghe An یک بار به تعدادی از بانک‌ها اخطاریه ارسال کرد و درخواست پشتیبانی کرد، اما هیچ نتیجه‌ای حاصل نشد، یا نتایج ناچیز بود زیرا بانک‌ها اطلاعات زیادی در مورد فروشنده نداشتند و تراکنش‌ها محتوای لازم را نشان نمی‌دادند.

برخی از ادارات مالیات همچنین اذعان می‌کنند که در حال حاضر بخش مالیات فقط می‌تواند سایت‌های فروش بزرگ را مدیریت کند، در حالی که بسیاری از وب‌سایت‌های کوچک داده‌هایی برای مدیریت مالیات ندارند یا هنوز منابع درآمدی زیر ۱۰۰ میلیون دانگ ویتنام در ماه را در سیستم لحاظ نکرده‌اند.

برخی از ادارات مالیات نیز با اختصاص دادن کارمندان جوان برای جستجوی فروشندگان آنلاین، به صورت دستی به دنبال فروشندگان می‌گردند. با این حال، این فعالیت محدودیت‌های خاصی نیز دارد. فعالیت دیگر برای مدیریت مالیات این است که اداره مالیات در قالب مشاوره و فعالیت‌های پشتیبانی سیاست‌گذاری، در Zalo با مالیات‌دهندگان ارتباط برقرار می‌کند و از این طریق فعالیت‌های مالیات‌دهندگان را بهتر درک می‌کند.

آقای مای ون دونگ در شعبه مالیاتی سونگ لام ۱ گفت: با اجرای پروژه توسعه منابع درآمدی و جلوگیری از ضرر و زیان بودجه، این شعبه در سال ۲۰۲۲ مبلغ ۲۰۱۰۶ میلیارد دونگ ویتنامی جمع‌آوری کرده است که از این میزان ۲۱۸.۴ میلیون دونگ ویتنامی از ضرر و زیان مالیات بر مشاغل حمل و نقل، ۱۹.۷۵ میلیارد دونگ ویتنامی از ضرر و زیان مالیات بر نقل و انتقال املاک و مستغلات (۳۹۱۱ رکورد) و ۱۳۷.۴ میلیون دونگ ویتنامی از ضرر و زیان مالیات بر تجارت الکترونیک جمع‌آوری شده است. به طور خاص، شعبه مالیاتی سونگ لام ۱، ۹ رکورد را برای جلوگیری از ضرر و زیان مالیات بر مشاغل آنلاین مستقر کرده است. در ۶ ماه اول سال ۲۰۲۳، این شعبه ۳.۶ میلیارد دونگ ویتنامی از این فعالیت‌ها، عمدتاً از فعالیت‌های انتقال زمین و املاک به صورت زمینی، جمع‌آوری کرده است. تجارت آنلاین هیچ نتیجه‌ای نداشته است.

bna- رهبر اداره مالیات Nghe An که با مشاغل سروکار دارد، ون های.jpeg — مدیران اداره مالیات Nghe An در مورد سیاست‌های جدید مالیاتی اطلاع‌رسانی می‌کنند و به سوالات کسب و کارها پاسخ می‌دهند. عکس: Van Hai

در حال حاضر، اداره مالیات Nghe An بر هدایت مبارزه با کاهش درآمد در این زمینه تمرکز دارد، از جمله هماهنگی با بانک‌های تجاری، موسسات اعتباری، هماهنگی با سایر بخش‌ها در بررسی و نظارت بر تراکنش‌ها، خدمات تحویل و پستی، و افزودن منابع انسانی برای درک، به ویژه در زمینه استفاده از فاکتورهای الکترونیکی و پرداخت مالیات به صورت الکترونیکی.

طبق مفاد بند ۱ ماده ۳ قانون مالیات بر درآمد شخصی سال ۲۰۰۷، اصلاح‌شده توسط بند ۱ ماده ۲ قانون اصلاح و تکمیل تعدادی از مواد قوانین مالیاتی در سال ۲۰۱۴، درآمد تجاری افراد با درآمد ۱۰۰ میلیون دانگ ویتنامی در سال یا کمتر، مشمول مالیات نخواهد بود. این بدان معناست که اگر درآمد سالانه بیش از ۱۰۰ میلیون دانگ ویتنامی باشد، فرد تجاری باید مالیات بپردازد و افرادی که از سازمان‌هایی مانند فیس‌بوک، یوتیوب، گوگل و غیره درآمد دریافت می‌کنند، به عنوان افراد تجاری طبقه‌بندی می‌شوند، نه افرادی که از سازمان‌های خارجی حقوق و دستمزد دریافت می‌کنند. با این حال، برای تعیین میزان درآمد مشاغل آنلاین، مقامات مالیاتی در بسیاری از مناطق نتوانسته‌اند این کار را انجام دهند.

منبع