مشاوره در مورد پیش نویس مقررات مربوط به پلتفرم های تجارت الکترونیک که از طرف فروشندگان مالیات پرداخت می کنند

ANTD.VN - وزارت دارایی به تازگی اعلام کرده است که در مورد پیش‌نویس فرمان تنظیم مدیریت مالیات برای فعالیت‌های تجاری در پلتفرم‌های تجارت الکترونیک و پلتفرم‌های دیجیتال خانوارهای تجاری و مشاغل انفرادی، نظرات را جمع‌آوری خواهد کرد.

پلتفرم‌های تجارت الکترونیک از طرف فروشندگان مالیات کسر و پرداخت می‌کنند

در این پیش‌نویس، وزارت دارایی به وضوح تصریح می‌کند که پلتفرم‌های تجارت الکترونیک به نمایندگی از فروشندگان، مالیات را کسر و پرداخت می‌کنند.

به طور خاص: سازمان‌هایی که پلتفرم‌های تجارت الکترونیک داخلی و خارجی را مدیریت می‌کنند و واجد شرایط کسر و پرداخت مالیات از طرف دیگران هستند (از جمله مالکانی که مستقیماً پلتفرم‌های تجارت الکترونیک را مدیریت می‌کنند یا افرادی که مجاز به مدیریت پلتفرم‌های تجارت الکترونیک هستند)، باید مالیات بر ارزش افزوده قابل پرداخت طبق مفاد قانون مالیات بر ارزش افزوده را برای هر تراکنش ارائه کالا و خدمات که درآمد داخلی خانوارها و افرادی که در پلتفرم‌های تجارت الکترونیک ساکن و مشغول تجارت هستند، کسر و از طرف دیگران پرداخت کنند.

همزمان، به نمایندگی از مالیات بر درآمد شخصی، برای هر تراکنش ارائه کالا و خدمات که در داخل و خارج از کشور توسط خانوارها و افرادی که در پلتفرم‌های تجارت الکترونیک ساکن هستند و تجارت می‌کنند، درآمد ایجاد می‌کند، مالیات کسر و پرداخت کنید.

به همین ترتیب، برای افراد غیرمقیم، این سازمان‌ها همچنین مسئول کسر و پرداخت مالیات از طرف مالیات بر ارزش افزوده قابل پرداخت برای هر تراکنش ارائه دهنده خدمات مولد درآمد داخلی و کسر و پرداخت مالیات از طرف مالیات بر درآمد شخصی قابل پرداخت برای هر تراکنش ارائه دهنده کالا و خدمات مولد درآمد داخلی این افراد در پلتفرم تجارت الکترونیک هستند.

پلتفرم‌های تجارت الکترونیک مسئول کسر و پرداخت مالیات از طرف فروشندگان هستند.

زمان کسر مالیات قبل از انتقال وجه از خریدار کالا و خدمات است. مبلغ مالیات قابل پرداخت به صورت درصدی (%) از درآمد هر تراکنش تکمیل شده تعیین می‌شود.

به طور خاص، نرخ مالیات بر ارزش افزوده طبق مفاد قانون مالیات بر ارزش افزوده به شرح زیر اجرا می‌شود: کالاها ۱٪؛ خدمات ۵٪؛ حمل و نقل و خدمات مرتبط با کالاها ۳٪.

نرخ مالیات بر درآمد شخصی طبق مفاد قانون مالیات بر درآمد شخصی به شرح زیر اجرا می‌شود: برای افراد مقیم: کالاها با نرخ 0.5٪؛ خدمات 2٪؛ حمل و نقل و خدمات مرتبط با کالاها با نرخ 1.5٪ اعمال می‌شوند.

برای افراد غیرمقیم: کالاها ۱٪، خدمات ۵٪ و حمل و نقل و خدمات مرتبط با کالاها ۲٪ مشمول مالیات می‌شوند.

این پیش‌نویس تصریح می‌کند که در مواردی که سازمان‌هایی که پلتفرم‌های تجارت الکترونیک مشمول کسر و پرداخت را مدیریت می‌کنند، نتوانند مشخص کنند که آیا تراکنش ایجادکننده درآمد از پلتفرم تجارت الکترونیک، کالا است یا خدمات، تعیین میزان مالیات قابل کسر باید طبق بالاترین نرخ در آیین‌نامه فوق انجام شود...

این بودجه می‌تواند سالانه ۱۰۰۰ میلیارد دانگ ویتنام اضافی جمع‌آوری کند.

طبق اعلام وزارت دارایی، بازار تجارت الکترونیک ویتنام در حال رشد است. اندازه بازار در سال‌های اخیر به شدت افزایش یافته است (از ۱۶.۴ میلیارد دلار آمریکا در سال ۲۰۲۲ به ۲۰.۵ میلیارد دلار آمریکا در سال ۲۰۲۳ و پیش‌بینی می‌شود در سال ۲۰۲۴ به ۲۵ میلیارد دلار آمریکا برسد).

با این حال، کل درآمد حاصل از فعالیت‌های تجاری تجارت الکترونیک تنها حدود ۲۰٪ از مقیاس درآمد را تشکیل می‌دهد و این نسبت از ۲۰.۱٪ در سال ۲۰۲۲ به ۱۷.۴٪ در سال ۲۰۲۴ کاهش می‌یابد.

وزارت دارایی در خصوص پایگاه داده مدیریت سازمان امور مالیاتی برای فعالیت‌های تجاری تجارت الکترونیک اعلام کرد که در حال حاضر، اداره کل امور مالیاتی، پایگاه داده‌ای در مورد فعالیت‌های تجارت الکترونیک داخلی ایجاد و راه‌اندازی کرده است که شامل اطلاعات سازمان‌ها و افرادی است که در پلتفرم‌های تجارت الکترونیک از بیش از ۴۰۰ طبقه تجاری، که شامل بیش از ۵۰۰۰۰۰ سازمان و فرد فعال در تجارت الکترونیک است، فعالیت می‌کنند و درآمد مالیاتی تخمینی در سال ۲۰۲۴ به ۱۱۶ تریلیون دلار خواهد رسید.

در خصوص فعالیت‌های تجارت الکترونیک فرامرزی، اداره کل مالیات از طریق مدیریت جمع‌آوری مالیات از پورتال اطلاعات الکترونیکی، داده‌های اطلاعاتی مربوط به ۱۲۰ تأمین‌کننده خارجی بدون دفتر دائمی (NCCNN) در ویتنام را در اختیار دارد که از فعالیت‌های تجاری تجارت الکترونیک در ویتنام درآمد کسب می‌کنند و درآمد بودجه دولت از این نهادها تا به امروز ۱۷.۸ تریلیون دونگ ویتنام بوده است.

اطلاعات مربوط به سازمان‌ها و افراد ویتنامی که از طرف سرمایه‌گذاران خارجی مالیات اعلام و پرداخت می‌کنند، از جمله ۳۱۰۰۰ سازمان و فردی که از خدمات تبلیغاتی استفاده می‌کنند و بیش از ۴۲۰۰ سازمان و فردی که از خدمات پلتفرم تجارت الکترونیک مانند TikTok shop استفاده می‌کنند. اطلاعات مربوط به سازمان‌ها و افراد خارجی که در پلتفرم‌های تجارت الکترونیک ویتنام (Shopee، Lazada) با مجموع ۱۸۳ میلیون تراکنش و درآمد تراکنش ۱۶۶۴۱ میلیارد دونگ ویتنامی درآمد کسب می‌کنند.

علاوه بر فعالیت‌های تجاری در پلتفرم‌های اصلی تجارت الکترونیک داخلی، خانوارها و افراد همچنین در پلتفرم‌های خدمات تجارت الکترونیک خارجی مانند Booking، Agoda، Airbnb، Tripadvisor... (پلتفرم‌های تجارت الکترونیک برای خدمات اقامتی)؛ پلتفرم‌های محتوای اطلاعات دیجیتال، پلتفرم‌های شبکه‌های اجتماعی مانند: Netflix، Spotify (پلتفرم‌های اشتراک)؛ Google، Youtube، Facebook، Tiktok (پلتفرم‌های تبلیغاتی، شبکه‌های اجتماعی)؛ Apple Store، CH Play (پلتفرم‌های فروشگاه اپلیکیشن)... نیز تجارت می‌کنند.

در کنار آن، یک نهاد تجاری جدید در حال ظهور است که شامل افرادی است که به عنوان اینفلوئنسرهای کلیدی (KOL) شناخته می‌شوند و از طریق پخش زنده، در پلتفرم‌های تجارت الکترونیک و پلتفرم‌های دیجیتال به تجارت می‌پردازند تا کالاها و خدمات را تبلیغ و بفروشند. برخی از KOLها با پخش زنده، کالاها را تبلیغ و می‌فروشند و درآمدی ده‌ها و صدها میلیارد دونگ دارند.

وزارت دارایی از طریق بررسی پلتفرم‌های بزرگ تجارت الکترونیک مانند Shopee، TikTok Shop، Lazada، Tiki و Sendo اعلام کرد که همه این پلتفرم‌ها دارای قابلیت‌های سفارش و پرداخت آنلاین هستند و اطلاعات کاملی در مورد فروشندگان دارند و جریان نقدی حاصل از فروش و ارائه خدمات به افراد و مشاغل در پلتفرم‌ها را کنترل می‌کنند.

طبق آمار بیش از ۴۰۰ پلتفرم تجارت الکترونیک که طبق فرمان ۹۱/۲۰۲۲/ND-CP به مقامات مالیاتی اطلاعات ارائه داده‌اند، بیش از ۳۰۰۰۰۰ نفر در فعالیت‌های تجاری تجارت الکترونیک مشغول هستند و پیش‌بینی می‌شود درآمد مالیاتی در سال ۲۰۲۴ به حدود ۲.۵ تریلیون دانگ ویتنام برسد.

با این حال، تعداد زیادی از غرفه‌های تجاری در پلتفرم‌های تجارت الکترونیک، فروشندگان شناسایی نشده‌ای دارند (آمارها در ۵ پلتفرم بزرگ تجارت الکترونیک: Shopee، Lazada، Tiki، Sendo، Grab نشان می‌دهد که بیش از ۳۰۰۰۰۰ غرفه با کاربران شناسایی نشده با فروش بیش از ۷۰۰۰۰ میلیارد وجود دارد).

وزارت دارایی معتقد است که این آیین‌نامه که طبق آن، طبقات تجاری مالیات را از طرف دیگران کسر و پرداخت می‌کنند، بر افزایش درآمد بودجه دولت از درآمد تجاری خانوارها و افرادی که در طبقات تجاری فعالیت می‌کنند، به‌ویژه افراد ناشناس، تأثیر خواهد گذاشت.

درآمد تخمینی با نرخ ۱.۵٪ از فروش ۷۰،۰۰۰ میلیارد دانگ ویتنام حدود ۱ تریلیون دانگ ویتنام خواهد بود...

منبع: https://www.anninhthudo.vn/lay-y-kien-du-thao-quy-dinh-san-thuong-mai-dien-tu-nop-thue-thay-nguoi-ban-hang-post602841.antd