مشوق‌های مالیاتی برای بنگاه‌های کوچک و متوسط ​​هنوز جذاب نیستند.

به گفته آقای نگوین ون تان، رئیس انجمن شرکت‌های کوچک و متوسط ​​ویتنام (نماینده مجلس ملی استان تای بین )، پیش‌نویس قانون مالیات بر درآمد شرکت‌ها که برای اظهار نظر در هشتمین جلسه مجلس ملی ارائه شده است، اعمال مالیات بر درآمد شرکت‌ها (CIT) به میزان ۱۵٪ برای شرکت‌های خرد و ۱۷٪ برای شرکت‌های کوچک واقعاً جذاب نیست.

به گفته آقای نگوین ون تان، رئیس انجمن شرکت‌های کوچک و متوسط ​​ویتنام (نماینده مجلس ملی استان تای بین)، پیش‌نویس قانون مالیات بر درآمد شرکت‌ها که برای اظهار نظر در هشتمین جلسه مجلس ملی ارائه شده است، اعمال مالیات بر درآمد شرکت‌ها (CIT) به میزان ۱۵٪ برای شرکت‌های خرد و ۱۷٪ برای شرکت‌های کوچک واقعاً جذاب نیست.

آقای نگوین ون تان، رئیس انجمن شرکت‌های کوچک و متوسط ​​ویتنام (نماینده مجلس ملی استان تای بین)

نرخ‌های ترجیحی مالیات فعلی برای بنگاه‌های کوچک و متوسط ​​را چگونه ارزیابی می‌کنید؟

از اول ژوئیه ۲۰۱۳، کسب‌وکارهای کوچک به جای نرخ مالیات عمومی ۲۲٪، از نرخ مالیات بر درآمد شرکت‌ها ۲۰٪ برخوردار بوده‌اند. با این حال، از اول ژانویه ۲۰۱۶، نرخ مالیات عمومی به ۲۰٪ کاهش یافته است، به این معنی که کسب‌وکارهای کوچک باید مالیاتی برابر با شرکت‌ها و شرکت‌های عمومی با سرمایه ده‌ها هزار میلیارد دونگ ویتنام بپردازند. در واقع، نرخ مالیات عمومی بر درآمد شرکت‌ها در ویتنام در مقایسه با سایر کشورهای منطقه بالا نیست.

این موضوع ربطی به بالا یا پایین بودن نرخ عمومی مالیات بر درآمد شرکت‌ها ندارد، بلکه فقط مربوط به سیاست‌های ترجیحی برای شرکت‌های کوچک و خرد است. از سال ۲۰۱۶، زمانی که نرخ عمومی مالیات به ۲۰ درصد کاهش یافت، شرکت‌های کوچک، متوسط ​​و خرد دیگر مشوق‌های مالیاتی دریافت نمی‌کنند.

در همین حال، قانون حمایت از بنگاه‌های کوچک و متوسط ​​(که از اول ژانویه ۲۰۱۸ لازم‌الاجرا است) تصریح می‌کند که بنگاه‌های کوچک و متوسط ​​برای مدت محدودی حق دریافت نرخ مالیات بر درآمد شرکت‌ها کمتر از نرخ مالیات عادی را دارند. به این ترتیب، سیاست‌های ترجیحی و حمایتی قانون حمایت از بنگاه‌های کوچک و متوسط ​​اجرا نشده است، در حالی که اکثر کشورهای جهان سیاست‌های تشویقی مالیاتی برای این گروه دارند.

هشتمین دوره مجلس ملی در مورد پیش‌نویس قانون مالیات بر درآمد شرکت‌ها اظهار نظر خواهد کرد، که به شرکت‌های کوچک و خرد اجازه می‌دهد از نرخ مالیات بر درآمد شرکت‌ها پایین‌تر از نرخ مالیات عمومی برخوردار شوند. آیا فکر می‌کنید نرخ مالیات پیشنهادی جذاب است؟

پیش‌نویس قانون مالیات بر درآمد شرکت‌ها که این بار به مجلس ملی ارائه شده است، دو نرخ مالیات ترجیحی را پیشنهاد می‌دهد: ۱۵٪ برای شرکت‌هایی که درآمد کل آنها بیش از ۳ میلیارد دونگ ویتنام در سال نباشد؛ و ۱۷٪ برای شرکت‌هایی که درآمد کل آنها بیش از ۳ میلیارد دونگ ویتنام تا حداکثر ۵۰ میلیارد دونگ ویتنام در سال باشد، اعمال می‌شود (برای شرکت‌هایی که شرکت‌های تابعه یا وابسته هستند و شرکت‌های مادر و شرکت‌های وابسته آنها واجد شرایط این سیاست تشویقی مالیاتی نیستند، اعمال نمی‌شود).

برای اینکه کمیته تدوین (وزارت دارایی) قانع‌کننده باشد، باید ارزیابی مشخصی داشته باشد که در صورت اعمال این نرخ مالیات یا نرخ مالیات دیگر، چه تعداد کسب‌وکار سود خواهند برد، و میزان سود آنها چقدر خواهد بود (بر اساس کاهش سالانه تخمینی درآمد بودجه ایالت). با هر نرخ مالیات ترجیحی، انتظار می‌رود که هر سال چه تعداد کسب‌وکار جدید تأسیس شود، چه تعداد شغل ایجاد شود...

بر این اساس، مجلس ملی داده‌هایی برای مقایسه و تصمیم‌گیری در مورد نرخ مالیات ترجیحی مناسب خواهد داشت. در حال حاضر، پرونده تدوین قانون مالیات بر درآمد شرکت‌ها دقیقاً دو نرخ مالیات برای شرکت‌های کوچک و خرد ارائه می‌دهد، بنابراین اینکه آیا این قانون جذاب است یا خیر، فقط یک موضوع نظری است.

خب، چه احساسی دارید؟

از بیش از ۹۰۰۰۰۰ کسب و کار فعال، حدود ۹۴٪ کوچک و خرد هستند، که عمدتاً در مقیاس کوچک و با سرمایه ثبت شده کمتر از ۱۰ میلیارد دونگ ویتنام فعالیت می‌کنند. از این تعداد، تنها حدود ۲۰٪ سودآور هستند و باید مالیات بر درآمد شرکت‌ها را پرداخت کنند. بنابراین، نرخ مالیات پیشنهادی وزارت دارایی فقط برای تشویق است، نه حمایت واقعی از کسب و کارها، نه یک فشار، و ایجاد شرایطی برای سازمان‌ها، خانوارها و افراد جهت سرمایه‌گذاری در کسب و کار.

در مقایسه با سایر کشورها، نرخ‌های ترجیحی مالیات ویتنام جذاب نیستند. به طور خاص، نرخ عمومی مالیات بر درآمد شرکت‌ها در چین در حال حاضر ۲۵٪ است، اما کسب‌وکارهای کوچک از نرخ مالیاتی ۲۰٪ برخوردارند که ۵ درصد کمتر است. در مورد ویتنام، کسب‌وکارهای کوچک از نرخ مالیاتی ۱۷٪ برخوردارند که تنها ۳ درصد کمتر از نرخ مالیات عمومی ۲۰٪ است.

آیا منظورتان این است که باید مشوق‌های بیشتری به شرکت‌های کوچک و خرد بدهیم؟

این آرزوی کل جامعه‌ی شرکت‌های کوچک، خرد و متوسط ​​است. در واقع، سهم مستقیم این بخش در بودجه‌ی دولت به اندازه‌ی سایر درآمدها نیست، اما بخشی است که به ویژه برای کارگران غیررسمی بسیار بزرگ شغل ایجاد می‌کند؛ برای کارگران، به ویژه کارگران آموزش ندیده، بدون مدرک یا گواهینامه، درآمد ایجاد می‌کند؛ و به طور قابل توجهی در حل مشکلات تأمین اجتماعی نقش دارد. بنابراین، لازم است با ابزارهای مختلف، جسورانه از آنها حمایت و مشوق‌هایی ارائه شود که کاهش مالیات تنها یکی از راه‌های آن است.

یکی از اهداف قانون حمایت از بنگاه‌های کوچک و متوسط، تشویق خانوارها و افراد به تأسیس کسب‌وکار است، اما پس از گذشت نزدیک به ۷ سال از اجرا، می‌توان گفت که این هدف شکست خورده است. دلیل اینکه ده‌ها هزار خانوار و فرد با درآمدهای بسیار زیاد، حتی بیشتر از بنگاه‌های متوسط، هنوز نمی‌خواهند کسب‌وکاری تأسیس کنند، این است که کسب‌وکارهای خانگی مالیات یکجا پرداخت می‌کنند که بر اساس درآمد محاسبه می‌شود و جذابیت بیشتری دارد.

به طور خاص، فعالیت‌های توزیع و عرضه کالا معادل ۱.۵٪ از درآمد را مالیات می‌دهند؛ خدمات و ساخت و ساز بدون مصالح قراردادی ۷٪؛ تولید، حمل و نقل، خدمات مرتبط با کالاها، ساخت و ساز با مصالح قراردادی ۴.۵٪؛ سایر فعالیت‌های خدماتی ۳٪ مالیات می‌پردازند.

من فکر می‌کنم اگر ما یک نرخ مالیات ترجیحی واقعاً جذاب ارائه دهیم، مجموعه‌ای از خانوارها و افراد کسب‌وکار راه‌اندازی خواهند کرد، زیرا نرخ مالیات ترجیحی کمتر از مالیات یکجا است.

به نظر شما، آیا محاسبه مشوق‌های مالیاتی بر اساس درآمد منطقی است؟

درآمد بالا به این معنی نیست که کسب و کار سود بالایی دارد. در شرایط «صدها خریدار و هزاران فروشنده»، برای فروش محصولات و ارائه خدمات، کاهش قیمت، دادن مشوق، خدمات پس از فروش، ترویج، تبلیغ، بازاریابی... به مشتریان ضروری است، بنابراین درآمد نشان دهنده کارایی عملیاتی کسب و کار نیست.

بنابراین، به نظر من، به جای مالیات بر اساس درآمد، باید بر اساس درآمد مشمول مالیات (درآمد منهای هزینه‌های معقول و معتبر) باشد. بسیاری از کشورها نیز مشوق‌های مالیاتی را بر اساس درآمد مشمول مالیات ارائه می‌دهند که می‌توانند نرخ مالیات واحد یا مالیات تصاعدی را اعمال کنند.

منبع: https://baodautu.vn/muc-uu-dai-thue-cho-doanh-nghiep-nho-sieu-nho-chua-hap-dan-d228428.html