نکات جدید قانون مالیات بر درآمد شرکت‌ها ۲۰۲۵

قانون مالیات بر درآمد شرکت‌ها (CIT) 2025 توسط پانزدهمین مجلس ملی تصویب شد و از اول اکتبر 2025 لازم‌الاجرا خواهد بود. در مقایسه با قانون قبلی، این قانون جدید تعدادی از مقررات را تنظیم کرده و نکات جدید قابل توجه زیادی را مطابق با شعار ایجاد، همراهی و حمایت از مشاغل برای غلبه بر مشکلات و توسعه، اضافه کرده است.

گسترش دامنه و افزودن درآمدهای مشمول مالیات بیشتر

بر این اساس، قانون مالیات بر درآمد شرکت‌ها (CIT) مصوب سال ۲۰۲۵، مالیات بر تمام درآمدهای شرکت‌های خارجی در ویتنام را صرف نظر از محل کسب و کار آنها اعمال می‌کند. به طور خاص، در بند ۲ ماده ۲ از بند د قانون مالیات بر درآمد شرکت‌ها مصوب سال ۲۰۲۵، مشمولین مالیات بر درآمد شرکت‌ها شامل شرکت‌های خارجی بدون مقر دائم در ویتنام، از جمله شرکت‌های فعال در تجارت الکترونیک و کسب‌وکارهای مبتنی بر پلتفرم دیجیتال می‌شوند که باید مالیات بر درآمد مشمول مالیات حاصل از ویتنام را بپردازند.

علاوه بر این، بند ۳، ماده ۳ قانون مالیات بر درآمد شرکت‌ها ۲۰۲۵، اصل تعیین درآمد مشمول مالیات شرکت‌های خارجی در ویتنام به عنوان درآمد دریافتی از ویتنام، صرف نظر از محل کسب و کار، را تکمیل می‌کند.

علاوه بر این، در ماده ۳، قانون درآمدهای زیادی را مشمول مالیات بر درآمد شرکت‌ها قرار داده است، از جمله: مابه‌التفاوت جریمه‌ها، غرامت نقض قراردادهای اقتصادی یا پاداش حسن انجام تعهدات قراردادی؛ کمک‌ها و هدایای نقدی یا غیرنقدی دریافتی؛ مابه‌التفاوت ناشی از تجدید ارزیابی دارایی‌ها طبق مفاد قانون برای مشارکت در سرمایه، انتقال هنگام ادغام، تجمیع، تقسیم، تفکیک، تبدیل مالکیت، تبدیل انواع مشاغل؛ درآمد حاصل از قراردادهای همکاری تجاری؛ درآمد حاصل از فعالیت‌های تولیدی و تجاری در خارج از کشور؛ درآمد واحدهای خدمات عمومی برای فعالیت‌های اجاره دارایی‌های عمومی و سایر درآمدها، به جز درآمدهای معاف از مالیات.

شرکت‌هایی که در تولید سبز و چرخشی مشارکت می‌کنند، از تخفیف مالیات بر درآمد برخوردار خواهند شد. عکس: نگوین های

مشوق‌هایی برای کاهش دوره معافیت مالیاتی برای محصولات فناوری جدید، تولید سبز و اقتصاد چرخشی

طبق بند ۴، ماده ۴ قانون مالیات بر درآمد شرکت‌ها ۲۰۲۵: درآمد حاصل از اجرای قراردادهای تحقیقات علمی ، توسعه فناوری و نوآوری، تحول دیجیتال؛ درآمد حاصل از فروش محصولات ساخته شده از فناوری جدید که برای اولین بار در ویتنام به کار گرفته شده است؛ درآمد حاصل از فروش محصولات تولید شده آزمایشی در طول دوره تولید آزمایشی، از جمله تولید آزمایشی کنترل شده طبق مفاد قانون. درآمد این بند حداکثر به مدت ۳ سال از مالیات معاف است.

پیش از این، درآمد فوق حداکثر به مدت ۰۵ سال از مالیات معاف بود.

اصلاحات مربوط به صنایع و مشاغل با مالیات ترجیحی بر درآمد شرکت‌ها

به طور خاص، ماده ۱۲ و ماده ۱۳ قانون ۲۰۲۵ مالیات بر درآمد شرکت‌ها، فهرست صنایع و مشاغلی که از مشوق‌های مالیات بر درآمد شرکت‌ها بهره‌مند می‌شوند را با نکات جدید و قابل توجه زیادی تنظیم کرده است، که در آن تعدادی از زمینه‌های برجسته در فهرست صنایع و مشاغلی که از مشوق‌های مالیات بر درآمد شرکت‌ها بهره‌مند می‌شوند، گنجانده شده‌اند، از جمله: پروژه‌های مشمول مشوق‌ها و حمایت‌های ویژه سرمایه‌گذاری طبق بند ۲، ماده ۲۰ قانون سرمایه‌گذاری. دولت باید زمان پرداخت کل سرمایه ثبت شده پروژه‌های مشخص شده در این بند را به طور مفصل مشخص کند؛ سرمایه‌گذاری در تأسیسات فنی برای حمایت از شرکت‌های کوچک و متوسط، مراکز رشد شرکت‌های کوچک و متوسط؛ سرمایه‌گذاری در فضای اداری مشترک برای حمایت از شرکت‌های کوچک و متوسط ​​برای راه‌اندازی و نوآوری طبق مفاد قانون حمایت از شرکت‌های کوچک و متوسط؛ تکمیل صنایع ترجیحی: خدمات فناوری دیجیتال ، امنیت اطلاعات شبکه، تراشه‌های نیمه‌هادی، مراکز داده و هوش مصنوعی.

این قانون همچنین برخی از صنایع و حرفه‌هایی را که از مشوق‌هایی مانند پروژه‌های تولیدی با حداقل سرمایه اولیه ۶۰۰۰ میلیارد دونگ ویتنام و پروژه‌های سرمایه‌گذاری در شهرک‌های صنعتی برخوردار هستند، حذف می‌کند.

نمایندگان از غرفه‌های فناوری شرکت‌های فناوری ۲۰۲۵ بازدید می‌کنند. عکس: نگوین های

گسترش دامنه معافیت مالیات بر درآمد شرکت‌ها

طبق بند 10، ماده 4، قانون مالیات بر درآمد شرکت‌ها 2025، موارد معاف از مالیات بر درآمد شرکت‌ها به موارد زیر گسترش می‌یابد: درآمد حاصل از انتقال گواهی‌های کاهش انتشار، اولین انتقال اعتبار کربن پس از صدور توسط شرکت‌هایی که گواهی‌های کاهش انتشار دریافت کرده‌اند، اعتبار کربن؛ درآمد حاصل از سود اوراق قرضه سبز؛ درآمد حاصل از اولین انتقال اوراق قرضه سبز پس از صدور.

هنگام تعیین درآمد مشمول مالیات، برخی از هزینه‌های قابل کسر را اضافه کنید

در ماده ۹ قانون مالیات بر درآمد شرکت‌ها ۲۰۲۵، هزینه‌های اضافی قابل کسر هنگام تعیین درآمد مشمول مالیات شرکت‌ها، به طور خاص به شرح زیر اضافه می‌شود:

هزینه‌های واقعی برای اشخاص ثالث که در اداره، مدیریت و کنترل مؤسسات اعتباری تحت کنترل ویژه و بانک‌های تجاری که مشمول انتقال اجباری طبق مفاد قانون مؤسسات اعتباری هستند، مشارکت دارند.

هزینه‌های شرکت در نمایشگاه‌های ترویج تجارت و نوآوری فناوری از هزینه‌های مشمول مالیات شرکت‌ها کسر خواهد شد. عکس: نگوین های

برخی از هزینه‌های تولید و تجارت شرکت‌ها، اما نه مطابق با درآمد حاصل از دوره طبق مقررات دولتی؛

برخی از هزینه‌ها از ساخت و ساز کارهای عمومی پشتیبانی می‌کنند، ضمن اینکه به فعالیت‌های تولیدی و تجاری شرکت‌ها نیز خدمت می‌کنند.

هزینه‌های مربوط به کاهش انتشار گازهای گلخانه‌ای برای دستیابی به بی‌طرفی کربن و صفر خالص، کاهش آلودگی محیط زیست، و هزینه‌های مربوط به تولید و فعالیت‌های تجاری شرکت‌ها؛ برخی از کمک‌ها به صندوق‌های ایجاد شده با تصمیم دولت.

اصلاح نرخ مالیات بر درآمد شرکت‌ها

علاوه بر نرخ عمومی مالیات بر درآمد شرکت‌ها که ۲۰٪ طبق مقررات قدیمی است، ماده ۱۰ قانون مالیات بر درآمد شرکت‌ها مصوب ۲۰۲۵، نرخ‌های مالیات اضافی را بر اساس درآمد تعیین می‌کند: نرخ مالیات ۱۵٪ برای شرکت‌هایی با کل درآمد سالانه حداکثر ۳ میلیارد دونگ ویتنامی اعمال می‌شود؛ نرخ مالیات ۱۷٪ برای شرکت‌هایی با کل درآمد سالانه بیش از ۳ میلیارد دونگ ویتنامی تا حداکثر ۵۰ میلیارد دونگ ویتنامی اعمال می‌شود.

این قانون همچنین نرخ مالیات بر درآمد شرکت‌ها را برای تعدادی از بخش‌های تجاری خاص، از جمله موارد زیر تعیین می‌کند: برای فعالیت‌های اکتشاف و بهره‌برداری نفت و گاز از ۲۵٪ تا ۵۰٪ ...

منبع: https://baonghean.vn/diem-moi-cua-luat-thue-thu-nhap-doanh-nghiep-nam-2025-10309706.html