تشدید مدیریت جریان نقدی برای جلوگیری از فرار مالیاتی

شیوه‌های نامنظم وام‌دهی داخلی، قیمت‌گذاری انتقالی بین شرکت‌های مادر و شرکت‌های تابعه، معاملات املاک و مستغلات «دو قیمتی» و پنهان‌سازی درآمد تجارت الکترونیک، نقاط ضعف متعددی ایجاد می‌کنند که منجر به از دست رفتن درآمد بودجه می‌شود.

به گفته کارشناسان، مقامات باید مدیریت مالیاتی مبتنی بر جریان نقدی را تقویت کنند، ارتباط داده‌ها بین بانک‌ها، مقامات مالیاتی و پلتفرم‌های فناوری را ارتقا دهند تا شفافیت افزایش یابد و از فرار مالیاتی در اقتصاد دیجیتال جلوگیری شود.

اشکال مختلف از دست دادن درآمد.

آقای نگوین تین ترونگ، رئیس اداره بازرسی مالیاتی، اداره مالیات ( وزارت دارایی )، اظهار داشت که بسیاری از اشکال و اقدامات انجام شده توسط مشاغل، سازمان‌ها یا افراد، خطرات بالقوه‌ای را برای مدیریت مالیات ایجاد می‌کند.

آقای نگوین تین ترونگ، رئیس اداره بازرسی مالیاتی، اداره مالیات. عکس: وزارت دارایی.

معمولاً، از طریق وام داخلی، شرکت مادر پول را با نرخ بهره غیرمعمول بالا به شرکت تابعه خود منتقل می‌کند، یا برعکس، با نرخ بهره پایین یا حتی بدون بهره وام می‌دهد. از طریق قراردادهای وام، پول بین نهادها منتقل می‌شود (و از این طریق سود منتقل می‌شود، درآمد و هزینه‌ها را تنظیم می‌کند) تا سود مشمول مالیات را برای نهادهایی که درآمد ایجاد می‌کنند، کاهش دهد.

شکل دیگر زمانی است که شرکت مادر، کالاها و خدمات را با قیمتی غیرمعمول به شرکت تابعه می‌فروشد (به منظور انتقال سود) یا برعکس، شرکت تابعه از طریق خدمات مدیریتی، مشاوره‌ای یا نظارتی و غیره، خدماتی را از شرکت مادر با قیمتی نامعقول خریداری می‌کند تا هزینه‌ها را به سمت بالا تعدیل کند و درآمد مشمول مالیات را برای اهداف مالیات بر درآمد شرکت‌ها کاهش دهد و کسر مالیات بر ارزش افزوده ورودی را افزایش دهد.

شکل دیگر از طریق قراردادهای همکاری سرمایه‌گذاری یا مشارکت‌های سرمایه‌ای است؛ با این حال، تقسیم سود متناسب با سرمایه مشارکتی نیست و سود برای نهادهایی ثبت می‌شود که ممکن است مشوق‌های مالیاتی دریافت کنند.

علاوه بر این، کسب‌وکارها پول را به کسب‌وکارهای دیگر (از شرکت مادر به شرکت تابعه یا برعکس) یا به افراد به شکل وام‌های بلندمدت با اهداف نامشخص یا کمک‌های بلاعوض غیرتجاری بدون هدف خاص منتقل می‌کنند.

نمونه‌های دیگر شامل مشاغل خانگی و کارآفرینان فردی است که از طریق فعالیت‌های تجارت الکترونیک درآمد و جریان نقدی قابل توجهی ایجاد می‌کنند اما در ثبت و اظهار مالیات کوتاهی می‌کنند. علاوه بر این، برخی از مشاغل خانگی و کارآفرینان فردی برای اهداف مالیاتی ثبت شده‌اند اما درآمد را به حساب‌های متعلق به افراد دیگر که در مراجع مالیاتی ثبت نشده‌اند، با هدف پنهان کردن جریان نقدی و کاهش تعهدات مالیاتی خود، توزیع می‌کنند.

در سمینار «مدیریت مالیات بر اساس جریان نقدی: تجارت مسالمت‌آمیز، مالیات شفاف» که توسط روزنامه تین فونگ و اداره مالیات در صبح 20 مه برگزار شد، فام تان توان، وکیل کانون وکلای هانوی ، با تحلیل خطرات و پیامدهای قانونی عدم رعایت مقررات در معاملات املاک و مستغلات اظهار داشت: «در بخش املاک و مستغلات، طبق مقررات فعلی، نرخ مالیات نقل و انتقال برای افراد 2٪ از قیمت نقل و انتقال است. با این حال، در واقعیت، مالیات دهندگان اغلب از طریق معاملات با دو قیمت متفاوت، «از مالیات فرار می‌کنند».

وکیل فام تان توان. عکس: کمیته سازماندهی.

کمتر از واقع نشان دادن ارزش معامله، «فرار مالیاتی» محسوب می‌شود. بسته به ماهیت و شدت آن، ممکن است منجر به مجازات‌های اداری یا اختلافات مدنی شود و بر اعتبار قانونی قرارداد انتقال تأثیر بگذارد.

ارتقای قابلیت همکاری داده‌ها

با توجه به این وضعیت، مدیریت مالیات بر اساس جریان نقدی یک الزام فوری است. این فقط مربوط به رعایت مقررات نیست، بلکه نشان دهنده یک روند اجتناب ناپذیر بازار نیز هست: عملیات تجاری به طور فزاینده ای شفاف، دیجیتالی و حرفه ای می شوند.

کارشناسان برای این مشکل راه‌حل‌هایی ارائه داده‌اند. نگوین تین ترونگ، رئیس اداره بازرسی مالیاتی اداره مالیات، پیشنهاد ایجاد یک معماری داده به هم پیوسته بین سازمان مالیاتی و بانک‌ها، واسطه‌های پرداخت، پلتفرم‌های تجارت الکترونیک و سایر آژانس‌های مدیریتی مرتبط را داد؛ استفاده از شناسه الکترونیکی و شماره‌های شناسایی مالیاتی به عنوان پایه و اساس اتصال داده‌ها.

بخش مالیات همچنین باید کاربرد فناوری دیجیتال، کلان‌داده و هوش مصنوعی را در تحلیل ریسک ترویج دهد. اگر مدیریت مالیات مبتنی بر جریان نقدی به صورت همزمان از نظر نهادها، فناوری، داده‌ها و سازمان اجرا شود، به افزایش شفافیت و انصاف سیستم مالیاتی، تقویت انضباط مالی، ارتقای تحول دیجیتال ملی و ایجاد یک محیط تجاری سالم و پایدار در اقتصاد دیجیتال کمک خواهد کرد.

به گفته وکیل فام تان توان، برای کاهش خطرات احتمالی، مقامات باید پرداخت‌های معاملات املاک و مستغلات را از طریق بانک‌ها طبق یک نقشه راه، هماهنگ با زیرساخت داده‌های زمین، پایگاه‌های داده جمعیتی و سیستم‌های کنترل معاملات مالی، اجرا کنند. علاوه بر این، هنگامی که داده‌های قیمت زمین در مناطق، به ویژه داده‌های قیمت زمین در زمان واقعی، به‌روزرسانی می‌شوند، به مقامات مالیاتی کمک می‌کند تا ابزارها و روش‌های کافی برای مقایسه و بررسی معاملات با قیمت‌گذاری مشکوک داشته باشند.

آقای فام تان توان گفت: «ایجاد یک مکانیسم پیوند داده‌ها در مدیریت معاملات املاک و مستغلات نیز یک راه حل خوب است. بر این اساس، مقامات ذیصلاح باید یک مکانیسم پیوند داده‌ها را بین دفاتر اسناد رسمی؛ مقامات مالیاتی؛ بانک‌ها؛ و سازمان‌های ثبت زمین به صورت بلادرنگ تحقیق، توسعه و به طور کامل اجرا کنند تا بتوانند ارزش معاملات اعلام شده و جریان‌های پرداخت واقعی را با هم مقایسه کنند. این یک راه حل کلیدی برای محدود کردن وضعیت معاملات «دو قیمتی»، ضررهای درآمد مالیاتی و افزایش شفافیت بازار املاک و مستغلات محسوب می‌شود.»

به گفته نگوین تی کوک، رئیس انجمن مشاوره مالیاتی ویتنام، اتصال اکوسیستم دیجیتال: بانک‌ها - مالیات - پلتفرم‌های فناوری یک الزام اجباری در مدیریت مالیاتی مدرن است زیرا به شفاف‌سازی جریان نقدی و درآمد کمک می‌کند، نگهداری درآمد خارج از دفاتر را محدود می‌کند، انصاف در انجام تعهدات مالیاتی را تضمین می‌کند و یک محیط تجاری سالم و پایدار ایجاد می‌کند.

به گفته معاون مدیر اداره مالیات (وزارت دارایی) دانگ نگوک مین، تحقیق و اجرای تدریجی روش‌های مدیریت مالیات بر اساس تحلیل جریان نقدی، برای بسیاری از مقامات مالیاتی مدرن در سراسر جهان به یک روند اجتناب‌ناپذیر تبدیل شده است.

پیاده‌سازی فاکتورهای الکترونیکی، منبع داده عظیمی از تراکنش‌های اقتصادی در کل اقتصاد ایجاد کرده است. اگر مالیات‌دهندگان مقررات را رعایت و به درستی اجرا کنند، این منبع داده اساساً کامل و برای اهداف مدیریتی کافی خواهد بود. در آینده، مقامات مالیاتی از داده‌های فاکتورهای الکترونیکی به عنوان مبنای اصلی برای مقایسه و تأیید با سایر جریان‌های نقدی مالیات‌دهندگان استفاده خواهند کرد و در نتیجه تعهدات مالیاتی واقعی را تعیین، ریسک‌ها را تجزیه و تحلیل و در صورت لزوم حسابرسی‌ها را انجام خواهند داد.

نمایندگانی از VPBank، شرکت Misa و شرکت فناوری Sapo راهکارهای پرداخت بدون پول نقد برای خانوارهای تجاری و کاربردهای عملی برای تسهیل اظهارنامه‌های مالیاتی سریع؛ کاربرد فاکتورهای الکترونیکی و اظهارنامه‌های دیجیتال در مدیریت جریان نقدی را ارائه دادند.

منبع: https://hanoimoi.vn/siet-quan-ly-dong-tien-ngan-cac-ke-ho-tron-thue-750853.html