ترفندهای پیچیده در خرید و فروش فاکتورهای الکترونیکی در Nghe An

با این حال، اخیراً برخی سازمان‌ها و افراد از انعطاف‌پذیری در سازوکارها و سیاست‌ها برای ایجاد کسب‌وکار و انجام خرید و فروش فاکتورها برای سودآوری و تصاحب پول از بودجه دولت سوءاستفاده کرده‌اند.

کلاهبرداری در صورتحساب‌های مالیاتی رو به افزایش است.

اول از همه، باید تأیید کرد که گذار از فاکتورهای کاغذی به فاکتورهای الکترونیکی با هدف اصلاح رویه‌های اداری، ایجاد راحتی، کاهش هزینه‌ها و افزایش بهره‌وری کسب‌وکار انجام می‌شود. این فعالیتی است که به ارتقای تحول دیجیتال ملی ، توسعه اقتصاد دیجیتال و جامعه دیجیتال کمک می‌کند و مزایای زیادی را برای جامعه تجاری، مردم و جامعه به ارمغان می‌آورد. اجرای صحیح مقررات مربوط به فاکتورها و اسناد به ایجاد یک محیط تجاری سالم و برابر کمک می‌کند و شرایط مطلوبی را برای توسعه کسب و کار فراهم می‌کند.

bna_افراد برای رفتن به کار در خارج از کشور، سوابق کیفری خود را اعلام می‌کنند.JPG — مردم رویه‌های اداری را اعلام می‌کنند و کسب‌وکار خود را در مرکز خدمات مدیریت عمومی استان ثبت می‌کنند. عکس: نگوین های

با این حال، در سال‌های اخیر، با سوءاستفاده از خلاهای قانونی و سیاست‌های مالیاتی سهل‌گیرانه، بسیاری از افراد مرتکب اقدامات سودجویانه شده‌اند. در میان آنها، برخی از مجرمان فناوری پیشرفته، فاکتورهای الکترونیکی را جعل کرده‌اند و آشکارا فاکتورها را در پلتفرم‌های شبکه‌های اجتماعی مانند فیس‌بوک، زالو و غیره خرید و فروش می‌کنند.

bna_ dongchilethuhuyentiepnhanhosocuannt-anhminhhoa.jpg — خانوارها یا شرکت‌های تجاری که در اداره مالیات منطقه‌ای تراکنش انجام می‌دهند. عکس از روزنامه Nghe An

در تصمیم شماره 885/QD-BKHĐT مورخ 30 ژوئن 2021 وزارت برنامه‌ریزی و سرمایه‌گذاری که رویه‌های اداری در زمینه تأسیس و بهره‌برداری از کسب‌وکار را اعلام می‌کند، هنگام ثبت‌نام برای تأسیس کسب‌وکار، صاحبان کسب‌وکار فقط باید کپی ارائه دهند، نیازی به تأیید یا تأیید اسناد تأیید اطلاعات شخصی ندارند و اسناد ثبت‌نام می‌توانند به صورت الکترونیکی ارسال شوند. این آیین‌نامه شرایط مطلوبی را برای افراد و صاحبان کسب‌وکار ایجاد می‌کند، اما برای بخش مالیات یک راه گریز در مدیریت ریسک است. بسیاری از افراد متخلف از اسناد قانونی نامناسب استفاده می‌کنند، اطلاعات نادرستی را برای تأسیس کسب‌وکار اعلام می‌کنند، سپس برای مدت کوتاهی به طور غیرقانونی فاکتورها را خرید و فروش می‌کنند و سپس "فرار می‌کنند"، آدرس قدیمی را رها می‌کنند و به تأسیس کسب‌وکار دیگری برای خرید و فروش غیرقانونی فاکتورها ادامه می‌دهند.

طبق فرآیند مدیریت فاکتورهای الکترونیکی، ثبت نام برای استفاده از فاکتورهای الکترونیکی از طریق یک پورتال اطلاعات الکترونیکی خودکار انجام می‌شود و سازمان امور مالیاتی آن را ظرف ۱ روز کاری دریافت و پردازش می‌کند. با این حال، از آنجا که صدور گواهی ثبت کسب و کار همانطور که در بالا ذکر شد بسیار آسان است، مدیریت مودیان مالیاتی با استفاده از فاکتورهای الکترونیکی را برای سازمان امور مالیاتی بسیار دشوار می‌کند. نه تنها این، بلکه فروشندگان فاکتور اغلب کسب و کارهای جدیدی تأسیس می‌کنند، در مدت زمان کوتاهی فاکتورها را به صورت دسته جمعی صادر می‌کنند، سپس آدرس کسب و کار خود را رها می‌کنند و به ایجاد کسب و کارهای جدید ادامه می‌دهند که ردیابی آن را حتی دشوارتر می‌کند...
(آقای نگوین دین دوک - مدیر بخش مالیات Nghe An به اشتراک گذاشت)

در واقع، موارد زیادی وجود دارد که در آنها کسب و کارها مشکوک به خرید و فروش فاکتور هستند، حتی پرونده پیگیری تشکیل می‌دهند، اما وقتی مأموران مالیاتی برای تأیید مراجعه می‌کنند، اگرچه هنوز افرادی به عنوان نمایندگان قانونی معرفی شده‌اند، تأیید می‌کنند که آنها این کسب و کار را نمی‌شناسند، با آن مرتبط نیستند و برای آن کار نمی‌کنند.

علاوه بر این، مجازات‌های جرم خرید و فروش فاکتور هنوز سبک هستند و به اندازه کافی بازدارنده نیستند. به طور خاص، طبق ماده ۲۰۳ قانون مجازات ۲۰۱۵، که جرم چاپ، صدور، خرید و فروش غیرقانونی فاکتورها و اسناد برای پرداخت به بودجه دولت را تصریح می‌کند، حداکثر مجازات برای این عمل حبس از ۱ تا ۵ سال است، بالاترین جریمه نقدی برای اشخاص حقوقی تجاری ۱ میلیارد دونگ ویتنامی است. در همین حال، سود غیرقانونی حاصل از فروش فاکتور بسیار بالاست و عواقب جدی برای بودجه دولت ایجاد می‌کند.

شهروندان برای انجام تراکنش به اداره مالیات شهر وین مراجعه می‌کنند.jpg — از زمان روی آوردن به فاکتورهای الکترونیکی، تعداد افرادی که به اداره تراکنش‌های یکپارچه اداره مالیات مراجعه می‌کنند به طور قابل توجهی کاهش یافته است. در عکس: افرادی که برای پرداخت هزینه‌های ثبت نام به اداره مالیات وین مراجعه می‌کنند. عکس: نگوین های

در شهر نگ آن، اگرچه کمتر از یک سال است که فاکتورهای الکترونیکی صادر می‌شود، اما از طریق نظارت، ده‌ها هزار فاکتور بدون کد احراز هویت کشف شده است؛ اداره مالیات نگ آن مجبور شده است ثبت فاکتور را با ۹۱ شرکت تازه تأسیس به طور موقت به حالت تعلیق درآورد. در همین حال، در اداره مالیات شهر هوشی مین، ۴۵۰،۰۰۰ فاکتور بدون کد احراز هویت کشف شد. حتی موردی وجود داشت که یک شرکت لانه پرنده، فاکتورهایی به ارزش ۳۴۰۰۰ میلیارد دانگ ویتنامی را تنها در عرض ۱ هفته صادر کرد. پس از بررسی، مشخص شد که فقط ۴۰ میلیون دانگ ویتنامی در فاکتورهای تجاری لانه پرنده وجود داشته است و بقیه فاکتورهایی بودند که برای بازار سهام صادر شده بودند.

چه راهکارهایی برای مدیریت و سخت‌گیری وجود دارد؟

این یک واقعیت است که عمل خرید و فروش فاکتور، به ویژه از زمان صدور فاکتورهای الکترونیکی، بسیار پیچیده است، در حالی که با روش مدیریت فعلی، سازمان امور مالیاتی در مبارزه با افرادی با رفتار فوق کاملاً منفعل است.

اداره تحقیقات پلیس استان Nghe An حکم پیگرد قانونی یک کسب و کار را به دلیل کلاهبرداری در فاکتور مالیاتی صادر کرد. عکس از روزنامه Nghe An

طبق ماده ۲۱، بخشنامه شماره ۳۱/۲۰۲۱/TT-BTC مورخ ۱۷ مه ۲۰۲۱ تصریح می‌کند: برای مودیان مالیاتی با ریسک بالا در مورد فاکتورها و اسناد، آنها در فهرست بررسی و بازرسی در دفتر مرکزی سازمان امور مالیاتی قرار خواهند گرفت. برای مودیان مالیاتی با ریسک کم تا متوسط، نمونه‌هایی برای بررسی، بازرسی، رسیدگی و افزایش پشتیبانی از مودیان مالیاتی برای رعایت مقررات قانونی در فاکتورها انتخاب خواهند شد. این بدان معناست که بخش مالیات در حال اجرای سبک پس از حسابرسی است و اقداماتی را که مودیان مالیاتی انجام داده‌اند، دنبال می‌کند.

بنابراین، اساساً، هنگامی که فروش فاکتورهای الکترونیکی رخ داده است، اداره مالیات بررسی، تشخیص و رسیدگی را انجام خواهد داد. اداره مالیات کاملاً منفعل است و راه حل در مبارزه با فروشندگان فاکتور بیشتر "تدافعی" است تا پیشگیرانه.

تیم میان‌رشته‌ای bna_ شیوه‌های کسب‌وکار خانوارها و شرکت‌ها را بررسی می‌کند.JPG — هیئت چند رشته‌ای شهر وین در حین بازرسی از عملیات تجاری در خیابان مای هاک د، شهر وین. عکس: نگوین های

علاوه بر این، اگرچه سازمان امور مالیاتی مرتباً اسناد هماهنگی و هشدارهایی در مورد خطرات بالای مالیات و فاکتورها دریافت می‌کند، اما محتوای آنها بسیار ساده است، مانند: شرکت‌های (DN) در آدرس تجاری فعالیت نمی‌کنند، هیچ ورودی ندارند اما فاکتورهایی صادر کرده‌اند، کالاهایی از شرکت‌هایی خریداری شده‌اند که آدرس تجاری را رها کرده‌اند، کالاهایی که از شرکت‌هایی با خطرات بالای مالیاتی خریداری شده‌اند... با این حال، محتوای هشدار فوق کاملاً کلی است، بنابراین مقابله با مالیات‌دهندگان (NNT) که از فاکتورهای شرکت‌های هشدار داده شده استفاده می‌کنند، دشوار است.

bna_ شواهدی از یک مورد خرید و فروش فاکتور در Nghe An.jpg — شواهدی از یک مورد خرید و فروش فاکتورها که باعث ضرر زیادی به بودجه شده است. عکس از CSCC

در واقعیت، انواع مختلفی از کسب‌وکارها وجود دارند که در معرض خطر بالای فروش فاکتور هستند. برخی از کسب‌وکارها فقط برای فروش فاکتور تأسیس شده‌اند، برخی از کسب‌وکارها هم تجارت واقعی انجام می‌دهند و هم فاکتور می‌فروشند، برخی موارد خریدهای شناور بدون فاکتورهای ورودی انجام می‌دهند اما هنگام فروش کالا، از کسب‌وکار دیگری برای صدور فاکتورهای خروجی استفاده می‌کنند... بنابراین، اگر محتوای هشدار مشخص نباشد و ماهیت تخلفات فروشنده فاکتور الکترونیکی را روشن نکند، رسیدگی به مودیان مالیاتی که از فاکتورهای این کسب‌وکارهای پرخطر استفاده می‌کنند، بسیار دشوار خواهد بود.

از میان رویه‌های فوق، به گفته مدیر اداره مالیات Nghe An ، اجرای راه‌حل‌های همزمان ضروری است. اول از همه، گروه راه‌حل‌های سیاستی: بر این اساس، بخش مالیات باید به مقامات ذیصلاح توصیه و پیشنهاد دهد که مقررات و مجازات‌هایی سنگین‌تر و بازدارنده‌تر برای جرم صدور و فروش غیرقانونی فاکتورها وضع کنند. در کنار آن، نوعی برخورد با مودیان مالیاتی که از فاکتورهای غیرقانونی استفاده می‌کنند و اظهارنامه مالیاتی ارائه داده‌اند، وجود دارد تا میزان مالیات قابل پرداخت را کاهش دهند یا میزان مالیات بازپرداخت شده را افزایش دهند تا از درخواست فاکتورهای غیرقانونی جلوگیری شود. این موضوعی است که برای رسیدگی به علت اصلی، که همان درخواست فاکتورهای غیرقانونی است، نیاز به توجه دارد.

bna_کسب و کارها از صنعت مالیات می‌پرسند.jpg — تقویت گفتگو برای رفع موانع، درک عملیات واقعی کسب‌وکارها و تأیید اطلاعات کسب‌وکارهای صادرکننده فاکتورهای الکترونیکی. عکس: نگوین های

علاوه بر این، لازم است بر اساس شرایط عملی مدیریت مالیات، مقررات تکمیلی وضع شود، زمانی که سازمان امور مالیاتی تشخیص دهد که یک مؤدی علائم ریسک بالا دارد، در موارد ضروری، رئیس سازمان امور مالیاتی مجاز است از مؤدی بخواهد که برای هر مورد، فرم استفاده از فاکتورهای الکترونیکی را اعمال کند تا به سرعت از اقدام به خرید و فروش فاکتور جلوگیری شود. علاوه بر این، لازم است زمان دریافت و پردازش اظهارنامه ثبت فاکتورهای الکترونیکی مؤدی به جای فقط ۱ روز برای مقایسه اطلاعات طبق مقررات فعلی، افزایش یابد.

مورد دوم، مجموعه‌ای از راه‌حل‌ها در مورد روش‌های مدیریتی است: لازم است با نظارت بر مودیان مالیاتی از ابتدای تأسیس، دریافت و پردازش درخواست‌های ثبت نام برای استفاده از فاکتورهای الکترونیکی، رویکرد «مقابله» با فروشندگان فاکتور به «پیشگیری» تغییر یابد.

بازرسان شواهد را بررسی می‌کنند.jpg — بازرسان در حال بررسی و تأیید پرونده‌ای مربوط به معاملات فاکتوری هستند. عکس از روزنامه Nghe An

در حال حاضر، اداره مالیات استان Nghe An تصریح می‌کند که در مورد یک شرکت تازه تأسیس، ظرف ۵ تا ۱۰ روز از تاریخ انتصاب مأمور نظارت بر شرکت، باید محل کسب و کار را تأیید کرده و ارزیابی اولیه ریسک و طبقه‌بندی را طبق معیارهای اولیه ارزیابی ریسک که اداره مالیات Nghe An تدوین کرده است، انجام دهد، مانند: ارزیابی کلی نماینده قانونی/دفتر مرکزی/دستگاه حسابداری شرکت/دارایی‌های اولیه شرکت... ارزیابی اولیه ریسک به عنوان مبنایی برای مبارزه با مواردی که نشانه‌هایی از کلاهبرداری را نشان می‌دهند، عمل خواهد کرد.

تصمیم شماره ۴۸۹/QD-TCT مورخ ۷ آوریل ۲۰۲۲ اداره کل مالیات، به وضوح انتقال گزارش‌ها و توصیه‌ها برای پیگرد قانونی به سازمان بازرسی را تصریح کرده است. با این حال، قبل از انتقال سوابق، سازمان امور مالیاتی باید مشخص کند که نقض قانون مالیات چیست و نشانه‌های جرم چیست. در گذشته، بخش مالیات یک راه حل امن را انتخاب کرده و در تجمیع سوابق برای انتقال به سازمان بازرسی قاطع نبوده است. بنابراین، تعداد شرکت‌هایی که به جرم خرید و فروش فاکتور تحت پیگرد قانونی قرار گرفته‌اند زیاد نیست؛ برای جلوگیری از کسانی که مرتکب سودجویی می‌شوند کافی نیست...

منبع