بسیاری از مالیات دهندگان هنوز نمی‌دانند که آیا مجاز به تسویه مالیات بر درآمد شخصی (PIT) برای شرکت/سازمانی که در آن کار می‌کنند، هستند یا خیر.

برای مثال، اگر یک مؤدی مالیاتی قرارداد کاری با یک شرکت به مدت ۶ ماه (با اعمال جدول مالیاتی تصاعدی) و قرارداد همکاری به مدت ۶ ماه (با اعمال نرخ مالیات موقت - ۱۰٪) امضا کند، آیا باید اجازه تسویه حساب را بدهد یا خودش آن را تسویه کند؟

آقای ترین هونگ خان، مدیر شرکت حسابداری با میِن - شرکت مشاوره مالیاتی لیمیتد، در یک کارگاه آموزشی اخیر در مورد تسویه حساب مالیاتی، به کارمندانی که انواع درآمد را دارند، توصیه کرد که اگر شرکت/سازمان پرداخت کننده درآمد موافق است، باید به شرکت/سازمان اجازه دهند تا از طرف آنها مالیات را تسویه کند.

کارگر.jpg
اگر شرکت/سازمان پرداخت‌کننده درآمد به وضوح نمی‌داند که آیا کارمند درآمد زیادی دارد یا خیر، باید تسویه حساب نهایی را به خود کارمند واگذار کند. تصویر: لی آنه دانگ

با این حال، از دیدگاه حسابداری، آقای فان توان نام، یکی از بنیانگذاران آکادمی وبکتون، خاطرنشان کرد که شرکت/سازمان پرداخت‌کننده درآمد نباید در این مورد، تسویه حساب را از طرف کارمند تأیید کند، زیرا این کار بسیار پرخطر است.

دلیلش این است که، چه کسی می‌داند، آن کارگر ممکن است از جاهای دیگر درآمد اضافی داشته باشد و مطمئناً مشمول مالیات بر درآمد شخصیِ خود-تعیین‌کننده خواهد بود.

آقای نام گفت: «اگر حسابدار به وضوح نمی‌داند که آیا کارمند درآمد زیادی دارد یا خیر، باید اجازه دهد که خودش مالیات را تسویه کند. در صورت داشتن منابع درآمدی مختلف، کارمند باید به طور فعال محاسبه کند که آیا می‌تواند مالیات را پس بگیرد یا باید مالیات بیشتری بپردازد و چه میزان مالیات متحمل خواهد شد. محاسبه بر اساس جدول مالیات تصاعدی بسیار کمتر از کسر 10٪ خواهد بود. برخی از حسابداران محتاط در این مورد اجازه تسویه مالیات را نمی‌دهند.»

در ۳ سال گذشته، خانم هوانگ تی ترا هونگ، معاون مدیر مرکز Zbiz تحت نظارت FPT IS، هنگام ارائه مشاوره مالیاتی به مشاغل، اغلب هشدار می‌داد که صدور مجوز تسویه حساب از طرف مشاغل، یک "شمشیر دولبه" است.

به گفته او، اگر کارمندان نتوانند منبع درآمد خود را تعیین کنند، فقط باید از آنها حمایت شود تا خودشان تسویه حساب کنند. شرکت/سازمانی که درآمد را پرداخت می‌کند نباید اجازه تسویه حساب را بدهد، زیرا ممکن است خود کارمندان مدارک کافی برای تشکیل پرونده تسویه حساب مالیات بر درآمد شخصی جمع‌آوری نکرده باشند.

در واقع، بسیاری از کارمندان در طول یک سال در مکان‌های مختلفی کار می‌کنند (عمدتاً کارکنان تحویل، کارکنان فروش و...)، اما حسابداران شرکت به صورت سلیقه‌ای تصمیم می‌گیرند که تسویه حساب مالیاتی را مجاز کنند در حالی که کارمند این اجازه را نمی‌دهد، که این امر به راحتی می‌تواند منجر به خطرات مالیاتی شود.

کارشناسان توصیه می‌کنند که حسابداران باید به طور فعال از کارمندان سوال کنند یا اطلاعیه‌ها را ارسال کنند و ایمیل‌هایی را برای کارمندان شرکت ارسال کنند. تنها در صورتی که واجد شرایط تأیید تسویه حساب مالیات بر درآمد شخصی باشند، می‌توانند تسویه حساب را از طرف کارمندان بپذیرند.

* پرونده تسویه حساب مالیات بر درآمد شخصی برای سال 2024 با سازمان پرداخت کننده درآمد شامل موارد زیر است:

+ اظهارنامه نهایی مالیات بر درآمد شخصی: فرم 05/QTT-TNCN (در بخشنامه 08/2021/TT-BTC).

+ فهرست دقیق افراد مشمول محاسبه مالیات طبق جدول مالیات تصاعدی: فرم 05-1/BK-QTT-TNCN (در بخشنامه 08/2021/TT-BTC).

+ فهرست دقیق افراد مشمول محاسبه مالیات با نرخ کامل مالیات: فرم 05-2/BK-QTT-TNCN (در بخشنامه 08/2021/TT-BTC).

+ پیوست فهرست دقیق افراد تحت تکفل برای کسر از حقوق خانواده: فرم 05-3/BK-QTT-TNCN (در بخشنامه 08/2021/TT-BTC).

* اسناد تسویه حساب مالیات بر درآمد شخصی برای سال 2024 برای افراد شامل موارد زیر است:

+ اظهارنامه نهایی مالیات بر درآمد شخصی: فرم 02/QTT-TNCN (در بخشنامه 08/2021/TT-BTC).

+ گواهی کسر مالیات بر درآمد شخصی: فرم 03/TNCN (در فرمان 123/2020/ND-CP).

+ نامه تأیید درآمد: فرم 20/TXN-TNCN - فرم مرجع (در بخشنامه 156/2013/TT-BTC).