Comment payer les taxes sur les ventes en ligne à partir du 1er juillet ?

commerce-électronique.png — Captures d'écran des applications de la plateforme de commerce électronique

Conformément au décret 117, les plateformes de commerce électronique et les plateformes numériques doivent déduire et payer la taxe sur la valeur ajoutée (TVA) et l'impôt sur le revenu des personnes physiques pour les vendeurs (ménages et particuliers faisant des affaires) sur la plateforme à partir du 1er juillet. Les vendeurs comprendront des particuliers résidant dans le pays et à l'étranger.

Les taxes ci-dessus seront déduites dès que la commande sera confirmée et que l'acheteur aura accepté le paiement. Le montant de la taxe est déterminé en pourcentage du chiffre d'affaires de chaque transaction effectuée.

Par exemple, la TVA sur les biens est de 1 %, celle sur les services de 5 %, celle sur le transport et les services associés de 3 %. L'impôt sur le revenu des personnes physiques résidant dans le pays est de 0,5 % pour les biens, de 2 % pour les services et de 1,5 % pour le transport et les services associés. Les personnes résidant à l'étranger sont soumises à l'impôt sur le revenu des personnes physiques lorsqu'elles vendent des biens en ligne à 1 %, celles sur les services à 5 %, et celles sur le transport et les services associés à 2 %.

Concernant la méthode de calcul, le représentant du Service des impôts a cité la circulaire 40/2021 stipulant que le taux d'imposition sera calculé en pourcentage du total des recettes générées au cours de la période. Autrement dit, les recettes servant au calcul de la TVA et de l'impôt sur le revenu des personnes physiques incluent tous les produits des ventes de biens, de services et autres revenus. Les frais de transaction, de transport, de remise, de subvention, etc., constituent des dépenses professionnelles et ne peuvent être déduits du revenu imposable.

Par exemple, un vendeur vend via la plateforme Shopee. À la fin du mois, la plateforme déclare son chiffre d'affaires, indiquant une valeur totale de 259 millions de VND. Après déduction des remises, subventions, frais de livraison et de transaction, le montant total perçu s'élève à 196 millions de VND. Ce vendeur devra donc payer 1,5 % d'impôt sur le chiffre d'affaires total de 259 millions de VND, et non sur le montant réel perçu de 196 millions de VND.

Dans le cas où le vendeur a fait déduire et payer l'impôt en son nom mais que son revenu annuel est de 100 millions de VND ou moins (à partir du 1er janvier 2026, il sera de 200 millions de VND), la procédure de remboursement de l'impôt sera effectuée pour le montant excédentaire payé.

Pour les revenus des ventes en ligne non réalisées via des plateformes, les vendeurs doivent déclarer et payer les impôts via le portail d'information électronique pour les ménages et les particuliers exerçant une activité de commerce électronique.

Outre la TVA et l'impôt sur le revenu des personnes physiques, les ménages et les particuliers exerçant une activité commerciale sur des plateformes de vente en ligne doivent déclarer et s'acquitter de la taxe annuelle sur les licences commerciales, de la taxe spéciale de consommation, de la taxe sur la protection de l'environnement, de la taxe sur les ressources naturelles et d'autres taxes. Ils sont également tenus de fournir aux plateformes des informations complètes et exactes sur leurs codes fiscaux, leurs numéros d'identification personnelle et leurs passeports.

L'émission de factures aux ménages et aux particuliers exerçant une activité commerciale est effectuée conformément aux dispositions du décret 70 et de la circulaire 32. Plus précisément, selon les directives de l'administration fiscale, si un particulier exerce une activité commerciale sur la plateforme et exerce des activités commerciales de vente de biens et de prestation de services directement aux consommateurs, il/elle sera soumis(e) à l'utilisation de factures électroniques générées à partir de caisses enregistreuses conformément au décret 70. S'il/elle ne vend pas directement aux consommateurs, il/elle sera soumis(e) à l'utilisation de factures électroniques avec les codes de l'administration fiscale.

Dans le cas où un particulier ou un ménage d'entreprise autorise l'étage à émettre des factures, l'étage est responsable de l'émission des factures en son nom.

Les particuliers et les entreprises qui vendent des biens émettent des factures à leurs clients, mais ne sont pas tenus de déclarer ni de payer les impôts sur les revenus, ni les taxes déduites et payées sur la plateforme. Si les particuliers et les entreprises présents sur la plateforme l'autorisent, la plateforme de commerce électronique se charge d'émettre les factures en leur nom.

Selon Mme Nguyen Quynh Duong, directrice générale du logiciel de gestion des ventes multicanal Nhanh.vn, le moment idéal pour émettre une facture est le moment où la propriété ou l'utilisation des marchandises est transférée à l'acheteur, que le paiement ait été reçu ou non. Ainsi, pour les commandes en ligne, le moment le plus approprié pour émettre une facture est la livraison des marchandises à l'acheteur, qui peut être basée sur le statut de la commande mis à jour par le transporteur ou la plateforme.

En règle générale, les vendeurs sur les plateformes de vente en ligne rencontrent souvent des cas de retour ou d'annulation de commande. Dans ce cas, l'émission de factures se présente sous deux formes.

Dans le premier cas, lorsque le transporteur livre la marchandise, le client vérifie la marchandise, mais refuse de la réceptionner et la retourne au transporteur. À ce moment-là, le statut de la commande affiché sur le système du transporteur ou sur la plateforme e-commerce est « Remboursé ». Le vendeur n'a donc pas besoin d'émettre de facture.

Dans le second cas, l'acheteur retourne les marchandises après les avoir reçues du transporteur. Le statut de la commande ci-dessus a donc été enregistré comme « Réussi » par le transporteur ou la plateforme e-commerce. Le vendeur doit créer un bon de retour pour enregistrer le retour de l'acheteur.

À ce moment-là, le logiciel de facturation multi-unités créera une facture d'ajustement de réduction correspondant au bon de retour. Cette facture indiquera clairement quelle facture originale est ajustée, quels articles sont retournés, ainsi que le prix unitaire et la quantité, afin que le magasin puisse déduire le chiffre d'affaires correct.

De plus, selon Mme Duong, les factures électroniques générées par les caisses enregistreuses ne nécessitent pas l'enregistrement des informations de l'acheteur. Par conséquent, les vendeurs sur la plateforme n'ont besoin d'enregistrer les informations que lorsque l'acheteur le demande.

Les plateformes de commerce électronique masquent souvent les informations des acheteurs, ce qui complique leur identification et leur explication par les vendeurs. Par conséquent, pour faciliter la gestion des factures, Mme Duong a demandé aux vendeurs d'indiquer le nom de l'acheteur sur la facture sous la forme : Acheteur sur la plateforme + ID de commande (numéro de commande) sur la plateforme afin de faciliter les explications ultérieures aux autorités fiscales.

Selon les données du Département des impôts ( ministère des Finances ), au cours des 5 premiers mois de l'année, les organisations et les particuliers faisant des affaires sur des plateformes en ligne et des plateformes numériques ont payé 74 400 milliards de VND d'impôts, soit une augmentation de 55 % par rapport à la même période l'année dernière.

Le directeur adjoint du Département des impôts, Dang Ngoc Minh, a déclaré que le décret 117 contribue à garantir que les ménages et les particuliers exerçant des activités sur les plateformes numériques remplissent pleinement leurs obligations fiscales, à l'instar des autres entités commerciales. La réglementation vise également à renforcer la responsabilité des organisations intermédiaires et des opérateurs de plateformes dans la coordination de la gestion fiscale et à alléger les procédures administratives pour les contribuables. Ainsi, l'environnement des affaires sera sain et équitable, et permettra de prévenir l'évasion fiscale dans le domaine du commerce électronique.

M. Minh a suggéré que les responsables des services fiscaux régionaux renforcent leur communication et leur soutien aux organisations exploitant des plateformes, aux ménages et aux particuliers afin qu'ils s'acquittent correctement de leurs obligations fiscales. Parallèlement, le secteur fiscal poursuivra sa transformation numérique et appliquera les technologies de l'information pour bâtir un système financier national moderne, transparent et durable.

TB (selon VnExpress)

Source : https://baohaiduong.vn/ban-hang-tren-san-online-nop-thue-the-nao-tu-ngay-1-7-414637.html