Dans quelle mesure les pays mettent-ils en œuvre efficacement les factures électroniques ?

À compter du 1er juin 2025, environ 37 000 ménages vietnamiens dont le revenu annuel dépasse 1 milliard de VND dans divers secteurs (alimentation et boissons, hôtellerie, commerce de détail, transport de passagers, beauté, divertissement…) devront utiliser des factures électroniques (e-factures) via des caisses enregistreuses connectées aux autorités fiscales. Il s'agit d'une étape importante pour moderniser la gestion fiscale et accroître la transparence et l'efficacité des activités économiques .

Dans un contexte de mondialisation et de forte transformation numérique, les factures électroniques sont devenues un outil de gestion financière et fiscale incontournable dans de nombreux pays.

Mexique

Le Mexique est l'un des pays pionniers et les plus performants au monde dans la mise en œuvre de la facturation électronique. Afin de moderniser l'administration fiscale, de réduire les pertes budgétaires et d'accroître la transparence des opérations commerciales, le gouvernement mexicain a commencé à appliquer la facturation électronique en 2004. Initialement encouragée, son utilisation est devenue obligatoire pour la plupart des entreprises nationales en 2011.

Au Mexique, les factures électroniques sont normalisées au format CFDI (Comprobante Fiscal Digital por Internet), un document numérique doté d'un code d'authentification délivré par l'administration fiscale. Le système fonctionne selon un modèle tripartite : le vendeur envoie la facture à l'Agence nationale des impôts (SAT) pour authentification, avant de la transmettre à l'acheteur. Cela permet aux autorités de surveiller en temps quasi réel toutes les transactions économiques, notamment celles présentant un risque élevé de fraude.

La mise en œuvre du gouvernement électronique a donné des résultats impressionnants au Mexique. Photo : Avaniko.

Un aspect notable de l'expérience mexicaine est que le gouvernement a noué des partenariats avec des prestataires de services intermédiaires, appelés PAC (Proveedores Autorizados de Certificación), pour traiter et authentifier les factures au nom de l'administration fiscale. Cela a allégé la pression sur le système SAT et facilité l'intégration des systèmes comptables des entreprises à la plateforme nationale d'authentification des factures.

La mise en œuvre des factures électroniques a produit des résultats impressionnants au Mexique. Au cours des trois premières années suivant leur mise en œuvre obligatoire, les recettes de TVA ont augmenté de plus de 34 %, démontrant une meilleure maîtrise de l'évasion fiscale et de la fraude aux factures. Le système réduit également considérablement les coûts d'impression, de stockage et de vérification des factures traditionnelles, tout en améliorant l'efficacité de la gestion financière des entreprises.

Les enseignements tirés de l'expérience mexicaine montrent que la réussite de la mise en œuvre des factures électroniques repose sur une préparation rigoureuse de l'infrastructure technologique, un cadre juridique solide et le soutien du secteur privé. De plus, une feuille de route claire, assortie d'un soutien technique aux petites et moyennes entreprises, contribuera à accroître la conformité et la pérennité du système. Le Mexique est un exemple typique montrant que les factures électroniques ne sont pas seulement un outil technique, mais aussi le fondement d'un système de finances publiques transparent et moderne.

Italie

L'Italie est l'un des pays pionniers en Europe dans la mise en œuvre à grande échelle de la facturation électronique. Afin de moderniser le système fiscal, de réduire les pertes budgétaires et d'améliorer la transparence financière, le gouvernement italien a progressivement mis en œuvre la facturation électronique depuis 2014. Initialement, elle était appliquée aux transactions entre entreprises et secteur public (B2G). En 2019, le pays a officiellement étendu l'utilisation obligatoire de la facture électronique à toutes les transactions entre entreprises (B2B) et entre entreprises et consommateurs (B2C).

Au cœur du système italien de facturation électronique se trouve la plateforme intermédiaire SDI (Sistema di Interscambio), gérée par l'administration fiscale nationale. Toutes les factures électroniques doivent être soumises à SDI pour validation avant d'être envoyées au destinataire. L'utilisation de SDI permet non seulement à l'administration fiscale de collecter des données en temps réel, mais aussi de réduire les erreurs dans les déclarations fiscales des entreprises. Ce système agit comme un portail fiscal unifié, reliant des informations provenant de sources multiples, notamment les données de paiement et les informations bancaires.

Au cœur du système italien de facturation électronique se trouve la plateforme intermédiaire SDI. Photo : DDD Invoices.

L'un des avantages évidents du modèle italien est la possibilité de synchroniser les données des factures électroniques avec le système de déclaration fiscale automatisée. Grâce à la collecte rapide et complète des données, les autorités fiscales peuvent aider les entreprises à préparer leurs déclarations de TVA, réduisant ainsi considérablement la charge administrative et limitant les erreurs dues à des erreurs ou omissions dans les déclarations.

Cependant, la mise en œuvre initiale des factures électroniques en Italie s'est heurtée à de nombreuses difficultés, notamment pour les petites et microentreprises. Les inquiétudes concernant les coûts d'investissement technologique, le manque de ressources humaines spécialisées et les changements dans les processus opérationnels ont suscité des réactions négatives de la part du monde des affaires. Pour y remédier, le gouvernement italien a mis en œuvre de nombreuses mesures de soutien, telles que la mise à disposition d'un logiciel de facturation électronique de base gratuit, un soutien financier aux petites et moyennes entreprises, ainsi que de vastes campagnes de communication et de formation à l'échelle nationale.

Le succès de l'Italie dans la mise en œuvre des factures électroniques démontre l'importance de politiques cohérentes et d'un soutien rapide de l'État. L'expérience italienne démontre que les factures électroniques ne sont pas seulement un outil de gestion fiscale, mais aussi une étape importante dans le processus de numérisation complète de l'économie.

Singapour

Singapour est l'un des pays leaders en Asie dans l'application des technologies numériques à l'administration publique, notamment dans le domaine de l'e-gouvernement. Plutôt que d'appliquer des mesures obligatoires comme beaucoup d'autres pays, Singapour privilégie une approche flexible et agile, axée sur la création de conditions favorables à la transformation volontaire des entreprises. Cette stratégie reflète la philosophie de gouvernance unique de Singapour : le gouvernement crée, accompagne et guide les entreprises grâce à une plateforme technologique moderne.

Le système de facturation électronique de Singapour repose sur son intégration au réseau PEPPOL (Pan-European Public Procurement Online), une norme internationale de facturation électronique développée en Europe et adoptée par de nombreux pays à travers le monde. Le gouvernement de Singapour est officiellement devenu membre du réseau PEPPOL en 2019 et est le premier pays d'Asie à déployer ce système à l'échelle nationale.

Singapour opte pour une approche flexible et agile pour la mise en œuvre des factures électroniques. Photo : EDICOM.

Grâce au réseau PEPPOL, les entreprises peuvent envoyer et recevoir des factures électroniques facilement, en toute sécurité et de manière standardisée, tant pour les transactions nationales qu'internationales. L'utilisation de PEPPOL favorise non seulement le commerce électronique transfrontalier, mais facilite également l'intégration des entreprises singapouriennes dans la chaîne d'approvisionnement mondiale.

Afin d'encourager les entreprises, notamment les PME, à adopter rapidement la facturation électronique, le gouvernement singapourien a mis en place une série de mesures de soutien spécifiques. Des programmes de financement ont été mis en place pour aider les entreprises à s'équiper de logiciels certifiés PEPPOL et leur fournir des services de mise en œuvre initiaux gratuits ou subventionnés. Le gouvernement a également créé un portail d'information électronique proposant des instructions détaillées sur les modalités de candidature et les avantages de la facturation électronique, et organisé des formations et des séminaires pour sensibiliser et développer les compétences du monde des affaires.

Grâce à une approche flexible, une plateforme technologique moderne et des politiques de soutien efficaces, le taux d’entreprises à Singapour utilisant des factures électroniques augmente, même s’il n’existe aucune obligation légale.

Le modèle singapourien montre que la transition vers la facturation électronique ne doit pas nécessairement s'accompagner de sanctions, mais peut être menée à bien grâce au consensus, au soutien et à une orientation gouvernementale judicieuse. C'est un enseignement important pour de nombreux pays qui cherchent la meilleure façon de promouvoir la transformation numérique dans le secteur financier et comptable.

Source : https://khoahocdoisong.vn/cac-nuoc-trien-khai-hoa-don-dien-tu-hieu-qua-the-nao-post1548990.html