Gros plan sur une entreprise de nids d'oiseaux émettant des factures de plus de 34 000 milliards de VND en 7 jours

Le 22 juillet, en réponse à VTC News, un représentant du département des impôts de Ho Chi Minh-Ville a déclaré que l'entreprise qui a émis une facture de 34 000 milliards de VND en 7 jours était Hubnest Bird's Nest Company Limited.

Cette entreprise a été créée le 11 octobre 2022 avec le code fiscal 0317512399. Hubnest Bird's Nest Company a une adresse enregistrée au 435R Pham Van Dong, Ward 11, Binh Thanh District. La représentante est Mme Pham Thi Huong (née en 1992, résidant dans le district 10, Ho Chi Minh-Ville). Le capital social de la société est de 2,5 milliards de VND et elle ne compte qu'un seul employé.

Gros plan sur une entreprise de nids d'oiseaux émettant des factures de plus de 34 000 milliards de VND en 7 jours - 1 — Le siège social de Hubnest Bird's Nest Company Limited dans le district de Binh Thanh a émis des factures de plus de 34 000 milliards de VND en 7 jours. (Photo : Chau An)

Le secteur d'activité de Hubnest Bird's Nest Company est la vente en gros de produits alimentaires (sans activité au siège social) ; boissons en gros; commerce de détail de produits alimentaires, de boissons, de cigarettes, de tabac ; commerce de détail de produits alimentaires en magasin spécialisé; Commerce de détail de boissons en magasin spécialisé.

Selon les journalistes de VTC News, l'adresse d'enregistrement de l'entreprise Hubnest Bird's Nest Company est une maison de 3 étages d'environ 3,5 m de large. Il s’agit également du siège social d’une autre entreprise.

Gros plan sur une entreprise de nids d'oiseaux émettant des factures d'une valeur de plus de 34 000 milliards de VND en 7 jours - 2 — La maison située au 435R Pham Van Dong est également le siège social d'une autre entreprise. (Photo : Chau An)

Selon le Département des impôts de Ho Chi Minh-Ville, les données de déclaration de taxe sur la valeur ajoutée (TVA) pour le premier trimestre 2023 de la société Hubnest Bird's Nest montrent que cette entreprise a émis 6 factures électroniques et déclaré un chiffre d'affaires de 34 567 milliards de VND, sans TVA à payer.

Selon le département des impôts de Ho Chi Minh-Ville, le département des impôts du district de Binh Thanh a fait un premier rapport à cette unité sur l'incident. Plus précisément, le contenu de la facture de l'entreprise indique « Contrat à terme sur indice VN30F2210 octobre 2022 ; VN30F2211 novembre 2022 ; VN30F2212 décembre 2022 ; VN30F2301 janvier 2023 ; VN30F2302 février 2023 ; VN30F2303 mars 2023 ». Dans le champ du nom de l'acheteur, il est indiqué « le client n'a pas pris la facture ».

Bien que la facture d'entrée ne génère pas de TVA, l'entreprise détermine la valeur d'achat sur la déclaration de TVA à travers la liste détaillée des transactions d'une grande société de valeurs mobilières dont le siège social est situé dans le district 1, à Ho Chi Minh-Ville. Après avoir vérifié le système et découvert que l'entreprise avait émis des factures électroniques avec des revenus « énormes », le département des impôts du district de Binh Thanh a invité l'entreprise à expliquer ses opérations.

Selon les explications de la société à l'autorité fiscale, Hubnest Bird's Nest Company commercialise des nids d'oiseaux mais a des activités de négociation de titres dérivés avec le code VN30. Cette société effectue des transactions par l'intermédiaire d'une grande société de valeurs mobilières en utilisant la méthode de rapprochement des ordres.

Bien que le capital social de l'entreprise ne soit que de 2,5 milliards de VND, les revenus générés au premier trimestre 2023 s'élèvent à 34 567, soit des dizaines de milliers de fois supérieurs au capital social. La société a déclaré que le chiffre d'affaires du capital de la société est important car la caractéristique des activités de titres dérivés est un ratio de levier très élevé, 4 fois le capital.

Plus précisément, une entreprise peut utiliser 250 millions de VND de marge (équivalent à 25 %) pour négocier un contrat à terme de 1 milliard de VND et répéter la transaction plusieurs fois par jour.

Par conséquent, la société Hubnest Bird's Nest a négocié environ 30 634 contrats, représentant 0,5 à 0,7 % du total des transactions du marché, mais le capital commercial réel n'était que de 4,38 milliards de VND.

Étant donné que la société Hubnest Bird's Nest possède un nouveau type d'entreprise unique avec une nature juridique complexe, le département des impôts du district de Binh Thanh a demandé au département des impôts de Ho Chi Minh-Ville de diriger, de guider et de décentraliser la gestion. Toutefois, le département des impôts du district de Binh Thanh a proposé que les entreprises doivent toujours émettre des factures conformément à la réglementation, même si les revenus provenant du commerce de titres dérivés ne sont pas soumis à la TVA conformément à la réglementation.
Auparavant, comme l'a rapporté VTC News, le département des impôts du district de Binh Thanh a découvert qu'en seulement 7 jours, une société de nid d'oiseau avait continuellement émis de nombreuses factures d'une valeur totale de plus de 34 000 milliards de VND, soit l'équivalent de 1,5 milliard de dollars.

M. Dang Khac Phuc, chef du département des impôts du district de Binh Thanh, a indiqué que lors de la vérification de ces factures, la facture du nid d'oiseau ne contenait que 40 millions de VND, les plus de 34 000 milliards de VND restants ayant été exportés vers le marché boursier. Le Département des impôts a envoyé un document demandant à la société de valeurs mobilières et a fait rapport au Département des impôts de Ho Chi Minh-Ville.

M. Phuc a déclaré qu’à l’heure actuelle, les entreprises sont très diverses en termes d’industries, de domaines et de formes d’activité. La gestion fiscale est donc également confrontée à une série de risques, notamment l’utilisation illégale de factures électroniques. Outre les entreprises qui réalisent des bénéfices dans la production et les activités commerciales, il existe également un groupe d’entreprises qui souhaitent trouver des bénéfices en dehors de la production.

Selon M. Phuc, payer moins d’impôts augmente également les profits des entreprises, ce qui constitue une évasion fiscale. Cela crée une offre et une demande de factures, ce qui conduit à la formation d’entreprises qui achètent et vendent des factures illégales.

De plus, les agents des impôts ne disposent pas d’outils adéquats pour vérifier l’émission et l’utilisation des factures et documents électroniques. Parallèlement, si l'on utilise des factures électroniques, les entreprises peuvent avoir leur siège social n'importe où et émettre des factures d'une valeur de plusieurs milliers de milliards de dongs 24 heures sur 24.

« Les entreprises qui émettent des factures électroniques peuvent les émettre de l'autre côté de la frontière ou à tout moment de la journée. Il est donc impossible pour le secteur fiscal de détecter immédiatement les infractions », a déclaré M. Phuc.

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