Il est urgent de réduire la TVA sur les engrais à 5 %.

Insuffisances du droit fiscal 71

Encourager les investissements dans le développement de la production nationale d'engrais, s'approvisionner proactivement en engrais pour l'agriculture et réduire progressivement les importations d'engrais constituent une mesure importante pour réguler l'offre et la demande face aux fluctuations du marché des engrais. Afin de mettre en œuvre cette politique, l'Assemblée nationale a promulgué en 2014 la loi fiscale n° 71, entrée en vigueur en 2015. L'article 3, paragraphe 1, de cette loi stipule que les engrais, les machines et les équipements spécialisés pour la production agricole sont exonérés de TVA, ce qui devrait permettre de réduire le coût des engrais et d'accroître ainsi la rentabilité des exploitations agricoles.

Les lacunes de la loi fiscale 71 ont entraîné une augmentation significative du prix des engrais pour les agriculteurs.

Cependant, dès sa mise en œuvre, la loi fiscale n° 71 a révélé de nombreuses lacunes. L'interdiction pour les entreprises de production d'engrais de déduire et de rembourser la TVA a non seulement empêché la baisse des prix des engrais sur le marché intérieur, mais a également entraîné une hausse. Selon les statistiques de l'Association vietnamienne des engrais, depuis 2015, date d'application de la loi fiscale n° 71, le prix des engrais azotés a augmenté de 7,2 % à 7,6 %, celui du DAP de 7,3 % à 7,8 %, celui du superphosphate de 6,5 % à 6,8 %, et celui des engrais NPK et organiques de 5,2 % à 6,1 %, comparativement aux années où la TVA à 5 % était appliquée aux engrais. Le prix des engrais pour les agriculteurs a également augmenté, ce qui a engendré une hausse significative des coûts d'investissement dans la production agricole, limitant ainsi la production et l'activité commerciale et pénalisant les projets d'investissement dans la production d'engrais.

La réalité a démontré que la politique de TVA sur les engrais, telle que définie par la loi fiscale n° 71, est en totale contradiction avec l’objectif initial de réduction des prix et d’amélioration des revenus des agriculteurs. De plus, cette politique engendre de nombreuses conséquences néfastes pour les entreprises nationales de production et de commercialisation d’engrais, qui risquent de perdre leurs parts de marché au profit des engrais importés, ce qui compromet fortement le développement durable de l’agriculture.

Les agriculteurs espèrent bientôt disposer d'une politique de prix raisonnable pour les engrais afin de réduire leurs coûts de production.

Les agriculteurs sont dans une situation désespérée en raison du prix élevé des engrais.

Après la promulgation et la mise en application de la loi fiscale n° 71, les prix des engrais ont rapidement augmenté, atteignant un pic en 2022. Parallèlement, l'instabilité des prix des produits agricoles et l'augmentation générale des coûts des intrants ont plongé les agriculteurs attachés à leurs terres dans une situation où « il est dommage de les abandonner, mais c'est un péché de les garder »...

M. Phan Van Minh (commune de Huong Binh, district de Huong Khe, province de Ha Tinh ) explique que sa famille cultive actuellement 7 sao de riz (un sao au Centre du Vietnam équivaut à 500 m²) et 4 sao de cultures. Ces dernières années, sa famille a utilisé des engrais provenant d'entreprises locales. Selon les calculs de M. Minh, 1 sao de riz peut produire environ 1,5 à 2 quintaux de riz, soit environ 1,2 million de dongs. Près de la moitié de ce montant est consacrée à l'achat d'engrais (NPK, azote, potassium et autres produits phytosanitaires), le reste étant imputable à l'achat des semences, à la location du matériel et à d'autres dépenses. Après déduction de tous les coûts, le bénéfice restant est minime, le travail constituant le seul revenu.

« Être agriculteur est difficile depuis des générations. Si le prix des intrants comme les engrais et les pesticides était moins élevé, nous serions vraiment heureux et nos vies seraient meilleures », a confié M. Minh.

Les entreprises du secteur des engrais souhaitent déduire la TVA sur leurs intrants afin de réduire la pression sur les prix de vente de leurs produits.

Mme Nguyen Ngoc Hien (56 ans, résidant dans le district de Thanh Thoi An, à Soc Trang ) a déclaré que le prix élevé des engrais pénalise les agriculteurs. En effet, une réduction des apports d'engrais lors des fertilisations de fond et de couverture ralentit la croissance du riz, fragilise le grain et entraîne une faible productivité. À l'inverse, un apport suffisant d'engrais engendre des coûts plus élevés, impactant ainsi les revenus des agriculteurs. Mme Hien souhaite la mise en place d'une politique de réduction des prix des engrais raisonnable et stable, afin que les agriculteurs puissent en bénéficier.

En réalité, hors TVA, la hausse des prix des engrais a fortement impacté les agriculteurs, notamment lors des périodes de forte volatilité des marchés comme en 2022, au point de les contraindre à réduire leurs surfaces cultivées ou à renoncer à certaines cultures. Par ailleurs, ces derniers temps, d'autres coûts liés à la production agricole, tels que la main-d'œuvre et les pesticides, ont augmenté, et les prix des produits agricoles ont connu une flambée continue, rendant la situation des agriculteurs encore plus difficile.

Les entreprises et les agriculteurs font face à des difficultés ensemble

En réalité, la politique « préférentielle » de ne pas imposer la TVA sur les produits fertilisants à tous les stades : importation, production, vente en gros, vente au détail aux consommateurs comme dans la loi fiscale actuelle 71 est devenue... un « mauvais traitement » des entreprises nationales de production d'engrais.

Premièrement, les entreprises rencontrent des difficultés car elles ne peuvent ni déduire ni se faire rembourser la TVA sur les biens et services utilisés pour la production d'engrais, ni sur les investissements liés à l'expansion de la production et à l'acquisition de nouvelles technologies, machines et équipements. Cette TVA doit être intégrée aux coûts de production, ce qui entraîne une hausse des prix, une baisse de la consommation et une augmentation des stocks, et par conséquent une diminution des bénéfices.

Les entreprises nationales d'engrais se retrouvent en situation de déficit sur leur marché intérieur.

En revanche, lorsque les prix des engrais nationaux augmentent, la consommation diminue et les stocks augmentent. Pour les engrais importés, la situation est inverse. La plupart des engrais importés des pays de la région bénéficient d'une taxe à l'importation de 0 % et ces pays affichent généralement des coûts de matières premières très bas, ce qui leur confère un avantage concurrentiel et assure la domination des engrais nationaux sur le marché intérieur.

Par conséquent, toutes les entreprises manufacturières nationales espèrent que les engrais seront de nouveau soumis à la TVA. Ce n'est qu'à cette condition qu'elles pourront réduire leurs coûts de production, améliorer leur compétitivité, investir dans de nouvelles technologies et aider les agriculteurs à accroître leur productivité à un coût avantageux.

Réduire prochainement la TVA sur les engrais à 5 %

Analysant les lacunes de la loi fiscale 71, l'expert économique, professeur agrégé, Dr Ngo Tri Long, a affirmé que le fait que les engrais ne soient pas soumis à la TVA comme dans la loi fiscale 71 actuelle affecte non seulement les entreprises et les agriculteurs, mais aussi l'environnement et la production agricole du Vietnam.

Son analyse est sans équivoque : en raison de prix élevés dus à des politiques de TVA inadaptées, les engrais vietnamiens sont « inférieurs » aux produits importés qui bénéficient actuellement d’avantages fiscaux. De fait, les entreprises de fabrication d’engrais de la région, y compris celles utilisant des technologies obsolètes, sont toutes encouragées à pénétrer le marché vietnamien. Cette situation pénalise non seulement les engrais vietnamiens, mais affecte aussi gravement les produits agricoles et l’environnement. En effet, la fabrication d’engrais à bas coût, grâce à des technologies dépassées, a inévitablement un impact négatif sur l’environnement et la production agricole, ce qui représente un risque majeur pour le secteur agricole vietnamien.

À long terme, la dépendance aux engrais importés ne peut garantir un développement agricole durable, affecte les relations entre l'industrie, l'agriculture, les agriculteurs et les zones rurales, et compromet la sécurité alimentaire du pays.

Le professeur agrégé Ngo Tri Long a suggéré d'inclure les engrais dans la catégorie des produits soumis à la TVA afin de créer une concurrence équitable entre les producteurs nationaux et les engrais importés. Cette mesure apporterait des avantages concrets au secteur agricole et aux agriculteurs, et stimulerait la croissance socio-économique des localités en particulier et le développement socio-économique du pays en général.

Professeur agrégé, Dr Ngo Tri Long - Expert en économie

Concernant le taux de TVA sur les engrais, le professeur agrégé Dr. Ngo Tri Long a proposé que 5 % soit le taux le plus approprié, car les entreprises de production d'engrais bénéficieraient d'une différence de déduction de TVA sur les intrants de 7 à 8 %, les coûts de production des engrais diminueraient de 2 à 3 %, ce qui permettrait de baisser les prix de vente, et l'agriculture et les agriculteurs en profiteraient.

Selon le Dr Phung Ha, vice-président et secrétaire général de l'Association vietnamienne des engrais, la loi fiscale n° 71 contribue à la prolifération des engrais contrefaits et de mauvaise qualité. Ces engrais constituent depuis longtemps un problème majeur pour la production agricole. Afin de surmonter ces difficultés et de créer les conditions d'un développement stable et durable de l'industrie vietnamienne des engrais, tout en instaurant une relation équitable entre les entreprises productrices et importatrices, le Dr Phung Ha a suggéré d'appliquer rapidement la TVA aux engrais.

Dr. Phung Ha

M. Nguyen Van Phung, expert fiscal senior et ancien directeur du Département de la gestion fiscale des grandes entreprises, a ajouté que, pour garantir le bien-être des agriculteurs, mettre en œuvre une politique de soutien à la population – la plus vulnérable de la société – et accroître la compétitivité des produits agricoles, l'application d'un taux de taxe de 5 % sur les engrais est la solution la plus raisonnable. Cependant, selon M. Phung, il convient également de préciser que « l'application d'une taxe de 5 % entraînera nécessairement une baisse des prix des engrais (en plus de dépendre d'autres facteurs tels que les cours mondiaux ou le prix des matières premières…) ».

Ces dernières années, le gouvernement a mené une politique d'encouragement des investissements dans le développement de la production nationale d'engrais de haute qualité, afin de garantir un approvisionnement proactif en engrais pour l'agriculture et de réduire progressivement les importations. Cette politique est essentielle pour aider le gouvernement à réguler l'offre et la demande face aux fluctuations du marché des engrais. Par conséquent, il est plus que jamais nécessaire de corriger rapidement les lacunes de la politique de TVA prévue par la loi fiscale n° 71 afin de créer les conditions d'un développement durable de l'agriculture, des agriculteurs et de l'industrie nationale de production d'engrais.

Source : https://vov.vn/kinh-te/cap-thiet-dua-thue-gtgt-phan-bon-ve-muc-5-post1102002.vov