Insuffisances du droit fiscal 71
Encourager les investissements dans le développement de la production nationale d'engrais, s'approvisionner proactivement en engrais pour l'agriculture et réduire progressivement les importations d'engrais sont des politiques importantes pour réguler l'offre et la demande lorsque le marché des engrais fluctue. Pour mettre en œuvre cette politique, l'Assemblée nationale a adopté en 2014 la loi fiscale n° 71, entrée en vigueur en 2015. L'article 3, clause 1, de cette loi stipule que les engrais, les machines et les équipements spécialisés destinés à la production agricole ne sont pas soumis à la TVA, ce qui devrait réduire le coût des produits fertilisants et aider les agriculteurs à accroître leurs profits agricoles.
Français Cependant, immédiatement après sa mise en œuvre, la loi fiscale 71 a révélé de nombreuses lacunes. Étant donné que les entreprises de production d'engrais ne sont pas autorisées à déduire et à rembourser la TVA, non seulement les prix nationaux des engrais n'ont pas diminué, mais ont même augmenté. Selon les statistiques de l'Association vietnamienne des engrais, depuis 2015, année de mise en œuvre de la loi fiscale 71, le prix intérieur des engrais azotés a augmenté de 7,2 à 7,6 % ; les engrais DAP ont augmenté de 7,3 à 7,8 %, les engrais superphosphatés ont augmenté de 6,5 à 6,8 % ; les engrais NPK et organiques ont augmenté de 5,2 à 6,1 %... par rapport aux années où la TVA de 5 % était appliquée aux engrais. Le prix des engrais pour les agriculteurs a également augmenté, entraînant une augmentation significative des coûts d'investissement pour la production agricole..., limitant en même temps la production et les affaires, affectant négativement les projets d'investissement dans la production d'engrais.
La réalité a montré que la politique de TVA sur les engrais prévue par la loi fiscale 71 actuelle est totalement contraire à l'objectif initial de réduction des prix des engrais et de profit pour les agriculteurs. De plus, cette politique a de nombreuses autres conséquences pour les entreprises nationales de production et de commercialisation d'engrais, qui risquent de perdre des parts de marché au profit des engrais importés, ce qui compromet gravement le développement durable de l'agriculture.
Les agriculteurs dans une situation désespérée en raison des prix élevés des engrais
Après la promulgation et l'entrée en vigueur de la loi fiscale 71, les prix des engrais ont augmenté rapidement, atteignant un pic en 2022. Pendant ce temps, l'instabilité des prix des produits agricoles et l'augmentation générale des coûts des intrants ont conduit les agriculteurs attachés à leurs champs à tomber dans une situation où « c'est dommage d'abandonner, mais c'est un péché de garder »...
M. Phan Van Minh (commune de Huong Binh, district de Huong Khe, Ha Tinh ) a déclaré que sa famille cultive actuellement 7 sao de riz (chaque sao du centre du Vietnam équivaut à 500 m²) et 4 sao de cultures. Ces dernières années, sa famille utilise des engrais provenant d'entreprises nationales. Selon les calculs de M. Minh, 1 sao de riz produit environ 1,5 à 2 quintaux de riz, qui peuvent être vendus pour environ 1,2 million de VND, dont le coût d'achat d'engrais tels que NPK, azote, potassium et produits chimiques représente près de la moitié, le reste étant le coût d'achat des semences, la location de machines et certains autres coûts. Après déduction de tous les coûts, le bénéfice restant est très faible, si l'on considère la main-d'œuvre comme un bénéfice.
« Être agriculteur a été difficile pendant des générations. Si les prix des intrants comme les engrais et les pesticides étaient moins élevés, nous serions vraiment heureux et nos vies seraient meilleures », a déclaré M. Minh.
Mme Nguyen Ngoc Hien (56 ans, résidant dans le district de Thanh Thoi An, Soc Trang ) a déclaré que le prix élevé des engrais désavantage les agriculteurs. En effet, si la quantité d'engrais est réduite pendant les phases de fumure de fond et de couverture, le riz pousse lentement et les grains manquent de fermeté, ce qui entraîne une faible productivité. Si l'engrais est appliqué en quantité suffisante, le coût augmentera, ce qui affectera les revenus des agriculteurs. Mme Hien espère qu'une politique raisonnable et stable sera mise en place pour réduire le prix des engrais afin que les agriculteurs puissent en bénéficier.
En effet, hors TVA, la hausse des prix des engrais a fortement impacté les agriculteurs, notamment en période de forte activité boursière comme en 2022, les obligeant à réduire leurs surfaces de production ou à renoncer à des cultures. De plus, ces derniers temps, d'autres coûts de production agricole, comme la main-d'œuvre, les pesticides, etc., ont tous augmenté, et les prix des produits agricoles ont fluctué sans cesse, rendant la situation encore plus difficile pour les agriculteurs.
Les entreprises et les agriculteurs font face ensemble aux difficultés
En réalité, la politique « préférentielle » de ne pas imposer la TVA sur les produits fertilisants à toutes les étapes : importation, production, vente en gros, vente au détail aux consommateurs, comme dans la loi fiscale actuelle 71, est devenue... un « mauvais traitement » des entreprises nationales de production d'engrais.
Premièrement, les entreprises sont confrontées à des difficultés car elles ne peuvent ni déduire ni rembourser la TVA sur les biens et services utilisés pour la production d'engrais, ni sur les investissements visant à accroître la production, à équiper les entreprises de nouvelles technologies, de nouvelles machines et de nouveaux équipements. Pour cette TVA, les entreprises doivent l'intégrer dans leurs coûts de production, ce qui entraîne une hausse des prix, une baisse de la consommation et une augmentation des stocks, entraînant ainsi une baisse des bénéfices.
En revanche, lorsque les prix des engrais nationaux augmentent, la consommation diminue et les stocks augmentent. En revanche, pour les engrais importés, la situation est inverse. Les engrais importés des pays de la région sont généralement soumis à une taxe d'importation de 0 % et la plupart de ces pays ont des coûts de matières premières très bas pour la production d'engrais, ce qui leur confère un avantage concurrentiel, ce qui confère aux engrais nationaux une position dominante sur leur marché intérieur.
Par conséquent, les entreprises manufacturières nationales espèrent toutes que les engrais seront à nouveau soumis à la TVA. Ce n'est qu'ainsi qu'elles pourront réduire leurs coûts de production, améliorer leur compétitivité, investir dans de nouvelles technologies et aider les agriculteurs à accroître leur productivité à moindre coût.
Porter bientôt la TVA sur les engrais à 5 %
En analysant les lacunes de la loi fiscale 71, l'expert économique, professeur associé, Dr. Ngo Tri Long, a affirmé que le fait que les engrais ne soient pas soumis à la TVA comme dans la loi fiscale 71 actuelle affecte non seulement les entreprises et les agriculteurs, mais affecte également l'environnement et la production agricole du Vietnam.
Il a clairement analysé les choses ainsi : avec des prix élevés dus à des politiques de TVA déraisonnables, les engrais nationaux sont « inférieurs » aux produits importés qui bénéficient actuellement d'incitations fiscales. En réalité, les entreprises de fabrication d'engrais de la région, y compris celles utilisant des technologies obsolètes, bénéficient toutes d'un soutien pour pénétrer le marché vietnamien. Cela entraîne non seulement un retard pour les engrais nationaux, mais affecte également gravement les produits agricoles et l'environnement, car les produits fabriqués avec des technologies bon marché et obsolètes affecteront certainement l'environnement et la production agricole, ce qui représente un risque majeur pour le secteur agricole vietnamien.
À long terme, la dépendance aux engrais importés ne peut pas garantir un développement agricole durable, affectant les relations entre l’industrie, l’agriculture, les agriculteurs et les zones rurales, affectant ainsi la sécurité alimentaire du pays.
Le professeur associé, Dr Ngo Tri Long, a suggéré qu'il était nécessaire d'inclure les engrais dans la catégorie imposable à la TVA afin de créer un environnement concurrentiel juste et équitable entre les producteurs nationaux et les engrais importés. Cela apporterait des avantages concrets au secteur agricole et aux agriculteurs, créant un levier pour la croissance socio-économique des localités en particulier et pour le développement socio-économique du pays en général.
En ce qui concerne le taux de TVA sur les engrais, le professeur associé Dr Ngo Tri Long a proposé que le taux de 5% soit le plus approprié, car les entreprises de production d'engrais auront une différence de déduction de TVA en amont de 7 à 8%, les coûts de production d'engrais diminueront de 2 à 3%, ayant ainsi une base pour des prix de vente plus bas, l'agriculture - les agriculteurs en bénéficieront.
Selon le Dr Phung Ha, vice-président et secrétaire général de l'Association vietnamienne des engrais, la loi fiscale n° 71 « contribue » à la prolifération des engrais contrefaits et de mauvaise qualité. Depuis de nombreuses années, ces engrais sont considérés comme un problème dans la production agricole. Pour surmonter les difficultés et créer les conditions permettant au secteur national des engrais de se maintenir et de se développer de manière stable et durable, en instaurant un climat d'équité entre les entreprises manufacturières et importatrices, le Dr Phung Ha a suggéré qu'il était nécessaire de passer rapidement de la non-taxe sur les engrais à la TVA.
M. Nguyen Van Phung, expert fiscal principal et ancien directeur du Département de la gestion fiscale des grandes entreprises, a ajouté que, pour garantir l'humanité, mettre en œuvre une politique de soutien aux agriculteurs – le groupe le plus vulnérable de la société – et accroître la compétitivité des produits agricoles, l'application d'une taxe de 5 % sur les engrais est la solution la plus raisonnable. Cependant, selon M. Phung, il faut également être franc : « L'application d'une taxe de 5 % implique une baisse des prix des engrais (qui dépend également d'autres facteurs tels que les cours mondiaux ou les prix des intrants…). »
Ces dernières années, le gouvernement a mis en œuvre une politique d'encouragement des investissements dans le développement de la production d'engrais nationaux de haute qualité, afin de fournir proactivement des sources d'engrais pour l'agriculture et de réduire progressivement les importations d'engrais. Il s'agit d'une mesure importante pour aider le gouvernement à réguler l'offre et la demande lorsque le marché des engrais fluctue. Par conséquent, plus que jamais, les lacunes de la politique de TVA prévue par la loi fiscale n° 71 doivent être rapidement corrigées afin de créer les conditions d'un développement durable de l'agriculture, des agriculteurs et de l'industrie nationale de production d'engrais.
Source : https://vov.vn/kinh-te/cap-thiet-dua-thue-gtgt-phan-bon-ve-muc-5-post1102002.vov
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