Augmentation des coûts de mise en conformité
Le rapport économique sur le secteur privé vietnamien, récemment publié par la Chambre de commerce et d'industrie du Vietnam (VCCI), contient plusieurs informations importantes concernant les entreprises familiales.
L'enquête, menée à l'échelle nationale par la VCCI de février à avril, a recueilli les réponses de plus de 1 000 entreprises familiales actives dans 34 provinces et villes. Les résultats ont révélé que les entreprises familiales ont de nombreuses préoccupations concernant la conformité à la politique fiscale. Plus précisément, plus de 71 % des ménages s'inquiètent de la complexité des procédures. Vient ensuite le risque de sanctions, avec 68,3 % des répondants. Le rapport indique également clairement que les coûts élevés de mise en conformité préoccupent environ 63 à 64 % des ménages, et sont nettement plus élevés parmi ceux dont le chiffre d'affaires annuel est supérieur ou égal à 500 millions de VND. Les préoccupations liées au manque de compétences techniques et d'accompagnement sont plus fréquentes chez les chefs de ménage plus âgés, ceux ayant un niveau d'instruction plus faible et ceux vivant dans des zones défavorisées.
En effet, de nombreuses entreprises familiales ont constaté une augmentation significative de leurs coûts liés à la déclaration et au paiement des impôts sur le chiffre d'affaires. Mme NH, propriétaire d'une entreprise de confection dans l'arrondissement de Tan Binh (Hô-Chi-Minh-Ville), explique qu'auparavant, elle payait un impôt fixe de plus d'un million de VND par mois, soit environ 10 millions de VND par an. En ajoutant la taxe professionnelle d'un million de VND par an, le total de ses impôts s'élevait à environ 14 millions de VND par an. Début 2026, lorsqu'elle est passée à la déclaration sur le chiffre d'affaires, et faute de maîtriser les formulaires et les procédures, elle a dû faire appel à un comptable pour gérer ses impôts, ce qui lui coûtait 3 millions de VND par mois. Ainsi, le coût total pour l'année atteignait 36 millions de VND, soit plus du double du montant d'impôt qu'elle payait auparavant.
De nombreux chefs d'entreprise s'inquiètent des coûts et des risques de pénalités liées aux impôts.
Photo : Ngoc Duong
De même, bien que les entreprises dont le chiffre d'affaires est inférieur à 1 milliard de VND soient exonérées d'impôt, Mme TN, propriétaire d'une épicerie à son domicile dans le quartier de Hoa Hung (Hô-Chi-Minh-Ville), doit toujours recourir à un service de déclaration fiscale pour un coût de 1 million de VND par mois, soit 12 millions de VND par an, alors qu'auparavant elle payait un impôt forfaitaire d'un peu plus de 500 000 VND par mois (plus de 6 millions de VND par an). « Mon foyer est exonéré d'impôt, mais le suivi des déclarations, des notifications et des mises à jour auprès des autorités fiscales est assez complexe, c'est pourquoi je dois faire appel à un service externe. Je dois également dépenser 2 millions de VND supplémentaires pour l'achat d'un logiciel de facturation, car certains clients en ont besoin… Au final, les coûts liés au paiement des impôts ont considérablement augmenté par rapport à avant », a-t-elle déclaré.
Selon l'avocat Tran Xoa, directeur du cabinet Minh Dang Quang, de nombreux petits commerçants, entreprises du secteur alimentaire et des boissons, épiceries et commerces en ligne n'ont pratiquement aucune connaissance en matière de comptabilité ou de déclaration fiscale. De nombreux ménages et entreprises traditionnelles, qui auparavant se contentaient de cahiers ou d'une simple tenue de registres, sont désormais tenus d'utiliser des logiciels pour la facturation électronique, les signatures numériques, la connexion aux données et les déclarations fiscales en ligne, ce qui entraîne une augmentation des coûts liés au matériel et aux logiciels, ainsi qu'une dépendance accrue aux prestataires de services externes. C'est particulièrement vrai sur les marchés traditionnels ou dans les petites zones, où la pression est forte. Par conséquent, les coûts de mise en conformité pour la plupart des ménages vont augmenter, non seulement en termes d'impôts, mais aussi en raison du coût d'achat d'ordinateurs, de logiciels, de signatures numériques, du recrutement de personnel comptable et de l'externalisation des services.
Il est à noter que, pour de nombreux ménages, les démarches comptables et fiscales initiales exigeront beaucoup de temps et d'efforts. Converti en heures de travail, ce coût pourrait même être plus élevé qu'auparavant.
Le risque d'être sanctionné augmente également.
Les résultats de l'enquête de la VCCI montrent clairement que jusqu'à 68,3 % des entreprises interrogées s'inquiètent du risque de sanctions liées au respect de la réglementation fiscale. Parmi ces risques, celui lié à la facturation électronique est particulièrement élevé, car les entreprises éprouvent des difficultés à collecter les informations clients et sont sujettes à des erreurs lors du processus, faute de connaissances et de compétences techniques suffisantes pour corriger les factures erronées.
L'avocat Tran Xoa a souligné que les entreprises familiales (HKD) s'inquiètent moins d'être accusées de « fraude fiscale » que de commettre des erreurs de procédure. Par exemple, l'émission de factures en retard, avec un code fiscal erroné, des informations manquantes, un chiffre d'affaires journalier incorrect ou l'oubli d'émettre des factures peuvent entraîner des pénalités. Nombreux sont ceux qui craignent qu'une simple erreur ne leur vaille une amende. De plus, avec la généralisation des paiements sans espèces et l'adoption de la facturation électronique, l'interconnexion des données bancaires et le partage de données par les plateformes de commerce électronique, beaucoup de ménages redoutent que l'intégralité de leurs revenus ne soit visible, ce qui pourrait engendrer des redressements fiscaux, des ajustements ou des contrôles fréquents. Les entreprises familiales, en particulier, sont souvent dépourvues de service juridique, ce qui les rend très anxieuses face aux organismes de réglementation.
« Même les ménages qui n'ont pas cherché à frauder le fisc sont désormais plus inquiets, car ils doivent tout justifier, alors que les choses étaient plus simples auparavant. Les entreprises familiales ont souvent du mal à suivre l'évolution de la législation et risquent donc de passer à côté de nouvelles réglementations ou d'en prendre connaissance trop tard. De plus, les documents fiscaux sont souvent longs, contiennent de nombreux termes techniques et des références redondantes, ce qui peut entraîner des erreurs de compréhension ou d'interprétation. La crainte d'être sanctionné, même pour des infractions involontaires, est courante, et les pénalités liées aux factures erronées, aux déclarations fiscales tardives et aux erreurs techniques peuvent être considérables par rapport aux revenus des petits ménages… », a analysé l'avocat Tran Xoa.
Réduire la complexité des réglementations fiscales et comptables.
Selon la Chambre de commerce et d'industrie du Vietnam (VCCI), il convient, dans les prochains mois, de privilégier la simplification des réglementations fiscales, comptables et de facturation électronique afin de mieux les adapter aux capacités pratiques des entreprises à domicile, notamment les micro-entreprises, les personnes peu qualifiées et les personnes âgées. Il est également nécessaire de développer des outils d'aide à la conformité peu coûteux et faciles d'utilisation, tels que des logiciels de comptabilité simples, des guides de déclaration clairs et compréhensibles, et des mécanismes d'assistance locale directe, plutôt que de supposer que la majorité des entreprises à domicile peuvent assimiler seules les nouvelles réglementations sans accompagnement.
Partageant cet avis, M. Nguyen Ngoc Tinh, vice-président de l'Association des agences et des conseillers fiscaux de Hô Chi Minh-Ville, estime également que pour les entreprises familiales, les risques liés à l'émission de factures lorsque le chiffre d'affaires dépasse 1 milliard de VND sont considérables. Ces risques incluent des pénalités potentielles pour l'émission de factures hors délai ou pour des informations erronées, comme l'omission de demander le numéro d'identification fiscale du client. De plus, de nombreux ménages hésitent entre déclarer leurs impôts mensuellement ou trimestriellement et sont incapables de compiler et de déterminer les dépenses déductibles pour leur déclaration fiscale (en particulier pour les ménages dont le chiffre d'affaires annuel dépasse 3 milliards de VND).
Un autre risque réside dans la difficulté, pour de nombreux ménages recevant des paiements par virement bancaire, de distinguer les dépenses professionnelles des dépenses personnelles, ce qui peut entraîner des erreurs dans la déclaration des revenus et des dépenses connexes. Par conséquent, pour atténuer ce risque, les ménages ont souvent recours à des services comptables professionnels ou embauchent du personnel qualifié pour gérer leurs déclarations fiscales, ce qui augmente encore les coûts liés à la mise en conformité.
M. Nguyen Ngoc Tinh a souligné que, malgré l'évolution de la fiscalité applicable aux entreprises familiales, les ressources de ces dernières demeurent inchangées. Les ménages qui se composaient auparavant d'une seule personne ou d'un couple marié exercent désormais la même activité, ce qui entraîne une hausse des coûts de mise en conformité et un risque accru de sanctions. Par conséquent, outre les mesures de soutien déjà en place, les autorités fiscales doivent continuer à fournir des conseils opportuns pour aider les entreprises familiales à s'adapter. Parallèlement, un mécanisme de sanctions spécifique devrait être envisagé, car les responsables fiscaux ont précédemment indiqué que les sanctions applicables aux entreprises familiales ne seraient pas augmentées dans un premier temps.
Source : https://thanhnien.vn/chi-phi-ho-kinh-doanh-tang-manh-185260519220242954.htm
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