Comment payer les impôts pour le tutorat ?

La circulaire 29/2024/TT-BG&DT (Circulaire 29) du ministère de l'Éducation et de la Formation réglementant l'enseignement et l'apprentissage supplémentaires est officiellement entrée en vigueur le 14 février. Ainsi, les enseignants qui dispensent des cours supplémentaires à domicile sont tenus d'enregistrer leur activité. Cependant, la question que se posent les enseignants et de nombreux citoyens est de savoir comment payer les impôts après l'enregistrement de leur activité.

Les enseignants s'inscrivent de manière proactive pour donner des cours supplémentaires

En réalité, de nombreux enseignants inscrits pour donner des cours supplémentaires ont dû abandonner leur activité en raison de la réglementation de la circulaire 29/2024/TT-BGDDT : « Les enseignants des écoles publiques ne sont pas autorisés à participer à la gestion et au fonctionnement des cours supplémentaires en dehors de l’école, mais peuvent y participer. » Afin d’éviter toute interruption des cours supplémentaires, les enseignants ont également mené des recherches proactives et demandé à leurs clients d’enregistrer leur entreprise ou leur domicile professionnel. Cependant, la procédure de demande d’autorisation pour donner des cours supplémentaires, afin de garantir le respect de la loi et des droits des enseignants, constitue un sujet brûlant.

Les gens effectuent des démarches de paiement d'impôts auprès de l'État.

Conformément à la circulaire n° 29/2024/TT-BGDDT, pour pouvoir s'inscrire à des cours particuliers, les enseignants doivent enregistrer leur entreprise, publier des informations et informer le directeur de l'établissement du contenu de leur inscription. L'enregistrement d'une entreprise peut se faire sous la forme d'un ménage ou d'autres types d'entreprises, conformément à la loi sur les entreprises.

M. Nguyen Bach (Vinh-ville - Nghe An ), dont l'épouse est professeur d'anglais au lycée de la ville de Vinh, a partagé que le 18 février, il a demandé de manière proactive à quelqu'un de soumettre la demande de création d'un foyer d'affaires, puis on lui a indiqué qu'il devait remplir quelques types de documents supplémentaires pour être éligible.

« Les besoins en matière d'enseignement et d'apprentissage supplémentaires sont considérables. Outre les élèves en général, des proches ont des enfants ou des petits-enfants qui souhaitent leur confier des cours pour parfaire leurs connaissances. Les enfants des enseignants les envoient également en classe. Par conséquent, si ma femme ne peut pas enseigner dans les centres, lui et sa femme ont décidé de s'inscrire pour donner des cours supplémentaires conformément à la circulaire 29 », a déclaré M. Bach.

Mme Nhat Anh, professeure de mathématiques dans un lycée privé du district de Bac Tu Liem, à Hanoï, a expliqué avoir choisi de donner des cours supplémentaires pour le centre. Elle a expliqué que, dans les écoles privées, le nombre d'élèves participant à ces cours est également faible. De plus, sa famille ne dispose pas d'un local suffisamment grand pour ouvrir une classe. « J'ai choisi de donner des cours supplémentaires pour le centre afin d'éviter tout problème. Le centre calculera les frais de scolarité », a expliqué Mme Nhat Anh.

Les informations provenant de certaines localités comme Hai Phong, Ha Tinh, Hanoi... montrent qu'après le 14 février, le nombre de demandes d'enregistrement d'entreprises dans le secteur de l'éducation a augmenté.

Selon le vice-ministre de l'Éducation et de la Formation, Pham Ngoc Thuong, la demande de cours et d'apprentissages supplémentaires est actuellement très forte, mais il s'agit d'une activité complexe, tant à l'intérieur qu'à l'extérieur de l'école. Le ministère de l'Éducation et de la Formation a publié la circulaire 29 afin de renforcer la gestion de ce secteur, non pas pour interdire aux enseignants de dispenser des cours supplémentaires, mais simplement pour interdire les activités de cours supplémentaires inappropriées. « Gérer les cours et les apprentissages supplémentaires n'est pas seulement une question de politique, mais aussi une évolution de la conscience sociale », a déclaré M. Thuong.

Comment payer les impôts ?

Conformément à la circulaire n° 29/2024/TT-BGDDT réglementant l'enseignement et l'apprentissage extrascolaires, entrée en vigueur le 14 février 2025, les organismes ou personnes physiques organisant des activités d'enseignement et d'apprentissage extrascolaires financées par les élèves (collectivement dénommées « établissements extrascolaires ») doivent s'enregistrer conformément aux dispositions légales. Le montant des frais de scolarité extrascolaires est convenu entre les parents, les élèves et les établissements extrascolaires. La collecte, la gestion et l'utilisation de ces frais doivent être conformes aux dispositions de la loi sur les finances, le budget, le patrimoine, la comptabilité, la fiscalité et autres réglementations applicables.

Revenant sur l'histoire de M. Nguyen Bach, de la ville de Vinh, province de Nghe An, il a expliqué que, lorsqu'il s'était renseigné, s'il obtenait une licence d'enseignant, il devrait s'acquitter de la cotisation annuelle, et que les modalités de paiement de l'impôt sur le revenu des personnes physiques n'étaient pas claires. « Je me demande sur quelle base sont calculés les revenus nécessaires au paiement de l'impôt sur le revenu des personnes physiques », a-t-il demandé.

La préoccupation de M. Nguyen Bach rejoint également le sentiment de nombreux enseignants qui demandent à leurs proches ou créent leur propre entreprise pour organiser des cours et des apprentissages supplémentaires.

Interrogé sur cette question, M. Nguyen Van Duoc, directeur général de Trong Tin Accounting and Tax Consulting Company Limited, a déclaré que le tutorat est essentiellement une activité commerciale et doit payer des impôts.

Selon M. Duoc, s'ils s'enregistrent pour créer une entreprise, les enseignants doivent demander une licence au Comité populaire du district où se trouve leur entreprise. S'ils créent une société ou une entreprise, ils doivent s'enregistrer pour créer la société et cette licence leur sera délivrée par le Département de la planification et de l'investissement, sauf dans les cas où ils ne sont pas autorisés à apporter du capital, à créer ou à gérer une entreprise conformément à la réglementation.

Concernant l'immatriculation des entreprises, M. Duoc a indiqué que les propriétaires d'entreprises devront s'enregistrer et déclarer leurs impôts auprès des autorités fiscales des localités non connectées, faute de quoi ils devront déclarer et payer leurs impôts. « Il est plus pratique pour les ménages d'entreprises de payer leurs impôts sous forme d'impôt forfaitaire », a-t-il ajouté.

Conformément à la réglementation en vigueur, la base de calcul de l'impôt pour les ménages assujettis à l'impôt forfaitaire est le revenu imposable et le taux d'imposition calculé sur ce revenu. Le revenu imposable correspond au revenu, taxes comprises (le cas échéant), de toutes les ventes, frais de traitement, commissions et frais de prestation de services générés au cours de la période d'imposition et provenant d'activités de production et de commercialisation de biens et services. Par conséquent, les revenus du soutien scolaire comprennent l'ensemble des frais de scolarité et autres revenus connexes.

Les ménages et les entrepreneurs dont le chiffre d'affaires issu de la production et des activités commerciales au cours de l'année civile est inférieur ou égal à 100 millions de VND ne sont pas tenus de payer la TVA ni l'impôt sur le revenu des personnes physiques, conformément aux dispositions de la loi sur la TVA et l'impôt sur le revenu des personnes physiques. Les ménages et les entrepreneurs sont tenus de déclarer leurs impôts avec exactitude, honnêteté et exhaustivité, ainsi que de déposer leurs déclarations fiscales dans les délais impartis. Ils sont également responsables devant la loi de l'exactitude, de l'honnêteté et de l'exhaustivité de leurs déclarations fiscales, conformément à la réglementation.

Toutefois, selon M. Nguyen Van Duoc, si les activités de tutorat et d'apprentissage remplissent les conditions prescrites par la loi sur l'éducation, elles ne sont pas soumises à la TVA, mais les entreprises de tutorat seront soumises à l'impôt sur le revenu des personnes physiques. Le taux de l'impôt sur le revenu des personnes physiques pour le secteur de l'éducation est de 2 %.

En ce qui concerne la taxe sur les licences commerciales, les ménages d'entreprises qui paient la taxe selon la méthode du montant forfaitaire n'ont pas à déclarer les frais de licence commerciale car ils sont informés de la taxe forfaitaire par l'autorité fiscale.

Dans le cas où les enseignants n'ouvrent pas directement une entreprise ou une entreprise pour organiser des cours supplémentaires mais participent à des cours supplémentaires par l'intermédiaire d'autres organisations pour recevoir des salaires et des traitements, M. Duoc a déclaré que dans le cas ci-dessus, l'impôt sur le revenu des personnes physiques doit être payé à partir des salaires et des traitements et ajouté au revenu total des enseignants dans les écoles et l'impôt sur le revenu des personnes physiques doit être finalisé à la fin de l'année conformément à la réglementation.

À compter du 1er janvier 2026, le seuil d'imposition des ménages et des particuliers est fixé à 200 millions de VND ou plus. Les ménages et les particuliers dont les revenus de production et d'activités commerciales sont soumis à la TVA et à l'impôt sur le revenu des personnes physiques sont calculés selon la formule suivante :

TVA à payer = revenu imposable à la TVA x taux de TVA.

Impôt sur le revenu des personnes physiques à payer = Revenu imposable x Taux d'imposition du revenu des personnes physiques

Source : https://daidoanket.vn/day-them-dong-thue-nhu-the-nao-10300377.html