Orientation visant à éliminer l'impôt forfaitaire pour les ménages d'entreprises

Photo d'illustration.

Conformément à la directive modifiant et complétant la loi sur l'administration fiscale, tous les ménages d'entreprises devront déclarer et payer eux-mêmes leurs impôts et conserver des livres, des factures et des documents.

Il est urgent de poursuivre le perfectionnement de la loi sur l'administration fiscale

Le projet de recherche et de révision globale de la loi sur l'administration fiscale fait l'objet d'un rapport récemment envoyé par le Gouvernement aux députés de l'Assemblée nationale .

Selon l'évaluation du gouvernement , après près de 5 ans de mise en œuvre, la loi sur l'administration fiscale de 2019 a apporté une contribution importante à l'amélioration de la transparence, à la promotion de la réforme administrative et à la protection des droits des contribuables. La loi a créé un corridor juridique solide pour la gestion fiscale, contribuant à améliorer l’environnement des affaires, à augmenter les recettes budgétaires de l’État et à garantir l’équité des obligations fiscales.

Surtout dans le contexte de la pandémie de Covid-19, la loi sur l'administration fiscale de 2019 a créé un corridor juridique solide pour mettre en œuvre de nombreuses solutions de soutien pratiques pour les contribuables, démontrant une réflexion innovante dans l'administration fiscale tout en affirmant l'engagement de l'État à construire un environnement commercial transparent et efficace.

Cependant, le contexte socio -économique actuel pose un besoin urgent de continuer à perfectionner la Loi sur l’administration fiscale. Le fort développement de l’économie numérique avec de nouveaux modèles économiques tels que le commerce électronique transfrontalier et les plateformes numériques nécessite un mécanisme de gestion fiscale approprié. La nécessité de promouvoir la réforme administrative, de rationaliser et de rationaliser l’appareil et la transformation numérique dans la gestion fiscale devient de plus en plus urgente.

Dans le même temps, grâce à une mise en œuvre pratique, la loi sur l'administration fiscale de 2019 comporte encore un certain nombre de problèmes qui doivent être résolus pour améliorer l'efficacité de la gestion des recettes budgétaires, prévenir les pertes fiscales, garantir des ressources pour un développement socio-économique rapide et durable dans la période à venir, et répondre aux exigences pratiques et au contexte international en évolution de plus en plus rapide, indique le rapport.

Après examen, le gouvernement a déclaré qu'il y avait 114/152 articles qui devaient être modifiés et complétés, y compris la suppression de l'article 51 réglementant la détermination des taux d'imposition pour les ménages d'entreprises et les personnes physiques payant des impôts selon la méthode de l'impôt forfaitaire.

Égalité dans l'administration fiscale

Le gouvernement a expliqué que la loi de 2019 sur l'administration fiscale contient des dispositions sur la détermination du taux d'imposition forfaitaire. Cependant, afin de mettre en œuvre la politique de renforcement de l'administration fiscale, toutes les organisations commerciales et tous les particuliers doivent mettre en œuvre les régimes de factures et de documents pour payer les impôts. Il est donc nécessaire d'étudier, de modifier et de compléter la loi sur l'administration fiscale en conséquence, en supprimant le formulaire d'imposition forfaitaire pour les ménages d'entreprises.

Avec cette orientation, tous les ménages d'affaires devront s'auto-déclarer, s'auto-payer des impôts et tenir des livres, des factures et des documents, notamment : Pour les ménages d'affaires dont le chiffre d'affaires est égal ou supérieur à 1 milliard de VND/an, ils devront suivre la méthode de déclaration et appliquer un régime comptable simple comme les micro-entreprises conformément à la circulaire n° 88/2021/TT-BTC du 11 octobre 2021.

En conséquence, le régime comptable des ménages d'affaires est mis en œuvre de manière simple mais assure toujours un suivi complet des informations sur les biens achetés et vendus pour servir la gestion fiscale, évitant la situation de dissimulation sous le couvert des ménages d'affaires pour légaliser les intrants des entreprises. Parallèlement, à partir du 1er juin 2025, conformément au décret n° 70/2025/ND-CP du 20 mars 2025 du gouvernement, les ménages d'affaires dont le seuil de revenus est de 1 milliard de VND/an ou plus devront appliquer les factures générées à partir des caisses enregistreuses connectées aux autorités fiscales.

Pour les ménages d'affaires dont le chiffre d'affaires est compris entre 200 millions de VND et moins de 1 milliard de VND (en mars 2025, le nombre de ménages est de 286 258 ménages), ils devront tenir des registres de manière très simple mais avec suffisamment d'informations financières principales pour déclarer et surveiller des informations complètes afin de remplir leurs obligations fiscales envers l'État.

Toutefois, la mise en œuvre d’un régime comptable pour les ménages d’affaires à très faible revenu augmentera les procédures et les coûts en temps pour ces ménages d’affaires et, en même temps, ne garantit pas que suffisamment d’impôts seront collectés auprès de ces ménages d’affaires. Par conséquent, afin de ne pas augmenter la charge administrative des ménages de micro-entreprises, de réduire les coûts de gestion administrative des autorités fiscales et de gérer efficacement les recettes, le gouvernement propose d'appliquer des factures électroniques générées à partir de caisses enregistreuses connectées aux autorités fiscales conformément à la feuille de route.

Concrètement, à partir du 1er janvier 2027, les ménages et les particuliers dont le chiffre d'affaires annuel est égal ou supérieur à 800 millions de VND devront utiliser des factures générées à partir de caisses enregistreuses connectées aux autorités fiscales. À partir du 1er janvier 2028, les ménages d'entreprises et les particuliers dont le seuil de revenu soumis à la TVA ne dépasse pas 800 millions de VND devront appliquer les factures générées à partir des caisses enregistreuses connectées aux autorités fiscales.

En ce qui concerne le seuil de revenu annuel non soumis à la TVA, le ministère des Finances dirige également des recherches et des examens continus. Selon les prévisions du Fonds monétaire international (FMI), d'ici 2028, le PIB du Vietnam augmentera à 628 milliards de dollars, entraînant une forte augmentation de la taille de l'économie, suivie d'une augmentation du niveau de vie, des coûts des intrants et du revenu moyen des ménages d'affaires. Le niveau de revenus de 200 millions de VND/an (soit environ 16,6 millions de VND/mois) n'est plus adapté au nouveau contexte économique, où le coût minimum pour maintenir la production et les activités commerciales augmente également de manière significative.

Le rapport reflète également l'opinion selon laquelle il est nécessaire d'ajuster le seuil de revenu annuel non soumis à la taxe sur la valeur ajoutée et à l'impôt sur le revenu des personnes physiques à au moins deux fois le niveau de 200 millions de VND pour correspondre à l'augmentation des déductions familiales lors du calcul de l'impôt sur le revenu des personnes physiques (qui devrait augmenter de 20 % par rapport à l'actuel).

Actuellement, le ministère des Finances est chargé de présider à l’élaboration de la loi révisée sur l’impôt sur le revenu des personnes physiques (qui devrait être soumise à l’Assemblée nationale lors de la 10e session, en octobre 2025). Par conséquent, le ministère des Finances étudiera et modifiera le seuil des revenus non soumis à l’impôt sur le revenu des personnes physiques et non soumis à la taxe sur la valeur ajoutée dans la loi révisée sur l’impôt sur le revenu des personnes physiques.

Les autorités fiscales effectueront la gestion fiscale des ménages d'affaires comme des petites et micro-entreprises, et en cas de violation de la déclaration et du paiement des impôts par les ménages d'affaires, les autorités fiscales détermineront les impôts conformément aux dispositions de la loi sur l'administration fiscale. La mise en œuvre de cette solution vise à assurer l'égalité dans la gestion fiscale entre les ménages d'entreprises et les petites et micro-entreprises, et à renforcer la lutte contre l'évasion fiscale et les pertes fiscales des ménages d'entreprises de grande taille, a expliqué le gouvernement.

Source : https://baodautu.vn/dinh-huong-bo-hinh-thuc-thue-khoan-doi-voi-ho-kinh-doanh-d275730.html