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Formulaire de notification d'erreur dans une facture électronique (formulaire n° 04/SS-HDDT)
Le formulaire de notification des erreurs dans les factures électroniques est le formulaire n° 04/SS-HDDT délivré par le décret 123/2020/ND-CP.
Télécharger - Formulaire n° 04/SS-HDDT
Instructions pour le traitement des factures électroniques erronées
(i) Si le vendeur découvre que la facture électronique à laquelle un code a été attribué par l'autorité fiscale et qui n'a pas été envoyée à l'acheteur est incorrecte, le vendeur doit informer l'autorité fiscale conformément au formulaire n° 04/SS-HDDT de l'annulation de la facture électronique avec le code qui a été créé et qui est incorrect et créer une nouvelle facture électronique, la signer numériquement et l'envoyer à l'autorité fiscale pour émettre un nouveau code de facture pour remplacer la facture qui a été créée et envoyée à l'acheteur.
Les autorités fiscales doivent annuler les factures électroniques émises avec des codes incorrects et stockées dans le système de l'administration fiscale.
(ii) Dans le cas où une facture électronique avec un code d'autorité fiscale ou une facture électronique sans code d'autorité fiscale a été envoyée à l'acheteur et que l'acheteur ou le vendeur découvre une erreur, celle-ci sera traitée comme suit :
En cas d'erreur dans le nom ou l'adresse de l'acheteur, mais pas dans le code fiscal, et si les autres éléments sont corrects, le vendeur doit en informer l'acheteur et ne pas rééditer la facture. Le vendeur doit informer l'administration fiscale de l'erreur dans la facture électronique conformément au formulaire n° 04/SS-HDDT, sauf dans le cas d'une facture électronique sans code fiscal et si l'erreur mentionnée ci-dessus n'a pas été transmise à l'administration fiscale.
- En cas d'erreurs : code fiscal ; erreurs dans le montant indiqué sur la facture, erreurs dans le taux de taxe, le montant de la taxe ou les marchandises indiquées sur la facture ne sont pas aux spécifications ou à la qualité correctes, vous pouvez choisir l'une des deux manières suivantes d'utiliser les factures électroniques :
+ Le vendeur émet une facture électronique pour rectifier une facture erronée. Si le vendeur et l'acheteur ont convenu de rédiger un accord écrit avant d'émettre une facture pour rectifier une facture erronée, ils doivent rédiger un accord écrit mentionnant clairement les erreurs, puis le vendeur émettra une facture électronique pour rectifier la facture erronée.
Une facture électronique corrigeant une facture électronique erronée doit comporter la ligne « Ajustement pour le formulaire de facture n°... symbole... numéro... date... mois... année ».
+ Le vendeur émet une nouvelle facture électronique pour remplacer la facture électronique erronée, sauf si le vendeur et l'acheteur ont convenu de conclure un accord écrit avant d'émettre une facture de remplacement. Dans ce cas, le vendeur et l'acheteur doivent conclure un accord écrit précisant clairement l'erreur, puis le vendeur émettra une facture électronique pour remplacer la facture erronée.
Une nouvelle facture électronique remplaçant une facture électronique erronée doit comporter la mention « Remplacement de la facture n° de formulaire... symbole... numéro... date... mois... année ».
Le vendeur signe la nouvelle facture électronique pour ajuster ou remplacer la facture électronique erronée, puis le vendeur l'envoie à l'acheteur (en cas d'utilisation de factures électroniques sans codes d'administration fiscale) ou l'envoie à l'administration fiscale afin que celle-ci puisse émettre un code pour la nouvelle facture électronique à envoyer à l'acheteur (en cas d'utilisation de factures électroniques avec codes d'administration fiscale).
- Pour le secteur aéronautique, les factures d'échange ou de remboursement de documents de transport aérien sont considérées comme des factures ajustées, sans qu'il soit nécessaire de mentionner la mention « Ajustement d'augmentation/diminution pour la facture n° de formulaire… symbole… date… mois… année ». Les entreprises de transport aérien sont autorisées à émettre leurs propres factures en cas de remboursement ou d'échange de documents de transport émis par des agents.
(iii) Si l'autorité fiscale découvre des erreurs dans la facture électronique avec le code de l'autorité fiscale ou dans la facture électronique sans le code de l'autorité fiscale, l'autorité fiscale doit en informer le vendeur conformément au formulaire n° 01/TB-RSĐT afin que le vendeur puisse vérifier les erreurs.
Conformément au délai de notification indiqué dans le formulaire n° 01/TB-RSĐT, le vendeur doit informer l'autorité fiscale conformément au formulaire n° 04/SS-HDĐT de l'inspection de la facture électronique émise comportant des erreurs.
Si le vendeur ne notifie pas l'administration fiscale dans le délai de notification indiqué dans le formulaire n° 01/TB-RSĐT, l'administration fiscale devra le notifier une deuxième fois conformément au formulaire n° 01/TB-RSĐT. Si le vendeur ne notifie pas après le délai de notification indiqué dans le formulaire n° 01/TB-RSĐT, l'administration fiscale devra envisager de procéder à un contrôle de l'utilisation des factures électroniques.
(iv) Dans un délai d'un jour ouvrable, l'administration fiscale notifie la réception et les résultats du traitement conformément au formulaire n° 01/TB-HDSS. Les factures électroniques annulées ne sont plus valables, mais sont conservées à titre de référence.
Télécharger : - Formulaire n° 01/TB-RSĐT
(Article 19 du décret 123/2020/ND-CP)
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