Les conclusions de l'Inspection générale du gouvernement ont mis en évidence de nombreuses lacunes de la Banque d'État au cours de la période 2013-2017 lors de l'évaluation et de l'approbation de la restructuration des banques.
Ces informations figurent dans l'annonce de la conclusion de la mise en œuvre du projet de restructuration et de gestion des créances douteuses des banques pour la période 2013-2017.
Afin de restructurer les établissements de crédit, la Banque d'État a établi des critères de classification des banques fragiles, fondés sur une supervision, une inspection et un audit indépendants. Neuf banques figurent sur cette liste. Toutefois, lors d'une inspection, l'Inspection générale a constaté que trois banques, Phuong Nam, Viet A (VietABank) et National Citizen Bank (NCB), répondaient aux critères de « banques fragiles nécessitant une restructuration », mais ont été invitées par la Banque d'État à élaborer un plan d'auto-restructuration et d'auto-correction. Ces trois banques présentent toutes un taux de créances douteuses supérieur à 10 %, celui de NCB atteignant à lui seul 32,6 %.
Siège de la Banque d'État, octobre 2022. Photo : Giang Huy
Lors de l'élaboration du plan de restructuration, l'Inspection générale a constaté que certaines banques avaient enfreint la loi. Plus précisément, le plan de HDBank a été approuvé avant que les apports en capital et les rachats d'actions dépassant les ratios prescrits au sein de la Société par actions de négoce de pétrole et de la Société par actions d'investissement de Nhon Trach ne soient finalisés. Le plan de restructuration d'ABBank a également été approuvé avant que la cession de ses filiales et sociétés associées ne soit achevée.
Dans le cas de la fusion et de la restructuration de Sacombank, selon la conclusion, au moment de l'inspection, cette banque a violé les règles de propriété croisée avec Kien Long Bank et a apporté des capitaux pour acheter des actions de Saigon Seafood Trading Joint Stock Company dépassant les 11 % prescrits.
Par ailleurs, la mise en œuvre de certaines solutions et recommandations du plan de restructuration post-fusion de Sacombank demeure limitée, incomplète et risquée. On peut citer, par exemple, la lenteur du recouvrement de 934 milliards de VND auprès de particuliers ayant effectué des opérations de rachat d'actions (achat et vente d'actions à terme) de Kien Long Bank. Cette banque n'a pas fait appel à un consultant pour déterminer la valeur réelle de ses actifs au moment de la fusion ; le recouvrement des intérêts courus s'avère faible et la gestion des actifs autorisés par les clients pour le recouvrement de créances est ralentie par l'absence de statut juridique complet pour ces actifs.
En revanche, la signature de l'accord fixant le prix de la vente des actions de Sacombank détenues par M. Tram Be et les personnes liées a été lente ; la provision pour créances douteuses avant la vente à VAMC s'élevait à 1 958 milliards de VND et la banque n'a pas non plus provisionné les créances irrécouvrables de 4 412 milliards de VND qui n'étaient pas éligibles à la vente à VAMC.
Concernant la gestion des créances douteuses des établissements de crédit , l'Inspection générale a déclaré que les organismes de gestion n'avaient pas correctement évalué la situation en la matière.
Entre 2013 et 2017, le taux de créances douteuses s'élevait à 4,46 % au 30 juin 2013. Ce taux a diminué à 2,25 % fin 2015 et à 1,99 % en 2017. Le taux de créances douteuses a été ramené sous la barre des 3 % grâce à la cession d'actifs à la Vietnam Asset Management Company (VAMC), qui a permis de traiter environ 43 % du total des créances douteuses durant cette période. Si l'on inclut les créances cédées à VAMC mais non encore traitées, le taux de créances douteuses atteint 6,3 % en 2015 et 4,5 % en 2017.
L'Inspection générale du gouvernement a toutefois indiqué que certains établissements de crédit ont communiqué à la Banque d'État des données incomplètes sur les créances douteuses, ainsi que des erreurs de classification et de regroupement des créances. Par exemple, Sacombank n'a pas regroupé la créance relative au prêt de 262 milliards de VND accordé à la société Duc Long Gia Lai, contrairement à la recommandation de l'auditeur, lors de sa transmission à la Banque d'État.
La Banque d'État autorise Sacombank à constituer des provisions, en fonction de sa capacité financière (conformément à l'article 2 de la circulaire 02), pour les créances douteuses qui n'étaient pas encore nées au moment de l'approbation du plan et qui devraient survenir dans un délai de 10 ans. L'avis de l'Inspection générale du gouvernement indique que cette disposition n'est pas juridiquement contraignante.
Concernant la responsabilité de VAMC , selon les conclusions de l'inspection, durant cette période, l'activité de l'entreprise consistait à racheter des créances douteuses au moyen d'obligations spéciales dont les conditions avaient été approuvées par la Banque d'État. Il s'agissait d'une solution temporaire visant à allonger le délai imparti aux établissements de crédit pour traiter progressivement les créances douteuses, réduisant ainsi le montant des dettes comptabilisées, alors qu'en réalité, ce montant restait inchangé.
Après l'acquisition de la dette, VAMC autorise toujours les banques à la gérer. De ce fait, l'établissement de crédit demeure entièrement responsable du recouvrement et de la gestion de la dette. Fin 2017, VAMC avait acquis un total de 309 711 milliards de VND de dette inscrite à son bilan, dont 279 255 milliards de VND acquis par le biais d'obligations spéciales.
L'Inspection générale du gouvernement a constaté que le plan d'achat de dettes au moyen d'obligations spéciales auprès de VAMC ne garantissait ni la transparence ni l'objectivité, et qu'il manquait de documents juridiques pour le prouver.
Certains dossiers d'acquisition de créances par obligations spéciales auprès du VAMC présentent des irrégularités. Par exemple, les actifs garantissant les créances douteuses lors de leur cession au VAMC ne répondaient pas aux critères d'« actifs légaux, dûment documentés et jouissant d'un statut légal ». Ces actifs n'avaient pas été évalués par un organisme d'évaluation indépendant et ne satisfaisaient pas aux conditions requises, ce qui affectait la valeur nominale des obligations spéciales utilisées pour le refinancement des prêts.
Selon l'agence d'inspection, 34 dossiers d'acquisition de créances douteuses de 13 banques présentaient des irrégularités au moment de leur cession à VAMC. Dans 59 % de ces dossiers, les actifs mis en garantie n'étaient plus pleinement conformes à la législation, les autres actifs n'avaient pas été évalués ou leur évaluation était caduque. Ces irrégularités ont faussé la détermination de la valeur des actifs mis en garantie lors de la constitution des provisions pour risques, entraînant une évaluation erronée du prix d'acquisition des créances et de la valeur nominale des obligations spéciales émises pour le refinancement des prêts.
Selon l'Inspection générale du gouvernement, les dirigeants de la Banque d'État et certaines unités fonctionnelles de cet organisme, la cause des lacunes et des insuffisances susmentionnées est que le VAMC n'a pas sérieusement rempli ses fonctions de conseil, de mise en place de mécanismes, d'évaluation, d'approbation et de supervision de la restructuration et du traitement des créances douteuses.
Par ailleurs, certaines banques ne respectent pas scrupuleusement la réglementation et les instructions de la Banque d'État en matière de restructuration et de règlement des créances douteuses. Ces banques ne tiennent pas compte de la situation réelle et proposent des solutions de restructuration inadaptées, ce qui entraîne de multiples révisions du plan et des retards d'approbation. D'autres encore enfreignent la réglementation relative à l'octroi de crédit et à la comptabilisation des intérêts courus durant la procédure de restructuration.
Au vu des conclusions ci-dessus, l'organisme d'inspection a recommandé au Premier ministre d'ordonner à la Banque d'État de remédier aux lacunes existantes ; de revoir les responsabilités des dirigeants de la période 2012-2015, des individus, des collectifs et des unités concernées en ce qui concerne les lacunes dans la restructuration des établissements de crédit et la gestion des créances douteuses.
La Banque d'État doit également revoir et améliorer ses institutions, rectifier sa gestion et mener à bien, dans les prochains mois, le projet de restructuration des établissements de crédit relatif à la gestion des créances douteuses. Les établissements de crédit doivent remédier à leurs lacunes, leurs insuffisances et leurs infractions, et veiller à assumer les responsabilités des unités et des personnes placées sous leur autorité.
L'Inspection générale du gouvernement a demandé à VAMC de revoir son rôle dans la gestion des créances douteuses, de rectifier l'achat de créances au moyen d'obligations spéciales afin de se conformer à la réglementation et de revoir les infractions constatées lors des inspections afin de remédier aux problèmes existants.
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