De nombreuses entreprises présentent des signes de risque élevé en matière de taxes et de factures.

Grâce à ses activités d'inspection, de contrôle et de supervision, le service des impôts de la province de Quang Tri a rapidement détecté, prévenu et traité de nombreux cas à haut risque concernant les impôts et les factures. En 2023, il a notamment détecté et transmis 29 cas de suspicion d'infractions à la législation fiscale et aux règles de facturation à la police pour enquête.

Activités opérationnelles du service de réception et de communication des résultats du département des impôts de la province de Quang Tri - Photo : TT

De nombreuses sociétés « fantômes » ont été créées.

Selon un rapport du Département provincial des impôts, dans le cadre de ses fonctions de gestion fiscale, l'unité a découvert que Cam Giang Trading, Service and Machinery Equipment Co., Ltd. (Cam Giang Company) a le code fiscal 3200720272, enregistré au village de Kim Dau, commune de Thanh An, district de Cam Lo.

La société Cam Giang est représentée par M. Ngo Quoc Tru, dont le siège social est situé au hameau 19, commune de Truc Dao, district de Truc Ninh, province de Nam Dinh . Le 27 mars 2023, les autorités fiscales, en coordination avec le Comité populaire de la commune de Thanh An, ont procédé à un contrôle afin de vérifier l'existence de cette entreprise. Il s'est avéré que la société Cam Giang n'exerçait aucune activité à l'adresse déclarée auprès des autorités fiscales, et ces dernières n'ont pas pu contacter son représentant légal.

En inspectant l'émission et l'utilisation des factures électroniques, des déclarations de revenus et des déclarations de taxe sur la valeur ajoutée des entreprises, le Département provincial des impôts a déterminé que la société Cam Giang présentait des signes de risque fiscal élevé.

Plus précisément, cette entreprise a fait des déclarations incomplètes sur sa déclaration de taxe sur la valeur ajoutée (TVA) ; les chiffres de TVA sur le système de facturation électronique différaient de ceux de la déclaration de TVA ; elle a utilisé de multiples factures émises à des clients avec des augmentations importantes et soudaines de revenus, vendant principalement des articles tels que de la terre et du sable ; et elle a émis des factures à des entreprises n'exerçant pas leurs activités à leurs adresses enregistrées, montrant des signes de commerce de factures.

Non seulement le département provincial des impôts, mais aussi les bureaux régionaux des impôts ont constaté de nombreux cas de fraude fiscale et de problèmes de facturation importants. Après vérification des informations et des données des entreprises, le bureau régional des impôts de Trieu Hai a découvert que la société Hai Xuan 68 Co., Ltd., immatriculée sous le numéro 3200737653 et dont le siège social est situé dans le village de Phuong Hai, commune de Hai Ba, district de Hai Lang, et dont le directeur réside de façon permanente dans le district de Tuy An, province de Phu Yen , présentait des problèmes de facturation et de fiscalité importants.

Plus précisément, l'entreprise n'a pas fourni les documents requis attestant de l'origine de ses matières premières. Les principaux produits exportés étaient du sable et des pierres… L'administration fiscale n'a pas pu joindre le directeur ni le comptable de l'entreprise.

Par la suite, le service des impôts, en coordination avec le Comité populaire de la commune de Hai Ba, a mené une inspection et a constaté que l'entreprise n'exerçait pas son activité à l'adresse enregistrée. Elle se livrait à des opérations de contrefaçon, utilisant des factures et les délivrant à des entreprises soupçonnées d'acheter et de vendre de fausses factures.

Huit entreprises se sont enregistrées à la même adresse le même jour.

Toujours en 2023, lors d'un examen des données d'enregistrement fiscal, le Département provincial des impôts a constaté qu'un groupe de personnes venant de l'extérieur de la province avait créé des entreprises présentant des indicateurs de risque élevés, notamment : le même jour, à la même adresse enregistrée, un groupe de personnes résidant de façon permanente à l'extérieur de la province a créé des entreprises aux noms similaires.

Plus précisément, en 2021, à la même adresse de la rue Bui Duc Tai (quartier 1, ville de Dong Ha), huit entreprises ont été enregistrées le même jour en tant que sociétés par actions, avec des dénominations sociales très similaires. Dans un cas, une seule personne a enregistré deux sociétés par actions le même jour ; l’une a utilisé une carte d’identité nationale et l’autre une carte d’identité de citoyen. Il est à noter que, dans sept de ces huit entreprises, les représentants légaux résidaient de façon permanente dans la province de Ha Tinh.

Le service provincial des impôts, en coordination avec les autorités locales, a vérifié les adresses des entreprises enregistrées. L'inspection a révélé que ces entreprises n'exerçaient pas leurs activités aux adresses déclarées auprès des autorités fiscales. Le service provincial des impôts soupçonne un groupe d'individus d'avoir créé des entreprises dans le but d'acheter, de vendre et d'utiliser illégalement des factures, avant de disparaître de leurs adresses enregistrées. Afin de prévenir de telles activités, le service provincial des impôts a transmis un document aux organismes compétents, sollicitant leur coopération dans le cadre de l'enquête.

Récemment, le Département provincial des impôts a annoncé que, suite à un contrôle de conformité fiscale effectué entre 2020 et 2021 auprès de la société Tan Trieu T&P One-Member Limited Company, immatriculée sous le numéro 3200574825 et dont le siège social est situé dans le village de Nam Xuan Duc, commune de Tan Thanh, district de Huong Hoa, l'équipe d'inspection du Département provincial des impôts a constaté que la société présentait des signes de fraude fiscale dans ses déclarations de taxe sur la valeur ajoutée, notamment en ce qui concerne l'enregistrement et la comptabilisation des revenus lors du règlement de l'impôt sur les sociétés.

Sur cette base, le Département provincial des impôts a constitué le dossier et l'a transmis à la police provinciale de Quang Tri pour traitement conformément à la loi. Après obtention des résultats de l'enquête, le Service des enquêtes de sécurité de la police provinciale de Quang Tri a émis un ordre de poursuites à l'encontre du directeur de la société à responsabilité limitée unipersonnelle Tan Trieu T&P. Il s'agit de l'un des 29 cas d'infractions à la législation fiscale et de facturation que le Département provincial des impôts a découverts et transmis à la police au cours de l'année écoulée.

Renforcer la prévention, la dissuasion et la gestion.

Selon Nguyen Ngoc Tu, directeur du département des impôts de la province de Quang Tri, les infractions, la fraude commerciale et l'évasion fiscale constituent des problèmes complexes qui préoccupent fortement le secteur fiscal et qu'il s'efforce de prévenir et de dissuader. Ces derniers temps, le département provincial des impôts a suivi de près les directives de la Direction générale des impôts et du Comité populaire provincial afin de coordonner ses actions avec les organismes compétents en matière de prévention et de lutte contre la fraude commerciale, la contrefaçon et la stabilisation des prix du marché, contribuant ainsi à améliorer l'efficacité de la gestion fiscale et à prévenir et traiter rapidement les infractions à la législation fiscale.

Le service provincial des impôts a attribué des tâches à chaque agent, équipe et service impliqué dans la gestion des contribuables. Parallèlement, une équipe a été mise sur pied pour examiner et gérer les risques liés à l'utilisation des factures, analyser et évaluer les contribuables présentant des indicateurs de risque fiscal élevés, et procéder à l'analyse, à l'examen et à l'évaluation des données. Des mesures sont ainsi mises en œuvre pour gérer, surveiller et contrôler l'utilisation des factures afin de détecter rapidement et de sanctionner rigoureusement les infractions à la législation fiscale et aux règles de facturation.

Dans les prochains mois, le Département provincial des impôts continuera d'enjoindre les autorités fiscales à tous les niveaux d'examiner et d'analyser les données relatives aux entreprises à haut risque fiscal. Lors de ce processus de classification, si des éléments suspects sont relevés, les entreprises seront convoquées au centre des impôts pour s'expliquer et fournir les preuves nécessaires à la clarification de toute infraction.

Lorsqu'un risque suspecté est avéré, le dossier doit faire l'objet d'une inspection et d'un suivi ciblés. Il convient de collaborer activement avec les autorités compétentes pour mener des inspections, des comparaisons et des classifications afin de déceler les cas d'infractions, de fraudes commerciales et d'évasion fiscale. Les dossiers complexes doivent être transmis à la police pour enquête et traitement conformément à la loi.

Tran Tuyen

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