Lutter résolument contre l'achat et la vente de factures et l'évasion fiscale

Les autorités ont exécuté un ordre de détention temporaire du défendeur Tran Vu Quyet, directeur de la Mekong Construction and Investment Joint Stock Company, dont le siège est dans la commune de Tuong Son (aujourd'hui commune de Tuong Linh) pour « évasion fiscale ».

Selon les autorités, la principale méthode utilisée par les individus consiste à exploiter la flexibilité du mécanisme et des politiques d'octroi des licences d'enregistrement des entreprises. Certaines entreprises sont établies, mais n'exercent aucune activité de production ou commerciale, se contentant d'acheter et de vendre des factures à valeur ajoutée et d'échapper à l'impôt afin de réaliser des profits illégaux et de détourner l'argent des contribuables. Parallèlement, pour dissimuler leurs crimes et affronter les autorités, les individus utilisent souvent des méthodes et des astuces sophistiquées, telles que l'enregistrement pour créer des « sociétés fantômes », l'enregistrement de codes fiscaux, l'enregistrement pour utiliser des factures, puis l'organisation de ventes massives de factures, puis la fuite ; l'exploitation des activités de production et commerciales pour acheter et vendre des factures en gonflant la valeur des biens achetés et vendus sur ces factures…

Afin de prévenir les actes et délits d'achat et de vente de factures et la fraude fiscale, la police économique de la police provinciale a déployé des mesures proactives pour appréhender la situation, enquêter et élucider les cas, mettre en œuvre des projets spéciaux et procéder à des arrestations afin de les traiter dans le strict respect de la loi. Parallèlement, elle a intensifié sa communication et sa diffusion des réglementations relatives aux activités économiques et commerciales auprès des établissements et des commerçants de la région. De plus, elle a activement coordonné avec les agences et unités compétentes les contrôles fiscaux et les déclarations fiscales dans les unités et les entreprises afin de prévenir, de stopper et de corriger les infractions, et d'éviter les complications génératrices d'insécurité et de désordre.

Français En 2024 et presque les six premiers mois de 2025, la force de police économique de la police provinciale a découvert et poursuivi plus de 10 cas, près de 100 accusés pour le crime de commerce illégal de factures et de fraude fiscale. Typiquement, le 25 mai 2025, le Bureau de l'Agence d'enquête de la police provinciale a poursuivi 8 sujets pour le crime de « commerce illégal de factures », dont : Le Thi Thanh Huong, née en 1977 dans la province de Hoa Binh (aujourd'hui province de Phu Tho) ; To Van Phong, née en 1961 ; Dinh Thi Ha, née en 1966 ; Le Thi Ly, née en 1989 et Ta Quang Trieu, née en 1959, toutes dans la province de Ninh Binh ; Ngo Thi Thu Huong, née en 1989 dans la commune de Vinh Yen (aujourd'hui commune de Tay Do) ; Nguyen Thi Tung, née en 1965 ; Le Thi Ngoc Anh, née en 1986, est une femme du quartier de Ba Dinh (aujourd'hui quartier de Bim Son). Selon les résultats de l'enquête, de début 2024 à mars 2025, Nguyen Thi Tung était la directrice directe de Yen The Company Limited, située au 7e quartier de Ba Dinh (aujourd'hui quartier de Bim Son), spécialisée dans les matériaux de construction et le transport. Elle collaborait régulièrement avec plusieurs autres entreprises des provinces de Hoa Binh (anciennement) et de Ninh Binh pour acheter et vendre de fausses factures à valeur ajoutée. Elle a ensuite procédé à des formalités de légalisation de documents et a ainsi gagné illégalement des centaines de millions de dongs, entraînant une perte de plusieurs milliards de dongs de recettes fiscales pour l'État.

Français Précédemment, le 23 mai 2025, le Département de la police d'enquête de la police provinciale de Thanh Hoa a proposé de poursuivre 2 accusés pour le crime de « commerce illégal de factures », à savoir : Pham Thi Thanh, née en 1954, résidant dans le quartier d'An Hung (aujourd'hui quartier de Dong Quang), directrice de Thanh Son Stone Exploitation Joint Stock Company et Thien Phuc Stone Company Limited ; Nguyen Tien Nam, né en 1984, résidant dans la commune de Thuan Loc (aujourd'hui commune de Hau Loc), comptable de la société... Selon les résultats de l'enquête, de janvier 2021 à janvier 2024, Pham Thi Thanh, en tant que directrice des 2 sociétés susmentionnées, a ordonné à Nguyen Tien Nam, comptable, d'émettre 99 fausses factures pour 56 entreprises dans les provinces de Thanh Hoa et de Nghe An , entraînant une perte de dizaines de milliards de VND de recettes fiscales de l'État.

Pour mener à bien les opérations décrites ci-dessus, chaque fois qu'un client souhaite acheter une facture, Pham Thi Thanh remet le carnet de factures de la société Thanh Son ou de la société Thien Phuc à Nguyen Tien Nam pour qu'il en rédige lui-même le contenu. Thanh signe et tamponne ensuite directement la facture. Le client qui achète la facture vire l'argent sur le compte bancaire de la société Thanh Son ou de la société Thien Phuc. Nguyen Tien Nam reçoit directement l'argent de ce compte ou demande à un ami, également comptable, de le faire pour lui. En cas de non-transfert, l'acheteur de la facture paie en espèces. Les actes de Pham Thi Thanh et de Nguyen Tien Nam constituent un délit d'« achat et de vente illégaux de factures », tel que prévu à l'article 203, paragraphe 2, du Code pénal.

Afin d'améliorer l'efficacité de la prévention et de la lutte contre les infractions et les délits liés aux achats et ventes de factures et à la fraude fiscale, il est nécessaire que les services de gestion de l'État améliorent le contrôle des activités des entreprises et renforcent les inspections et la supervision afin de minimiser la présence d'entreprises fantômes dans le secteur. Parallèlement, il est nécessaire de renforcer les contrôles post-agrément et d'examiner les déclarations fiscales des nouvelles entreprises, des entreprises et des ménages qui émettent régulièrement des factures mais déclarent des pertes. Parallèlement, il est nécessaire d'organiser des contrôles périodiques et fréquents afin d'identifier les signes d'infraction, de détecter rapidement, de combattre et de prévenir résolument les actes d'achat, de vente, d'utilisation de fausses factures et de faux documents, l'utilisation de factures et de documents illégaux, ainsi que la fraude et la fraude fiscales. De plus, il est nécessaire de traiter rigoureusement les infractions, même intentionnelles, conformément aux autorités compétentes ; de recevoir et de traiter les dénonciations et les rapports d'infractions, et de transmettre et recommander des poursuites aux services compétents pour traitement conformément à la législation.

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