Renseignez-vous attentivement sur les politiques fiscales lorsque vous faites du commerce électronique

Selon Mme Nguyen Thi Cuc, présidente de l'Association vietnamienne de conseil fiscal, les entreprises de commerce électronique doivent comprendre les politiques fiscales pour s'assurer qu'elles ne violent pas les lois fiscales.

Mme Nguyen Thi Cuc, présidente de l'Association des conseillers fiscaux du Vietnam

Le gouvernement et le Premier ministre ont adopté de nombreuses résolutions, directives, décisions et télégrammes pour lutter contre la fraude fiscale dans le commerce électronique. Est-il vrai que l'évasion fiscale dans le commerce électronique est très courante, Madame ?

La prévention des pertes fiscales en général et des pertes fiscales liées aux activités de commerce électronique en particulier est l’une des tâches importantes des autorités fiscales, visant à garantir un environnement commercial sain et équitable.

Le Gouvernement et le Premier ministre accordent une attention particulière au développement de l'économie numérique, notamment du commerce électronique. Pour que ces deux secteurs se développent, il est nécessaire de renforcer la gestion de l'État, notamment fiscale. Par conséquent, la résolution 93/NQ-CP du 18 juin 2024 du Gouvernement relative aux principales tâches et solutions pour promouvoir la croissance, maîtriser l'inflation et stabiliser la macroéconomie demande au ministère des Finances de coordonner les efforts avec les ministères, les services et les collectivités locales afin de lutter contre les pertes fiscales, notamment celles liées au commerce électronique.

Il faut également préciser que le commerce électronique est un concept très large. Il s'agit d'une forme de commerce en ligne qui utilise des plateformes informatiques avec l'aide d'Internet pour effectuer des transactions, des échanges et des paiements en ligne, et pas seulement acheter et vendre des biens sur les réseaux sociaux ou sur les plateformes de commerce électronique.

Selon le décret 85/2021/ND-CP, outre l'achat, la vente et l'échange de biens, le commerce électronique comprend également les services financiers, les services bancaires, le crédit, la publicité, la distribution, l'édition de produits numériques, les services de radio et de télévision, etc. Par conséquent, en général, « les pertes fiscales dans les activités de commerce électronique sont encore courantes » n'est pas tout à fait exact.

Récemment, sur les réseaux sociaux et les médias, de nombreuses informations ont circulé concernant des ventes en direct générant des revenus de plusieurs dizaines, voire centaines de milliards de dongs. Êtes-vous en droit de douter de la fraude fiscale liée à ces ventes en direct, qui atteignent des centaines de milliards de dongs ?

Pour répondre à la question de savoir si le streaming en direct de particuliers avec des revenus « énormes » est frauduleux ou non, nous devons savoir s'il s'agit de revenus réels, de commandes clôturées, de marchandises vendues et d'argent collecté, ou simplement d'un tour d'autopromotion des streamers (livestreamers) et des propriétaires de marques.

Même si les revenus publicitaires ne représentent que 40 à 50 % de la valeur publicitaire, ils restent considérables et la fraude et l'évasion fiscales sont très difficiles à éviter. Le propriétaire de la marque étant l'entreprise qui doit s'acquitter de toutes ses obligations fiscales lors de la vente des produits, et le streamer étant l'annonceur salarié rémunéré par l'entreprise, celle-ci a déduit 10 % de l'impôt sur le revenu des personnes physiques et l'a reversé au budget de l'État. À la fin de l'année, le streamer doit s'acquitter de son obligation fiscale. Si le montant temporairement déduit est insuffisant, il doit payer davantage ; dans le cas contraire, il sera remboursé. En général, pour les activités de commerce électronique générant des revenus importants, l'évasion fiscale est très difficile.

Y a-t-il une omission dans la collecte des impôts auprès des streamers, Madame ?

Conformément aux directives du gouvernement , le secteur fiscal lutte avec rigueur contre la fraude fiscale dans le commerce électronique. Le ministère des Finances a mis en place un projet de gestion fiscale pour le commerce électronique. Le Premier ministre a récemment publié le décret officiel n° 56/CD-TTg, qui exige des agences de gestion de l'État qu'elles renforcent l'inspection et le contrôle des activités de vente en direct. En cas de détection d'organisations et de particuliers vendant des marchandises, percevant des commissions publicitaires ou vendant des marchandises présentant des signes d'infraction à la loi, ces cas seront transmis aux autorités compétentes pour traitement.

« Transfert aux autorités compétentes pour traitement » peut être compris comme le fait que l’agence de police peut envisager d’enquêter et de poursuivre les cas d’évasion fiscale.

En tant que président de l'Association vietnamienne de conseil fiscal, je recommande aux personnes impliquées dans le commerce électronique de ne pas commettre d'évasion fiscale, car les autorités fiscales locales appliquent une gestion fiscale très stricte à ce type d'activité. Par exemple, au cours des six premiers mois de cette année, le service des impôts de Hô-Chi-Minh-Ville a contrôlé 7 135 entreprises, ménages et particuliers exerçant des activités de commerce électronique, collectant plus de 1 298 milliards de dongs vietnamiens d'impôts ; 1 320 cas ont été sanctionnés pour un montant total de plus de 72 milliards de dongs vietnamiens.

Le Département des impôts de Hanoi a identifié et compilé des données sur les activités de commerce électronique de 418 entreprises possédant des plateformes de commerce électronique, des sites Web de vente en ligne, 670 entités commercialisant des produits et contenus numériques ; 54 entreprises fournissant des services d'hébergement et des particuliers vendant en ligne avec des revenus importants.

De même, les services fiscaux de Quang Ngai, Da Nang, Khanh Hoa, Nghe An... sont également très déterminés à lutter contre les pertes fiscales liées aux activités de commerce électronique.

De nombreux e-commerçants envisagent de quitter leur profession, car les autorités fiscales sont déterminées à lutter contre les pertes fiscales liées aux ventes en ligne. Qu'en pensez-vous ?

Il faut affirmer que la politique fiscale s'applique à toutes les activités de production et commerciales. Toute personne exerçant une activité commerciale doit déclarer et payer ses impôts, qu'elle soit traditionnelle ou en ligne. Pourquoi les entreprises traditionnelles doivent-elles payer des impôts, alors que les vendeurs en ligne paient autant d'impôts que les entreprises traditionnelles, et envisagent-ils de quitter leur profession ? Je pense que ce phénomène (si tant est qu'il existe) est dû au fait que les vendeurs en ligne ne sont pas familiarisés avec la politique fiscale, et qu'ils pourraient donc devoir payer plus que les entreprises traditionnelles.

La plupart des vendeurs en ligne et des streamers en direct le font spontanément, à temps partiel, en heures supplémentaires ou pendant leur temps libre, sans s'inscrire aux impôts ni créer leur entreprise. Conformément à la réglementation, ils doivent alors payer l'impôt sur le revenu selon le barème progressif de 5 % à 35 % en fonction de leurs revenus annuels. Lors d'un contrôle fiscal, ils doivent s'acquitter de l'impôt sur le revenu, recouvrer les arriérés d'impôts et les pénalités de retard des années précédentes, ce qui les amène à considérer qu'ils paient trop cher.

Mon conseil est que si vous participez à des ventes en ligne et à des diffusions en direct à grande échelle, vous devez enregistrer votre entreprise et payer vos impôts selon la méthode de déclaration, en respectant scrupuleusement la réglementation relative aux factures, aux documents et à la comptabilité. L'impôt à payer est calculé sur la base d'un taux de revenu total de seulement 1,5 %, incluant 1 % de TVA et 0,5 % d'impôt sur le revenu des personnes physiques pour les activités de distribution et de fourniture de biens ; le taux d'imposition de 5 % s'applique aux autres activités de prestation de services.

Ainsi, le montant de l'impôt dû par les ménages et les particuliers enregistrés est bien inférieur à celui des ménages non enregistrés. Si un ménage ou un particulier exerce une activité professionnelle, il est conseillé de créer une entreprise, car il est soumis à l'impôt sur les sociétés au taux commun de 20 % calculé sur le revenu imposable et déduit tous les types de dépenses, y compris les immobilisations, les équipements et les machines utilisés pour l'entreprise.

Si vous êtes propriétaire d'une petite entreprise ou vendeur en ligne non professionnel, vous devez tout de même enregistrer votre entreprise et payer le taux d'imposition fixé par l'administration fiscale ; si votre chiffre d'affaires est inférieur à 100 millions de VND par an, vous êtes exonéré de tout impôt. Si les streamers enregistrent leur entreprise en tant que ménages professionnels, ils paieront l'impôt sur le revenu des ménages professionnels à un taux de 7 % du montant perçu de la marque, incluant 5 % de TVA et 2 % d'impôt sur le revenu des personnes physiques, au lieu d'un impôt sur le revenu des personnes physiques compris entre 5 % et 35 %.

Source : https://baodautu.vn/tim-hieu-ky-chinh-sach-thue-khi-kinh-doanh-thuong-mai-dien-tu-d221748.html