Mise en œuvre de l’impôt minimum mondial : les entreprises doivent communiquer de manière proactive avec leurs sociétés mères

09/04/2024 08:47

(PLVN) - Le décret détaillant la résolution 107/2023/QH15 sur l'application de l'impôt supplémentaire sur les sociétés (IS) en vertu de la réglementation contre l'érosion de la base d'imposition mondiale devrait être publié avant le 31 octobre 2024. L'autorité fiscale recommande aux entreprises d'échanger proactivement des informations avec leurs sociétés mères à l'avance...

Points à noter…

Le 29 novembre 2023, l’Assemblée nationale a adopté la résolution 107/2023/QH15 relative à l’application d’un impôt supplémentaire sur les sociétés en vertu des dispositions contre l’érosion de la base d’imposition mondiale. La résolution prend effet à compter du 1er janvier 2024 et est applicable à compter de l'exercice 2024 aux unités constitutives des sociétés multinationales dont le chiffre d'affaires dans les états financiers consolidés de la société mère ultime pendant au moins 2 ans au cours des 4 années consécutives précédant l'exercice sous revue est équivalent à 750 millions d'euros ou plus, sauf dans certains cas prévus.

La résolution stipule deux contenus sur l'application de l'impôt supplémentaire sur les sociétés, notamment : Règlement sur l'impôt supplémentaire national standard minimum applicable aux unités constitutives ou aux groupes d'unités constitutives de sociétés multinationales ayant des activités de production et d'affaires au Vietnam ; Le règlement sur le revenu minimum intégré (IIR) s'applique aux sociétés mères ultimes, aux sociétés mères partiellement détenues et aux sociétés mères intermédiaires au Vietnam qui sont des composants de sociétés multinationales, détenant directement ou indirectement la propriété d'unités composantes à faible imposition à l'étranger en vertu du règlement sur l'impôt minimum mondial (GTM).

Conformément aux dispositions de la résolution, une société multinationale ayant plus d'une unité constitutive au Vietnam doit, dans les 30 jours suivant la fin de l'exercice fiscal, émettre un avis écrit désignant l'une des unités constitutives au Vietnam pour soumettre une déclaration et payer l'impôt sur les sociétés supplémentaire de la société conformément aux dispositions relatives à l'impôt sur les sociétés. Si la société multinationale ne parvient pas à notifier et à désigner une unité constitutive au Vietnam pour soumettre la déclaration et payer les impôts dans les 30 jours suivant la fin de l'exercice fiscal, l'autorité fiscale doit, dans les 30 jours suivant la date de notification, désigner une unité constitutive au Vietnam pour soumettre la déclaration et payer les impôts.

Il est connu que la Direction Générale des Impôts est l'unité chargée de présider à la rédaction du Décret détaillant la Résolution 107/2023/QH15. La date limite de soumission au Gouvernement pour promulgation est fixée au 31 octobre 2024.

Les entreprises doivent être proactives…

Récemment, le département des impôts de Hanoi a envoyé une lettre ouverte aux entreprises locales concernant la diffusion des réglementations sur l'application d'un impôt supplémentaire sur les sociétés à la société mère du groupe.

Afin d'assurer la mise en œuvre efficace de la résolution 107/2023/QH15 et du décret détaillant, protégeant les droits et les intérêts des entreprises, évitant les erreurs dans le processus de déclaration et de paiement des impôts conformément à la réglementation, le département des impôts de Hanoi recommande aux entreprises d'informer de manière proactive la société mère du groupe de la politique d'impôt sur les sociétés supplémentaire mentionnée ci-dessus au Vietnam à partir de 2024, disposant ainsi d'informations sur les revenus dans les états financiers consolidés de la société mère pour déterminer si l'entreprise est soumise à la résolution 107/2023/QH15 ou non ?

Après avoir déterminé que l'entreprise est soumise à la demande, dans le cas où le groupe possède de nombreuses unités constitutives au Vietnam, l'entreprise est priée d'informer la société mère ultime du groupe pour qu'elle envisage et désigne 1 unité constitutive pour déclarer et payer l'impôt sur les sociétés supplémentaire conformément à la résolution 107/2023/QH15.

Si l'entreprise détermine qu'elle est soumise à la résolution, il est recommandé à l'entreprise de contacter le département des impôts de Hanoi pour discuter et fournir des informations plus spécifiques afin d'évaluer l'impact de la résolution 107/2023/QH15 sur l'entreprise. Le Département des impôts de Hanoi a également noté que pendant le processus de mise en œuvre, si des problèmes surviennent, les entreprises doivent contacter le Département des impôts pour obtenir des instructions.

Français En réponse à la pétition des électeurs de la ville de Hai Phong et de la province de Thai Binh concernant les politiques de soutien aux entreprises lorsque les dispositions de la taxe TTTC entreront en vigueur, le ministère des Finances a déclaré que conformément à la résolution 110/2023/QH15 du 29 novembre 2023 de la 15e Assemblée nationale, au dépêche officielle 41/TTg-QHDP du 10 janvier 2024 du Premier ministre, le ministère de la Planification et de l'Investissement est l'unité chargée de présider à la rédaction et à la soumission au gouvernement de la proposition de rédaction d'un décret et d'un projet de décret sur la création, la gestion et l'utilisation du Fonds de soutien à l'investissement conformément au processus de rédaction des documents juridiques.

Le ministère des Finances a déclaré que sur la base du contenu du décret présidé par le ministère de la Planification et de l'Investissement et soumis au gouvernement pour promulgation, les agences compétentes, y compris le ministère des Finances, le mettront en œuvre conformément à la réglementation, créeront les conditions pour stabiliser l'environnement d'investissement, encourager et attirer les investisseurs et garantir les politiques d'investissement préférentielles de l'État.

Source : https://baophapluat.vn/trien-khai-thue-toi-thieu-toan-cau-doanh-nghiep-can-chu-dong-trao-doi-voi-cong-ty-me-post523710.html