Mise en œuvre de l'impôt minimum mondial : les entreprises doivent communiquer de manière proactive avec leurs sociétés mères

09/04/2024 08:47

(PLVN) - Le décret détaillant la résolution 107/2023/QH15 sur l'application de l'impôt sur les sociétés (IS) supplémentaire en vertu des dispositions contre l'érosion de la base d'imposition mondiale devrait être publié avant le 31 octobre 2024. L'autorité fiscale recommande aux entreprises d'échanger proactivement des informations avec leurs sociétés mères à l'avance...

Points à noter…

Le 29 novembre 2023, l'Assemblée nationale a adopté la résolution 107/2023/QH15 relative à l'application d'un impôt supplémentaire sur les sociétés, conformément aux dispositions contre l'érosion de la base d'imposition mondiale. Cette résolution entre en vigueur le 1er janvier 2024 et s'applique, à compter de l'exercice 2024, aux entités constitutives des sociétés multinationales dont le chiffre d'affaires, figurant dans les états financiers consolidés de la société mère ultime, a été d'au moins deux ans au cours des quatre années consécutives précédant l'exercice sous revue, équivalent à 750 millions d'euros ou plus, sauf dans certains cas prévus.

La résolution stipule deux contenus sur l'application de l'impôt supplémentaire sur les sociétés, notamment : Règlement sur l'impôt supplémentaire national minimum applicable aux unités constitutives ou aux groupes d'unités constitutives de sociétés multinationales ayant des activités de production et d'affaires au Vietnam ; Règlement sur le revenu minimum imposable total (IIR) applicable à la société mère ultime, à la société mère partiellement détenue et à la société mère intermédiaire au Vietnam qui est une unité constitutive d'une société multinationale, détenant directement ou indirectement la propriété d'une unité constitutive soumise à de faibles taux d'imposition à l'étranger conformément au règlement sur l'impôt minimum mondial (TTTC).

Conformément aux dispositions de la Résolution, une multinationale ayant plusieurs unités constitutives au Vietnam doit, dans les 30 jours suivant la fin de l'exercice fiscal, émettre une notification écrite désignant l'une des unités constitutives vietnamiennes pour soumettre une déclaration et payer l'impôt sur les sociétés complémentaire de la société, conformément aux dispositions relatives à l'impôt sur les sociétés. Si le délai de 30 jours suivant la fin de l'exercice fiscal est expiré et que la multinationale n'a pas notifié la désignation d'une unité constitutive vietnamienne pour soumettre une déclaration et payer l'impôt, dans les 30 jours suivant la date d'expiration du délai de notification, l'administration fiscale doit désigner une unité constitutive vietnamienne pour soumettre une déclaration et payer l'impôt.

Il est connu que la Direction générale des impôts est l'unité chargée de présider à la rédaction du décret portant sur la résolution 107/2023/QH15. La date limite de soumission au gouvernement pour promulgation est fixée au 31 octobre 2024.

Les entreprises doivent être proactives…

Récemment, le département des impôts de Hanoi a envoyé une lettre ouverte aux entreprises locales concernant la diffusion des réglementations sur l'application d'un impôt supplémentaire sur les sociétés à la société mère du groupe.

Afin d'assurer la mise en œuvre efficace de la résolution 107/2023/QH15 et du décret détaillant, protégeant les droits et les intérêts des entreprises, évitant les erreurs dans le processus de déclaration et de paiement des impôts conformément à la réglementation, le département des impôts de Hanoi recommande aux entreprises d'informer de manière proactive la société mère du groupe de la politique d'impôt sur les sociétés supplémentaire mentionnée ci-dessus au Vietnam à partir de 2024, disposant ainsi d'informations sur les revenus dans les états financiers consolidés de la société mère pour déterminer si l'entreprise est soumise à la résolution 107/2023/QH15 ou non ?

Après avoir déterminé que l'entreprise est soumise à la demande, dans le cas où le groupe possède de nombreuses unités constitutives au Vietnam, l'entreprise est priée d'informer la société mère ultime du groupe pour qu'elle envisage et désigne 1 unité constitutive pour déclarer et payer l'impôt sur les sociétés supplémentaire conformément à la résolution 107/2023/QH15.

Si l'entreprise est considérée comme soumise à la résolution, il est recommandé de contacter le service des impôts de Hanoï afin d'en discuter et de fournir des informations plus précises pour évaluer l'impact de la résolution 107/2023/QH15 sur elle. Le service des impôts de Hanoï précise également qu'en cas de problème lors de la mise en œuvre, l'entreprise doit contacter le service des impôts pour obtenir des conseils.

Français En réponse à la pétition des électeurs de la ville de Hai Phong et de la province de Thai Binh concernant les politiques de soutien aux entreprises lorsque les dispositions de la taxe TTTC entreront en vigueur, le ministère des Finances a déclaré que conformément à la résolution 110/2023/QH15 du 29 novembre 2023 de la 15e Assemblée nationale, au dépêche officielle 41/TTg-QHDP du 10 janvier 2024 du Premier ministre, le ministère de la Planification et de l'Investissement est l'unité chargée de présider à la rédaction et à la soumission au gouvernement de la proposition de rédaction d'un décret et d'un projet de décret sur la création, la gestion et l'utilisation du Fonds de soutien à l'investissement conformément au processus de rédaction des documents juridiques.

Le ministère des Finances a déclaré que sur la base du contenu du décret présidé par le ministère de la Planification et de l'Investissement et soumis au gouvernement pour promulgation, les agences compétentes, y compris le ministère des Finances, le mettront en œuvre conformément à la réglementation, créeront les conditions pour stabiliser l'environnement d'investissement, encourager et attirer les investisseurs et garantir les politiques d'investissement préférentielles de l'État.

Source : https://baophapluat.vn/trien-khai-thue-toi-thieu-toan-cau-doanh-nghiep-can-chu-dong-trao-doi-voi-cong-ty-me-post523710.html